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類 別：金融監(jiān)管制度文 號：證監(jiān)罰字[2006]8號頒發(fā)日期：2005-03-28
地 區(qū)：全國行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
當事人： 北京京都會計師事務所有限責任公司（以下簡稱京都所），住所北京市朝陽區(qū)建國門外大街22號賽特廣場五層，法定代表人徐華；
李欣，女，53歲，住址為北京市朝陽區(qū)外館東街周轉(zhuǎn)房89號，京都所注冊會計師；
景恒心，女，53歲，住址為北京市海淀區(qū)翠微路4號18號樓4單元601室，京都所注冊會計師。
日前，北京中關(guān)村科技發(fā)展（控股）股份有限公司（以下簡稱中關(guān)村科技）證券違法案已由我會調(diào)查、審理終結(jié)。我會依法向當事人告知了作出行政處罰的事實、理由及依據(jù)，并應相關(guān)當事人要求，召開了聽證會，聽取了當事人的陳述與申辯。
經(jīng)查明，京都所在對中關(guān)村科技2001年和 2002年年報審計過程中，在未對中關(guān)村科技的對外擔保事項執(zhí)行函證程序，也未取得中關(guān)村科技貸款卡及借款、擔保信息的情況下，對中關(guān)村科技2001年和2002年年報發(fā)表了帶解釋性說明的無保留意見；雖然在審計意見解釋性說明中提示中關(guān)村科技存在巨額對外擔保，但未能揭示出中關(guān)村科技存在重大擔保事項遺漏披露的事實。京都所在審計中關(guān)村科技2001年和2002年年報過程中未能保持應有的職業(yè)謹慎，對中關(guān)村科技2001年和2002年年報存在的重大遺漏負有審計責任。
上述事實有會計師相關(guān)工作底稿、談話筆錄、有關(guān)說明材料等在案作證。
京都所上述行為違反了《中國注冊會計師獨立審計準則―關(guān)聯(lián)方及其交易》第十五條第一款的有關(guān)規(guī)定，即“在檢查某一重大關(guān)聯(lián)方交易時，注冊會計師應當考慮追加以下審計程序：詢證關(guān)聯(lián)方交易的條件及金額”，從而違反了原《中華人民共和國證券法》第一百六十一條和《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》（下稱《股票條例》）第三十五條的規(guī)定，構(gòu)成了《股票條例》第七十三條“出具的文件有虛假、嚴重誤導性內(nèi)容或者有重大遺漏”的行為。京都所的簽字會計師李欣、景恒心對上述行為負有直接責任。
根據(jù)《股票條例》第七十三條的有關(guān)規(guī)定，本會決定：
一、對京都所處以20萬元罰款；
二、對李欣、景恒心分別處以5萬元罰款。
當事人應自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi)，將罰款匯交中國證券監(jiān)督管理委員會（開戶銀行：中信實業(yè)銀行總行營業(yè)部、帳號7111010189800000162，由該行直接上繳國庫），并將付款憑證的復印件送中國證券監(jiān)督管理委員會法律部審理執(zhí)行處備案。如對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復議；也可以在收到本處罰決定之日起3個月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。
中國證券監(jiān)督管理委員會
二○○六年三月一日
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