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類 別：個(gè)人所得稅文 號(hào)：滬地稅計(jì)[2005]1號(hào)頒發(fā)日期：2004-06-30
地 區(qū)：上海行 業(yè)：全行業(yè)時(shí)效性：有效
各區(qū)縣稅務(wù)局，市財(cái)稅三、七分局：
根據(jù)市局《關(guān)于印發(fā)〈上海市個(gè)人所得稅代扣代繳明細(xì)申報(bào)暫行辦法〉的通知》（滬地稅征[2005]2號(hào)）要求，為了確保個(gè)人所得稅代扣繳明細(xì)申報(bào)工作的順利實(shí)施，切實(shí)加強(qiáng)有關(guān)完稅憑證的管理，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、關(guān)于《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅完稅證明》（以下簡(jiǎn)稱《完稅證明》，見(jiàn)附件）的使用
（一）《完稅證明》式樣
1.《完稅證明》由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定，為一聯(lián)式憑證，邊沿尺寸20cm×29cm，白紙藍(lán)油墨，左上角稅徽標(biāo)志為紅色油墨，抬頭中央套印國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制發(fā)的“稅收票證監(jiān)制章”。
2.《完稅證明》右下角套印各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅專用章。
3.《完稅證明》的字別號(hào)碼為〔2×××〕滬×地稅個(gè)證××號(hào)，字別號(hào)滬后面的“×”代表各稅務(wù)機(jī)關(guān)的簡(jiǎn)稱，字別號(hào)證后面“××號(hào)”為各稅務(wù)機(jī)關(guān)完稅證明的號(hào)碼。
（二）《完稅證明》的填寫(xiě)
“填發(fā)日期”指打印系統(tǒng)日期：“納稅人姓名”指納稅義務(wù)人姓名：“納稅人身份證件號(hào)碼”指納稅義務(wù)人身份證號(hào)碼或其他個(gè)人有效證件號(hào)碼：“稅款所屬日期”填上一年度1--12月份或?qū)嶋H申請(qǐng)開(kāi)具的月份：“實(shí)繳稅款”按在所屬期內(nèi)實(shí)際繳納入庫(kù)的個(gè)人所得稅稅款填寫(xiě)。
（三）《完稅證明》的流程與管理
《完稅證明》由市局統(tǒng)一印制，按照《上海市稅收票證管理辦法》規(guī)定視同現(xiàn)金管理要求進(jìn)行嚴(yán)格管理，并納入CTAIS管理系統(tǒng)。
1.《完稅證明》批量打印、發(fā)送。流程為：
（1）由各稅務(wù)機(jī)關(guān)票證主管部門(mén)將市局統(tǒng)一印制下發(fā)的完稅證明送到受委托打印完稅證明的單位進(jìn)行打印。
（2）打印完畢，由各稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取及交扣繳單位。今后條件成熟時(shí)可逐步過(guò)渡到委托郵政部門(mén)直接郵寄給納稅人。
受托單位接受代打印《完稅證明》時(shí)，必須做好相關(guān)的登記及管理工作。各稅務(wù)機(jī)關(guān)主管票證部門(mén)在領(lǐng)發(fā)《完稅證明》時(shí)交接手續(xù)要齊全、嚴(yán)密，除此以外，還必須做好日常指導(dǎo)、監(jiān)督、審核等各個(gè)環(huán)節(jié)的管理工作。
2.納稅義務(wù)人因特殊需要提出申請(qǐng)，要求打印《完稅證明》的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后，可開(kāi)具其相應(yīng)期間實(shí)際繳納個(gè)人所得稅款的完稅證明。其流程為：
（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)票人員根據(jù)扣繳單位提供的個(gè)人所得稅明細(xì)信息和其他涉及的信息，打印一聯(lián)式《完稅證明》。
（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)票人員將一聯(lián)式《完稅證明》交納稅人作完稅憑證。
（三）《完稅證明》代碼為“1310”，由市局統(tǒng)一維護(hù)后下達(dá)。
二、關(guān)于《中華人民共和國(guó)代扣代收稅款憑證》（以下簡(jiǎn)稱 《代收稅款憑證》）的使用
《完稅證明》啟用后，本市2004年4月1日起啟用的三聯(lián)式《代收稅款憑證》改按以下規(guī)定實(shí)施管理：
（一）《代收稅款憑證》式樣
1.一式三聯(lián)：第一聯(lián)（存根），扣繳義務(wù)人留存（白紙黑油墨）；第二聯(lián)（收據(jù)），交納稅人作完稅憑證（白紙紅油墨）；第三聯(lián)（報(bào)查），報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)作稅收會(huì)計(jì)憑證（白紙藍(lán)油墨）。
2.第二聯(lián)（收據(jù)）套印國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制發(fā)的“稅收票證監(jiān)制章”。
（二）《代收稅款憑證》的填寫(xiě)
“填發(fā)日期”填寫(xiě)填開(kāi)稅款憑證當(dāng)天的日期：“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)”指稅款入庫(kù)稅務(wù)機(jī)關(guān)：“納稅人代碼”指?jìng)€(gè)人身份證號(hào)碼或其他個(gè)人有效證件號(hào)碼：“納稅人全稱”指?jìng)€(gè)人姓名：“納稅人地址”指?jìng)€(gè)人信息中的地址：“納稅人注冊(cè)類型”指代扣代繳企業(yè)注冊(cè)類型：“扣繳義務(wù)人代碼”指代扣代繳企業(yè)的稅務(wù)登證號(hào)碼：“扣繳義務(wù)人全稱”指代扣代繳企業(yè)的全名，不得簡(jiǎn)寫(xiě)：“扣繳義務(wù)人地址”指代扣代繳企業(yè)的地址：“稅款所屬日期”填上一年度1--12月份或?qū)嶋H申請(qǐng)開(kāi)具的月份：“備注”欄填寫(xiě)入庫(kù)繳款書(shū)稅票號(hào)碼：“稅種”填寫(xiě)個(gè)人所得稅、“納稅項(xiàng)目”填寫(xiě)稅法規(guī)定的征稅名稱：“課稅數(shù)量”不填：“計(jì)稅金額”填寫(xiě)應(yīng)納稅所得額：“稅率”填寫(xiě)稅法規(guī)定的適用稅率：“扣除額”按規(guī)定填寫(xiě)：“實(shí)繳金額”填寫(xiě)所屬期內(nèi)實(shí)際繳納入庫(kù)的個(gè)人所得稅稅款?！爸鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)（章）”加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅專用章?！翱劾U義務(wù)人（章）”加蓋代扣代繳企業(yè)公章。填票人（章）填列經(jīng)辦人或開(kāi)具稅款憑證的經(jīng)辦人姓名。
（三）《代收稅款憑證》的流轉(zhuǎn)程序與管理
《代收稅款憑證》按照《上海市稅收票證管理辦法》規(guī)定視同現(xiàn)金管理要求進(jìn)行嚴(yán)格管理。
1.扣繳義務(wù)人根據(jù)需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，各稅務(wù)機(jī)關(guān)的用票部門(mén)按規(guī)定逐級(jí)請(qǐng)領(lǐng)至計(jì)統(tǒng)部門(mén)，由計(jì)統(tǒng)部門(mén)審定后將稅款憑證逐級(jí)發(fā)放至用票人。其流程為：
（1）扣繳義務(wù)人根據(jù)本單位所管理的納稅自然人的應(yīng)納稅額開(kāi)具手工或電腦版一式三聯(lián)的稅款憑證。
（2）扣繳義務(wù)人將一式三聯(lián)的稅款憑證連同稅款、票款結(jié)報(bào)手冊(cè)、結(jié)報(bào)單，按稅法規(guī)定的申報(bào)期限，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅款憑證的結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，開(kāi)具一式五聯(lián)的稅收通用繳款書(shū)將稅款解入銀行。
（3）扣繳義務(wù)人將第二聯(lián)（收據(jù)）交納稅人收?qǐng)?zhí)，作完稅憑證，第一聯(lián)（存根）由扣繳義務(wù)人留存，作扣收稅款的記賬憑證，第三聯(lián)報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)作稅收會(huì)計(jì)憑證。
2.使用《代收稅款憑證》的扣繳義務(wù)人必須按照《上海市稅收票證管理辦法》的規(guī)定，做好稅款憑證的管理工作。
（1）扣繳義務(wù)人在領(lǐng)用《代收稅款憑證》時(shí)，須持“票款結(jié)報(bào)手冊(cè)”領(lǐng)取，領(lǐng)取完畢后，領(lǐng)發(fā)雙方交換結(jié)報(bào)手冊(cè)，互為對(duì)方登記手冊(cè)并雙方共同簽章。
（2）扣繳義務(wù)人領(lǐng)取《代收稅款憑證》后，須由專人保管，稅款憑證須有專用保險(xiǎn)箱存放，確保存放安全。
（3）扣繳義務(wù)人在填寫(xiě)《代收稅款憑證》時(shí)，須按號(hào)碼大小，領(lǐng)用先后，逐本逐號(hào)填開(kāi)，不得跳本跳號(hào)使用。
（4）扣繳義務(wù)人結(jié)報(bào)到繳銷稅款憑證要及時(shí)準(zhǔn)確，做到結(jié)報(bào)稅款與實(shí)際上繳的稅款相一致，登記銷號(hào)的稅款憑證與實(shí)際結(jié)報(bào)的稅款憑證號(hào)相一致。
（5）扣繳義務(wù)人因保管不當(dāng)丟失《代收稅款憑證》的，責(zé)任人必須及時(shí)書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，說(shuō)明原因。對(duì)丟失憑證造成后果的，由責(zé)任人自負(fù)，登報(bào)費(fèi)用由責(zé)任人承擔(dān)，并按相關(guān)規(guī)定賠償處罰。
各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)除了確?！洞斩惪顟{證》及時(shí)供應(yīng)和安全存放以外，對(duì)使用手工版稅款憑證的個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人要特別注重指導(dǎo)，督促其正確使用和結(jié)報(bào)繳銷稅款憑證。
以上規(guī)定自2005年7月1日起執(zhí)行。原《關(guān)于統(tǒng)一使用〈中華人民共和國(guó)人代扣代收稅款憑證〉的通知》（滬國(guó)稅計(jì)[2004]16號(hào)）同時(shí)廢止。
附件：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅完稅證明》票樣(略)
上海市地方稅務(wù)局
二OO五年六月一日
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)