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類 別：企業(yè)會計文 號：恩施州政辦發(fā)[2005]43號頒發(fā)日期：2004-11-09
地 區(qū)：湖北行 業(yè)：行政事業(yè)時效性：有效
各縣、市人民政府，州政府各部門：
《恩施土家族苗族自治州鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理辦法（試行）》已經(jīng)州人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
二○○五年十月十日
恩施土家族苗族自治州鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理辦法（試行）
第一條 為規(guī)范全州鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理，加強財務會計工作，促進黨風廉政建設和農(nóng)村經(jīng)濟持續(xù)、穩(wěn)定、健康、協(xié)調(diào)發(fā)展，根據(jù)《會計法》、《預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》等有關法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本州實際，制定本辦法。
第二條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級行政事業(yè)單位的財務管理以及委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)代為記賬、核算的村民委員會的財務管理，適用本辦法。
第三條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門主管本區(qū)域內(nèi)直屬行政事業(yè)單位的會計核算工作。鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位是本單位財務管理的責任主體。
第四條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)直屬行政事業(yè)單位的財務實行零戶統(tǒng)管、集中核算；受村民委員會的委托，村民委員會的財務實行村賬鄉(xiāng)鎮(zhèn)管、會計代理；以縣（市）主管部門管理為主的行政事業(yè)單位納入縣（市）會計核算中心集中核算，實施財務監(jiān)管。
“零戶統(tǒng)管，集中核算”是指以鄉(xiāng)鎮(zhèn)直屬行政事業(yè)單位為對象，實行“一取消、二直達、三集中、四設立、五建制”的管理制度。一取消是指取消單位銀行賬戶，由會計核算中心根據(jù)資金性質(zhì)、管理需要設立銀行賬戶；二直達是指單位的各項收入、支出直達核算中心賬戶；三集中是指集中辦理資金結(jié)算、會計核算和會計檔案的管理；四設立是指會計核算中心設立總會計、資金會計、柜（組）會計、單位設立報賬員；五建制是指建立財務管理、收支審批、憑證審核、票據(jù)管理和備用金管理制度。
“村賬鄉(xiāng)鎮(zhèn)管、會計代理”是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)以村民委員會為對象，代理村級財務核算的工作制度。
第五條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理的原則是：
（一）依法管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理嚴格執(zhí)行《會計法》、《預算法》和《財政違法行為處罰處分條例》等財經(jīng)法律法規(guī)。
（二）收支平衡。鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位應根據(jù)可用財力，合理安排支出，堅持以收定支，量力而行。
（三）民主理財。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務重大支出（指項目所需資金規(guī)模超過一萬元的財務開支，鄉(xiāng)鎮(zhèn)可以根據(jù)實際情況對此標準作適當調(diào)整）必須集體研究決定，村級財務支出通過村民代表或村民理財小組審核，定期實行財務公開。
（四）規(guī)范統(tǒng)一。鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位和村民委員會在財務收支行為、票據(jù)領用繳銷、會計核算方法和會計檔案管理規(guī)范化的基礎上，實行開支標準統(tǒng)一，審批程序統(tǒng)一。
第六條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算編制按照《預算法》的規(guī)定，堅持以收定支，量入為出，逐步推行部門預算；預算支出應以“三保”（保工資、保穩(wěn)定、保運轉(zhuǎn)）為重點，強化預算約束。
第七條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算收入必須按照規(guī)定全額繳庫，任何單位和個人不得開設過渡賬戶，不得截留、挪用和坐支，不得隨意劃分和變更收入級次和種類。
以村民委員會名義取得的各項收入必須全額繳入鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心或代理記賬中心。
第八條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出必須嚴格執(zhí)行支出管理和審批制度。堅持撥款按預算，用款按計劃，支出按標準，審批按程序。嚴格執(zhí)行“一支筆”審批制度和內(nèi)部牽制制度。各項支出必須做到“三有”，即有合法的原始憑據(jù)，有合理的支出項目，有經(jīng)辦人、單位負責人和主管領導簽字。不準以領代報、以撥作支，不準白條抵庫、白條報賬，不準超范圍、超用途支出各種專項資金。
第九條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位的各類資金、有價證券必須全額納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政統(tǒng)一管理。各單位必須嚴格執(zhí)行國家有關現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算辦法，不得自行開設銀行賬戶、公款私存和坐收坐支現(xiàn)金；預算資金必須按照批準的預算執(zhí)行；預算外資金必須嚴格執(zhí)行收支兩條線管理的有關規(guī)定；專項資金（基金）必須按照批準的項目、用途，實行?？顚Ｓ谩Ｙ~專管。
第十條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)應當加強下列債權(quán)債務管理和消赤減債工作：
（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)要對歷史債權(quán)債務進行全面清理核實，確定各種債務的性質(zhì)、數(shù)額、借款對象及用途，逐一登記造冊，建立債權(quán)和債務檔案。
（二）采取切實措施，多渠道多途徑消赤減債。該由政府負責的債務，采取單位還款、預算清償、預算扣款的辦法消赤減債；單位自行負責的債務，由單位采取盤活資產(chǎn)、資源、債權(quán)債務置換、加大清欠、清收力度等辦法消赤減債。
（三）完善制度、規(guī)范行為，堅決控制新增債務的發(fā)生：
1、嚴格執(zhí)行國家關于制止新債的“三個一律”，即各地一律不得對鄉(xiāng)鎮(zhèn)下達招商引資的指標；鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府一律不得舉債搞建設；鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府一律不得為經(jīng)濟活動提供擔保；
2、實行目標責任和行政領導負責制；
3、強化預算約束和厲行節(jié)約制度；
4、建立地方財政償債基金，專項用于清償各種政府債務。
（四）村級債權(quán)債務要全面清理核查，逐一登記造冊，建立債權(quán)和債務檔案。清理核查堅持以賬目和憑證為依據(jù)，通過賬內(nèi)清查與賬外核查相結(jié)合，一般清理與重點核查相結(jié)合，村級自查與核算中心或記帳中心核查相結(jié)合的辦法進行。
第十一條 財產(chǎn)物資管理：
（一）建立健全財產(chǎn)物資的采購、驗收、領發(fā)、保管、盤點、清查等制度，確保財產(chǎn)物資安全；
（二）添置屬于政府集中采購的財產(chǎn)物資必須嚴格執(zhí)行政府采購的法律法規(guī)，按照規(guī)定的程序先審批再購買；
（三）所有財產(chǎn)物資必須建賬登記，做到賬賬相符、賬實相符和賬卡相符。
第十二條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位、村民委員會要嚴格執(zhí)行票據(jù)管理的各項規(guī)定，建立健全票據(jù)的領購、使用、繳銷和保管制度，實行專人、專賬、專管。凡取得的行政事業(yè)性收費、罰沒收入和其他各類收入必須使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，不準白條收費（款）和使用自制票據(jù)，不準轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)賣票據(jù)。
第十三條 會計檔案包括各種會計憑證、會計賬簿、會計人員交接清單、會計檔案銷毀清冊、財產(chǎn)物資清查盤點表、會計報告和合同協(xié)議及其他會計資料。會計檔案管理嚴格按照《會計檔案管理辦法》規(guī)定，實行統(tǒng)一管理，專人負責，做到完整無損、存放有序、方便查找。
第十四條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門依法管理本級會計事務，實施會計監(jiān)督：
（一）對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回或更正補充后方可報賬；
（二）對偽造、變造、故意毀滅會計資料的行為依法予以處理；
（三）對單位的實物、資金和財務收支進行監(jiān)督；
（四）對單位制定的預算、財務計劃、經(jīng)濟計劃等執(zhí)行情況進行監(jiān)督。
第十五條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位應當接受財政、審計、稅務等行政機關的依法監(jiān)督，如實提供會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料，不得拒絕監(jiān)督、隱匿資料、阻撓執(zhí)法、謊報信息。
第十六條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)應根據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，建立健全會計管理制度、會計內(nèi)控制度和財務牽制制度。
第十七條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門應按照錢賬分管的原則定崗定責，按照會計基礎工作規(guī)范辦理會計核算。
第十八條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)應按照社會發(fā)展趨勢、會計制度要求和《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定，積極創(chuàng)造條件，逐步推行會計核算電算化，財務管理網(wǎng)絡化，經(jīng)濟決策科學化。實現(xiàn)傳統(tǒng)管理向科學管理、分散管理向集約管理的轉(zhuǎn)變，以規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理，提高工作效率，提升財務管理水平。
第十九條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)所屬單位、村民委員會財務人員的培訓、管理工作，并將財務人員培訓經(jīng)費列入財政預算。
州、縣（市）財政部門應定期組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計人員的知識更新和繼續(xù)教育培訓。
第二十條 縣（市）財政部門應定期檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計基礎工作和執(zhí)行財經(jīng)紀律、財務制度的情況，并將其作為對鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度考核的重要內(nèi)容。
州財政部門建立對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理的年度抽查制度。
第二十一條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要負責人崗位變動時，應當進行經(jīng)濟責任審計，審計中發(fā)現(xiàn)違法違紀行為的，依法予以處理。
第二十二條 對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，財務人員有權(quán)制止，并向有關部門報告。
第二十三條 對鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位及其工作人員的財政違法行為，由縣級以上財政、審計、監(jiān)察等部門依照《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)的規(guī)定進行處理。
第二十四條 本辦法所稱國家統(tǒng)一會計制度，是指由財政部制定或者財政部與國務院有關部門聯(lián)合發(fā)布的會計制度。
第二十五條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府可以根據(jù)本辦法的規(guī)定，結(jié)合本地具體情況，制定實施細則。實施細則應當報縣（市）財政部門備案。
第二十六條 本辦法由州人民政府法制辦公室負責解釋。
第二十七條 本辦法自2005年11月1日起施行。
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