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類 別：工商法規(guī)文 號：頒發(fā)日期：2004-07-28
地 區(qū)：陜西行 業(yè)：其他時效性：有效
為確保省屬國有企業(yè)（以下簡稱國有企業(yè)）改制工作健康、有序，規(guī)范進行，根據(jù)國務院辦公廳轉發(fā)國務院國有資產監(jiān)督管理委員會《關于規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見的通知》（國辦發(fā)[2003]96號）、《企業(yè)國有產權轉讓管理暫行辦法》（國務院國資委令第3號）和有關法律、法規(guī)，特制訂本程序。
國有企業(yè)改制應依照國辦發(fā)[2003] 96號文件及有關規(guī)定，采取重組、聯(lián)合，兼并、租賃、承包經(jīng)營、合資、轉讓國有產權和股份制、股份合作制等多種形式進行。國有企業(yè)改制，包括轉讓國有控股、參股企業(yè)國有股權或者通過增資擴股來提高非國有股的比例等，必須制訂改制方案。
國有企業(yè)在改制時發(fā)生國有產權有償轉讓給境內外法人、自然人或者其他組織的活動，或國有企業(yè)改制致使國家失去控股地位時，應按照本程序操作。
一、成立工作機構。國有企業(yè)改制時，應成立以改制企業(yè)國有產權持有單位為主，或由陜西省人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會（以下簡稱省國資委）指定有關部門作為改制牽頭單位（以下統(tǒng)稱產權持有單位），組成由改制企業(yè)領導、財務主管、職工代表等方面的人員（如有必要可以聘請中介機構或相關專家）參加的企業(yè)改制工作小組，負責企業(yè)改制方案的制訂和實施。改制方案也可委托中介機構或者改制企業(yè)（向本企業(yè)經(jīng)營管理者轉讓國有產權的企業(yè)和國有參股企業(yè)除外）負責制訂。
二、改制立項。國有企業(yè)改制，應向其國有資產出資人申請改制立項。企業(yè)改制立項申請的主要內容包括：改制企業(yè)的基本情況、改制的基本思路和指導原則、改制必要性和可行性、對合作伙伴的基本要求、股本結構設想、資產重組、債權債務處置、職工安置方案、土地處置、企業(yè)發(fā)展規(guī)劃等相關內容。省國資委對改制企業(yè)的申請進行審核后批準立項。立項批準后，應同時開展信息發(fā)布、清產核資、財務審計、資產評估等工作。
三、信息發(fā)布。將改制信息委托西部產權交易所在西部產權交易網(wǎng)上公開發(fā)布，對改制申請的相關信息以及對合作方的要求予以公告，公告期不得少于20個工作日。
四、清產核資。改制立項經(jīng)批準后，企業(yè)的國有產權持有單位要按照國務院《國有企業(yè)清產核資辦法》（國務院國資委令1號）等法規(guī)的規(guī)定和要求，組織改制企業(yè)進行清產核資。涉及資產損失認定與處理的，應按有關規(guī)定履行批準程序。清產核資的結果報省國資委審核后批準，企業(yè)依據(jù)批復進行賬務處理。
五、財務審計。國有企業(yè)改制，應由企業(yè)國有產權持有單位決定聘請具備法定資格的會計師事務所進行財務審計。凡改制為非國有控股的企業(yè)，必須按照國家有關規(guī)定對企業(yè)法定代表人進行離任審計。改制企業(yè)必須按照有關規(guī)定向會計師事務所或政府審計部門提供有關財務會計資料和文件，不得妨礙其辦理業(yè)務。任何人不得授意、指使、強令改制企業(yè)會計機構、會計人員提供虛假資料文件或違法辦理會計事項。會計師事務所審計結束后，要按規(guī)定出具審計報告。
六、資產評估。對改制企業(yè)擬納入改制范圍的資產，要按《國有資產評估管理辦法》（國務院令第91號）等有關規(guī)定，由企業(yè)國有產權持有單位委托具備法定資格的資產評估事務所進行資產和土地使用權評估（企業(yè)的專利權、非專利技術、商標權、商譽等無形資產必須納入評估范圍；審計和評估機構不得為同一家中介機構）。
資產評估結果（方案涉及土地資產處置的企業(yè)，應含經(jīng)過評估并在省國土資源廳確認的土地資產評估結果）要報省國資委核準備案。
七、定價管理。向非國有投資者轉讓國有產權的底價，或者以存量國有資產吸收非國有投資者投資時國有產權的折服價格，由國有資產出資人決定。底價的確定主要依據(jù)資產評估的結果，同時要考慮產權交易市場的供求狀況，同類資產的市場價格、職工安置、引進先進技術等因素。上市公司國有股轉讓價格在不低于每股凈資產的基礎上，參考上市公司盈利能力和市場表現(xiàn)合理定價。
八、方案制訂。國有企業(yè)在完成信息發(fā)布、清產核資，財務審計、資產評估等環(huán)節(jié)后，企業(yè)改制工作小組根據(jù)企業(yè)實際情況，結合合作伙伴的情況，按照國家現(xiàn)行政策，擬訂改制方案。
九、民主審議。國有企業(yè)改制方案在正式上報審批前，要提交董事會審議（未設立董事會的，由總經(jīng)理辦公會議審議）；非公司制企業(yè)的改制方案，由廠長辦公會議審議。國有企業(yè)改制方案和國有控股企業(yè)改制為非國有控股企業(yè)的方案，必須提交企業(yè)職工代表大會或職工大會審議，應事先聽取職工意見。其中職工安置方案，應在充分征求勞動和社會保障、工會等部門意見后，提交企業(yè)職工代表大會或職工大會審議通過，并報勞動和社會保障部門批準后方可實施改制。如果職工安置方案未獲通過，改制工作小組應考慮修改方案、重新制訂方案或采取其他方式改制。
十、方案申報。國有企業(yè)改制方案經(jīng)改制工作小組認可后，由改制企業(yè)向國有產權持有單位申報。申報方案時，應根據(jù)不同改制形式提交以下文件資料：
1、改制方案。改制方案一般應包括以下內容：
（1）改制企業(yè)基本情況：
（2）改制的目的以及必要性，改制目標以及可行性；
（3）改制的方式及相應的資產重組方案（包括土地使用權、非專利技術以及商標的處置方案）；
（4）債權債務（包括拖欠職工工資費用等）處置方案；
（5）改制后企業(yè)的資本組織形式、注冊資本、股權結構：
（6）職工安置方案（含離退休人員及費用管理方案）；
（7）參與改制其他投資方的基本情況；
（8）與改制相關的協(xié)議書草案；
（9）公司章程（草案）：
（10）改制的實施方案和時間安排：
（11）其他需要說明的問題。
2、改制方案的附件。改制方案一般應提供以下附件：
（1）商業(yè)發(fā)展計劃書 （包括企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、市場分析和營銷戰(zhàn)略、技術條件分析、投資估算、財務預測和投資財務評價、組織機構以及運行管理模式、風險分析等）；
（2）企業(yè)改制的有關決議文件及國有產權持有單位對企業(yè)改制方案的核準意見；
（3）省國資委、國土資源廳、勞動和社會保障廳、工商局等部門出具的涉及資產認定、土地資產評估結果（包括探礦權、采礦權等）、職工安置方案、企業(yè)名稱預先核準通知書等審核文件和律師事務所出具的法律意見書：
（4）職工代表大會（或職工大會）審議職工安置方案的決議；
（5）企業(yè)納入改制資產的范圍說明，并對有無賬外資產要做出保證；
（6）企業(yè)最近3年經(jīng)審計的年終財務決算報表；
（7）企業(yè)最近一次通過年檢的營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、產權登記證（或產權歸屬證明文件）的復印件；
（8）參與改制各方的資信證明文件（法人資格證明及最近一期資產負債表；自然人身份證明，自然人出資50萬元以上的，需提交個人資信公證等）；
（9）改制方案中涉及金融債務重組的，需提交債權金融機構的書面意見；
（10）按照企業(yè)內部決策程序審議，并形成的書面決議文件；
（11）需要政府社會公共管理部門批準的事項；
（12）批準機構要求的其他文件。
十一、方案審批。
1、國有企業(yè)改制方案要按照國家和省國資委的有關規(guī)定辦理，未經(jīng)批準的不得實施。國有企業(yè)改制致使國家不再擁有控股地位的，改制方案由省國資委初審后報省政府批準，或經(jīng)省政府同意委托省國企改革領導小組或省國資委審批。
所出資企業(yè)決定其子企業(yè)的國有產權轉讓。其中，重要子企業(yè)的重大國有產權轉讓事項，應報省國資委批準。其中，涉及政府社會公共管理審批事項的，需預先報經(jīng)政府有關部門審批。國有企業(yè)改制中涉及財政、勞動和社會保障、國土資源等事項的，需預先報省政府有關部門核準后報批；
2、轉讓企業(yè)國有產權涉及上市公司國有股性質變化或者實際控制權轉移的，應當遵守國家法律，行政法規(guī)和相關監(jiān)管部門的規(guī)定。
3、國有企業(yè)改制方案經(jīng)批準后，如發(fā)生重大變化的（如調整產權轉讓比例、變更合作方、改變轉讓價格等），應當按照規(guī)定程序重新報批。
十二、資產處置及股權管理。國有企業(yè)改制方案獲得批準后，國有產權持有單位應按規(guī)定及時向省國資委申辦資產處置和國有股權管理等審批事項．省國資委對改制企業(yè)的資產進行界定，明確國有企業(yè)改制資產的范圍和出資額，界定股權性質和產權持有主體，并由省國資委下達資產處置和國有股權管理的批準文件。
十三、交易管理。國有企業(yè)改制涉及國有產權轉讓的，應進入西部產權交易所交易，按照國務院國資委令第3號的規(guī)定，公開信息，競價轉讓。具體轉讓方式，可采取拍賣、招投標、協(xié)議轉讓以及國家法律、法規(guī)規(guī)定的其他方式。企業(yè)國有產權轉讓成交，有關款項到位后，產權交易所向轉讓和受讓雙方出具產權交易憑證。
十四、委派產權代表。改制后企業(yè)的國有產權代表應由其產權持有單位委派，并按企業(yè)領導人的管理權限，由相關部門確定。
十五、黨、團、工會組織的設立。國有企業(yè)改制后，依照有關規(guī)定和要求設立相應的黨、團、工會組織，并明確隸屬關系。
十六、登記變更。企業(yè)完成上述程序后，持有關材料到工商、稅務、國資等部門辦理設立，變更、登記等手續(xù)。
十七、檔案管理。國有企業(yè)進行改制時，應按規(guī)定收集完整資料，建立改制檔案。
十八、其他 本程序實施后，如與國家相關法律、法規(guī)矛盾，則以國家相關法律、法規(guī)為準。
本程序由省國資委負責解釋。
本程序自發(fā)布之日起施行。
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