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類 別：進出口稅收文 號：滬國稅進[2005]11號頒發(fā)日期：2004-03-23
地 區(qū)：上海行 業(yè)：其他時效性：有效
各區(qū)縣稅務局、各財稅分局：
為開展出口退稅2004年度清算和2005年度日常申報，國家稅務總局已制發(fā)了生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)5.0版、外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)7.0版和出口退稅審核系統(tǒng)V5.00版。根據(jù)《國家稅務總局關于做好2004年度出口貨物退（免）稅清算工作的通知》（國稅函[2004]1378號）和《上海市國家稅務局關于轉(zhuǎn)發(fā)〈國家稅務總局關于做好2004年度出口貨物退（免）稅清算工作的通知〉的通知》（滬國稅進[2004]68號）要求，現(xiàn)就本市2004年度清算和2005年度日常申報有關工作事宜明確如下：
一、關于2004年度清算和2005年度日常申報的基本做法
（一）出口企業(yè)（包括生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)及特殊退稅項目的企業(yè)）在按市局滬國稅進[2004]68號文件規(guī)定辦理清算備案、報送相關資料后，按規(guī)定進行2004年度清算，并同時進行2005年度出口退稅申報辦理。
2004年度清算和2005年度日常申報的單證資料和申報期限的要求，按《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅管理有關問題的通知》（國稅發(fā)[2004]64號）和《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅管理有關問題的補充通知》（國稅發(fā)[2004]113號）等文件規(guī)定執(zhí)行。
（二）對生產(chǎn)企業(yè)2004年度清算申報和2005年度日常申報以及發(fā)生的單證辦理事宜使用申報系統(tǒng)5.0版，一并向主管稅務機關申報，稅務機關使用審核系統(tǒng)V5.00版按規(guī)定辦理。
對外貿(mào)企業(yè)及特殊退稅項目的企業(yè)，2004年度清算申報以及發(fā)生屬2004年度單證辦理事宜仍使用申報系統(tǒng)V6.0版，并向主管退稅機關申報，稅務機關使用申報系統(tǒng)V4.11版按規(guī)定辦理；2005年日常申報以及單證辦理事宜，使用申報系統(tǒng)7.0版向主管稅務機關申報，稅務機關使用審核系統(tǒng)V5.00版按規(guī)定辦理。
企業(yè)可登錄“中國出口退稅咨詢網(wǎng)--www.taxrefund.com.cn”免費下載或向主管稅務機關領取有關申報系統(tǒng)。
二、關于2004年度清算和2005年申報的具體要求
（一）生產(chǎn)企業(yè)
1、接本通知后，生產(chǎn)企業(yè)應及時升級申報系統(tǒng)（安裝新申報系統(tǒng)并將4.0等老系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份并導入新系統(tǒng)）用于開展2004年度清算和2005年日常申報；從事進料加工業(yè)務的企業(yè)系統(tǒng)升級后，統(tǒng)一采用按“全部出口開具免稅證明”方法進行系統(tǒng)配置并據(jù)以申報。
2、申報系統(tǒng)升級后，2004年度清算的有關操作和2005年日常申報的操作一并在同一申報系統(tǒng)內(nèi)同時開展，企業(yè)均應以2005年相關年月作為申報所屬期（下簡稱申報期），同時對申報的業(yè)務按出口日期、進口日期嚴格界定并標記業(yè)務所屬年度進行申報；在同一申報中，企業(yè)按不同業(yè)務所屬期報送有關明細表并配套相關單證，企業(yè)除報送免抵退稅匯總表外，還應按年度所屬期報送免抵退稅匯總表附表。
3、為加快開展2004年度清算和啟動2005年日常申報，簡化操作，1--4月采用零申報與集中申報交替的辦法，有關安排如下：
2005年1月申報期為零申報期，在此申報期內(nèi)均不進行任何明細申報（包括2004年清算及2005年日常申報，下同），只進行匯總數(shù)據(jù)申報（包括當月增值稅納稅數(shù)據(jù)、免抵退匯總表數(shù)據(jù)，下同）；企業(yè)應于3月10日前完成申報，稅務機關應于3月15日前完成審核。
2005年2月申報期為集中申報期，在此申報期企業(yè)應完成2004年全部清算備案的單證提交（核銷單未到期的除外），并完成2005年1月、2月出口、進口的申報，企業(yè)應于3月31日前完成申報，稅務機關應于4月15日前完成審核。
2005年3月申報期為零申報期，在此申報期均不進行任何明細申報，只進行匯總數(shù)據(jù)申報，企業(yè)應于4月25日前完成申報，稅務機關應于4月30日前完成審核。
2005年4月申報期為集中申報期，在此申報期企業(yè)應按規(guī)定進行2004年清算有關核銷單等的提交，并完成2005年3月、4月出口的申報，企業(yè)應于5月15日前完成申報，稅務機關應于5月25日前完成審核。
以后的月份申報期按月進行，企業(yè)應按規(guī)定進行申報并完成2004年清算有關核銷單等的提交。
在上述申報過程中如因進行零申報、不申報明細數(shù)據(jù)造成提交單證逾期的，可順延至下一申報期中提交。
有關零申報、集中申報的具體操作方法參見《上海市國家稅務局關于推廣應用國家稅務總局“免抵退”稅管理軟件中有關問題處理意見的通知》（滬國稅進[2003]28號）第四（二）的有關規(guī)定。
（二）對外貿(mào)企業(yè)和特殊退稅項目的企業(yè)（下統(tǒng)稱外貿(mào)企業(yè)）
1、接本通知后，外貿(mào)企業(yè)應及時安裝申報系統(tǒng)進行2005年申報，同時外貿(mào)企業(yè)應仍使用6.0版申報系統(tǒng)用于2004年清算申報。
2、外貿(mào)企業(yè)應分別按2004年、2005年不同的所屬期向稅務機關申報有關報表并配套提供有關單證，分別報送申報電子數(shù)據(jù)，在申報中有關申報年月錄入應確保準確無誤。
3、按照《上海市國家稅務局關于做好財稅體制改革中出口退稅有關工作的通知》（滬國稅進[2005]8號）中第四條的規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)2004年度出口退稅應向有關退稅機關申請辦理，其中清算期內(nèi)由市財稅三分局和浦東新區(qū)稅務局分別辦理，清算期后的工作如信息比對、核銷單收齊、退關退運補稅等由三分局集中辦理。
外貿(mào)企業(yè)2005年度出口退稅向主管征稅機關申請辦理，其中市財稅一、二、六、八分局征管的企業(yè)暫仍向浦東新區(qū)稅務局申請辦理。
4、外貿(mào)企業(yè)在2004年度出口退稅清算中應對出口報關單、增值稅專用發(fā)票電子信息比對不通過的情況進行處理核實，如發(fā)現(xiàn)有誤，應及時糾正，在信息提交、認證無誤、錄入準確的前提下，凡尚未申報的均應在規(guī)定期限內(nèi)申報。
三、關于2005年申報審核其他有關事項
（一）申報、審核系統(tǒng)升級后，2005年出口企業(yè)開展進料加工“雙代理業(yè)務”的代理進口業(yè)務，需按規(guī)定申請開具《代理進口料件證明》的，應使用申報系統(tǒng)進行錄入、申報，稅務機關通過審核系統(tǒng)進行審核辦理。
（二）申報、審核系統(tǒng)升級后，2005年出口企業(yè)從事“中標”、“對外修理”、“外輪供應”、“外航食品供應”、“對外承包”、“援外”、“境外投資”、“帶料加工”等特殊退稅項目，凡通過申報軟件申報的，明細數(shù)據(jù)錄入除按規(guī)定錄入外，還需按特殊退稅項目錄入特定規(guī)則（附件1）錄入申報；稅務機關采用特殊錄入流程辦理的退稅項目也需按上述規(guī)則進行特殊錄入。
四、關于對稅務機關2004年度清算和2005年申報審核的工作要求
（一）各級稅務機關應切實做好對出口企業(yè)的輔導，督促企業(yè)及時正確地安裝申報系統(tǒng)，確保申報質(zhì)量，嚴格按規(guī)定審核單證，比對各類電子信息。在工作中尤其應注意以下幾個方面：
1、應充分運用審核系統(tǒng)及有關電子信息督促企業(yè)按規(guī)定申報，對逾期申報除不再辦理外，還應按有關規(guī)定進行相應稅務處理，已退稅款的應及時收回，已申報尚未退稅的應及時進行數(shù)據(jù)沖回清理。
2、應加強有關出口電子信息的審核運用，自本通知下發(fā)之日起，對企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)的出口業(yè)務應使用代理出口證明電子信息審核，信息比對未通過的，不予辦理退（免）稅。
3、應繼續(xù)做好外貿(mào)企業(yè)增值稅專用發(fā)票稽核信息的審核工作，稅務機關應在每次申報開始前，對使用認證信息退稅的外貿(mào)企業(yè)應檢查已退稅的貨物專用發(fā)票稽核信息是否有比對未通過或失控作廢的情況，如有該類情況，應及時收回已退稅款。
4、應做好出口電子信息、增值稅專用發(fā)票電子信息的核查工作，對企業(yè)信息比對未通過的，應認真對待，在審查企業(yè)申報數(shù)據(jù)資料、企業(yè)信息操作證明資料（如口岸電子信息提交界面、發(fā)票認證回執(zhí)等），確認企業(yè)錄入無誤、操作正確但仍存在信息缺失、差錯問題的，應按有關規(guī)定進行信息核查。
（二）稅務機關應加強新老系統(tǒng)數(shù)據(jù)銜接管理，嚴格區(qū)分稅款所屬年度，杜絕重復辦理退稅。
按照規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)2004年退稅仍由退稅機關通過V4.11系統(tǒng)辦理，各級稅務機關在使用V5.00系統(tǒng)辦理退稅時應按以下要求辦理：
1、在首次受理企業(yè)申報前，應認真復查系統(tǒng)中是否存在外貿(mào)企業(yè)屬2004年度已申報但尚未轉(zhuǎn)歷史庫的在途數(shù)據(jù)（包括已申報未提交審核和已申報并已提交審核環(huán)節(jié)或?qū)徍藚^(qū)數(shù)據(jù)），如存在該類數(shù)據(jù)，應進行全部刪除清理。
2、對已轉(zhuǎn)歷史庫數(shù)據(jù)，應在簽批、審批、生成退補稅單、打印稅單等環(huán)節(jié)加強審核管理，對外貿(mào)企業(yè)申報期屬2004年度的退稅不得在V5.00系統(tǒng)中進行操作。
（三）各級稅務機關應按規(guī)定期限完成2004年度清算審核與2005年日常申報，并認真做好有關統(tǒng)計工作，對2004年度清算應按文件規(guī)定報送相關報表，其中2004年度出口退稅清算報表、報告的上報要求如下：
1、各區(qū)縣稅務局和市財稅一、三分局應按各報表填表說明中的規(guī)定，分別編制年度清算各類報表（附件2至附件7），并于2005年4月18日前報送市局。
2、各分局應于2005年4月19日前將年度清算報告上報市局。
以上各種報表和報告均按紙質(zhì)和磁盤各一份報送。
特此通知。
附件： 1.特殊退稅項目錄入特定規(guī)則；
2.出口貨物退（免）稅清算匯總表；
3.截至2003年底累計陳欠退稅辦理情況表；
4.特殊政策退（免）稅清算表；
5.出口卷煙免稅情況統(tǒng)計年報表；
6.列名鋼鐵企業(yè)“加工出口專用”鋼材情況統(tǒng)計表；
7.進料加工復出口業(yè)務清算匯總表。
上海市國家稅務局
二OO五年二月二十四日
附件鏈接：
| 1 、特殊退稅項目錄入特定規(guī)則.htm |
| 2 、出口貨物退（免）稅清算匯總表.htm |
| 3 、截至2003年底累計陳欠退稅辦理情況表.htm |
| 4 、特殊政策退（免）稅清算表.htm |
| 5 、出口卷煙免稅情況統(tǒng)計年報表.htm |
| 6 、列名鋼鐵企業(yè)“加工出口專用”鋼材情況統(tǒng)計表.htm |
| 7 、進料加工復出口業(yè)務清算匯總表.htm |
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