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類 別：工商法規(guī)文 號：頒發(fā)日期：2004-05-29
地 區(qū)：上海行 業(yè)：其他時效性：有效
各會計師事務所：
為加強對會計師事務所的監(jiān)管，實行對會計師事務所有關審計業(yè)務質(zhì)量及基本情況等信息的跟蹤，促進注冊會計師行業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)財政部《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》（2005年1月18日財政部令第24號）有關規(guī)定，現(xiàn)將本市會計師事務所備案事項的報備事宜通知如下：
一、申報備案的內(nèi)容（一）會計師事務所基本情況表、會計師事務所分所基本情況表（以下稱“基本情況表”）
“基本情況表”原則上實行一年一報的辦法，但會計師事務所發(fā)生下列事項之一的，應當自作出決議之日起20日內(nèi)向市財政局、市注冊會計師協(xié)會備案：
1.變更會計師事務所名稱、辦公場所、主任會計師；
2.變更合伙會計師事務所合伙人；
3.變更有限責任會計師事務所注冊資本、股東。
會計師事務所變更分所名稱、負責人、辦公場所，或者撤銷已設立的分所，應當自作出決議之日起20日內(nèi)同時向會計師事務所和分所所在地的省級財政部門、注冊會計師協(xié)會備案。
（二）會計師事務所上年末資產(chǎn)負債表和利潤表（三）會計師事務所合伙人或者股東情況匯總表（四）對分所的業(yè)務管理和執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制情況的說明“對分所的業(yè)務管理和執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制情況的說明”主要反映存在分所的會計師事務所總所對分所的業(yè)務管理和有關執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制情況的書面說明。
（五）會計師事務所出具審計報告情況表“會計師事務所出具審計報告情況表”主要反映會計師事務所出具各類審計報告情況，但不包括各類年檢審計。并將有關審計業(yè)務的完成項目數(shù)及業(yè)務收入填報“會計師事務所出具審計報告情況匯總表”。
（六）接受業(yè)務檢查、被處罰情況“接受業(yè)務檢查、被處罰情況”主要反映會計師事務所上年度接受業(yè)務檢查，包括行政和行業(yè)自律檢查以及受到國家行政機關處罰的情況。
（七）會計師事務所執(zhí)行業(yè)務涉及訴訟情況表“會計師事務所執(zhí)行業(yè)務涉及訴訟情況表”主要反映會計師事務所上年度受到國家司法機關的裁定或判決等情況。
（八）會計師事務所與境外會計師事務所建立合作關系情況表會計師事務所與境外會計師事務所簽訂協(xié)議，建立成員所或者聯(lián)系所關系的，應當自簽訂協(xié)議之日起20日內(nèi)，通過市財政局向財政部、中國注冊會計師協(xié)會報送會計師事務所與境外會計師事務所建立合作關系情況表以及會計師事務所與境外會計師事務所簽定的協(xié)議復印件。
本市會計師事務所與境外會計師事務所有成員所或者聯(lián)系所合作關系的，還應報送上年度與境外會計師事務所、境外會計師事務所其他成員所或者聯(lián)系所合作開展業(yè)務的情況。
（九）會計師事務所終止情況表會計師事務所發(fā)生應當終止的情形時，應當分別向會計師事務所及其分所所在地的省級財政部門備案，報送會計師事務所終止情況表，同時交回會計師事務所執(zhí)業(yè)證書和會計師事務所分所執(zhí)業(yè)證書。
（十）會計師事務所撤銷分所情況表會計師事務所撤銷已設立的分所，應當向會計師事務所及其分所所在地省級財政部門報送會計師事務所撤銷分所情況表，并交回會計師事務所分所執(zhí)業(yè)證書。
二、其他有關要求（一）會計師事務所及其分所未保持設立條件的，應在20日內(nèi)向市財政局備案，由市財政局責令其在60日內(nèi)整改。未在規(guī)定期限內(nèi)備案或者整改期滿仍未達到設立條件的，由市財政局撤回設立許可。
（二）會計師事務所及其分所未按照本通知規(guī)定辦理有關事項備案手續(xù)的，由市財政局責令其限期改正，逾期不改正的將在上海財稅網(wǎng)或上注協(xié)網(wǎng)站等有關媒體予以公告。
三、上報方式與時間各會計師事務所可以通過上海財稅網(wǎng)下載有關表式，通過紙質(zhì)和軟盤方式，于每年5月31日之前，按申報備案的內(nèi)容（其中會計師事務所出具審計報告情況表（附表6）只需上報軟盤格式）報送市財政局和市注冊會計師協(xié)會各一份。原市財政局《關于會計師事務所日常信息實行申報備案的通知》（滬財會〔2003〕211號）同時廢止。執(zhí)行中有何問題，請及時函告我局。
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