各區(qū)人民政府，市直各委、辦、局：

《廈門市行政事業(yè)單位設(shè)置總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)的若干意見》已經(jīng)第100次市政府常務(wù)會研究通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

廈門市人民政府

二O一O年九月一日

廈門市行政事業(yè)單位設(shè)置總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)的若干意見

為進(jìn)一步加強(qiáng)我市行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，有效確保國有資產(chǎn)的保值增值，按照《廈門市會計(jì)人員條例》等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就我市行政事業(yè)單位設(shè)置總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)提出如下意見：

一、近三年總資產(chǎn)均在六億元以上且總收入均在二億元以上，并與財(cái)政部門直接發(fā)生繳撥款關(guān)系的行政事業(yè)單位，因工作需要，經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)置總會計(jì)師。

二、具有以下情形之一的行政事業(yè)單位，因工作需要，經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)：

(一)近三年總資產(chǎn)均在三億元以上且總收入均在一億元以上，但未達(dá)到第一條所規(guī)定條件的行政事業(yè)單位；

(二)其他行政事業(yè)單位確有需要可提出設(shè)置要求并上報(bào)。

三、本意見所稱的總資產(chǎn)和總收入，是指行政事業(yè)單位自身的資產(chǎn)和收入以及其負(fù)有監(jiān)管責(zé)任的所屬行政事業(yè)單位的資產(chǎn)和收入的匯總數(shù)。匯總數(shù)以該單位近三年決算報(bào)表為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)。

總資產(chǎn)和總收入規(guī)?？筛鶕?jù)本市經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況由市政府適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

四、行政事業(yè)單位總資產(chǎn)和總收入具體數(shù)額由同級財(cái)政部門進(jìn)行確認(rèn)，必要時(shí)可委托相關(guān)部門或機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。

五、擬設(shè)置總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)的行政事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)將以下材料報(bào)送財(cái)政部門審核確認(rèn)：

(一)擬任總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)人員的會計(jì)從業(yè)資格證書；

(二)擬任總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)人員的專業(yè)技術(shù)資格；

(三)其他相關(guān)證明材料。

六、擬設(shè)置總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)的行政事業(yè)單位應(yīng)向機(jī)構(gòu)編制部門報(bào)送以下材料：

(一)本單位或所屬單位擬設(shè)置總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)的書面申請報(bào)告；

(二)財(cái)政部門對行政事業(yè)單位總資產(chǎn)、總收入進(jìn)行審核所出具的書面意見；

(三)財(cái)政部門對擬任總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)人員專業(yè)資格的審核確認(rèn)函。

經(jīng)機(jī)構(gòu)編制部門審核后按程序報(bào)批，在部門領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)限額內(nèi)設(shè)置。

七、凡設(shè)置總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)的行政事業(yè)單位，在本單位領(lǐng)導(dǎo)成員中不再設(shè)置與總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)職權(quán)重疊的副職。

行政事業(yè)單位不能同時(shí)設(shè)置總會計(jì)師和財(cái)務(wù)總監(jiān)。

八、擔(dān)任總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)的人員，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

(一)具有相應(yīng)政治素養(yǎng)和政策水平，堅(jiān)持原則、廉潔奉公、誠信至上、遵紀(jì)守法；

(二)持有有效會計(jì)從業(yè)資格證書，具有會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)資格；

(三)取得會計(jì)師任職資格后，主管一個(gè)單位或者單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會計(jì)工作3年以上，具有良好的職業(yè)操守和工作業(yè)績；

(四)熟悉國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)會計(jì)制度以及現(xiàn)代化管理知識，熟悉所屬行業(yè)基本業(yè)務(wù)，具備較強(qiáng)的組織領(lǐng)導(dǎo)能力、財(cái)務(wù)管理能力、資本運(yùn)作能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

九、具有下列情形之一的，不得擔(dān)任總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)：

(一)曾嚴(yán)重違反法律法規(guī)和國家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，被判處刑罰的；

(二)曾因?yàn)^職或者決策失誤造成單位重大經(jīng)濟(jì)損失的；

(三)對單位財(cái)務(wù)管理混亂、會計(jì)信息嚴(yán)重不實(shí)負(fù)主管或直接責(zé)任的。

(四)黨紀(jì)、政紀(jì)、法律法規(guī)規(guī)定的其他情形。

十、總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)是行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)成員，協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人工作。

總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)的任命或聘任按照干部管理權(quán)限和程序進(jìn)行。

十一、總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)主要承擔(dān)以下職責(zé)：

(一)負(fù)責(zé)本單位會計(jì)基礎(chǔ)管理、財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理；

(二)負(fù)責(zé)本單位會計(jì)核算與監(jiān)督；

(三)負(fù)責(zé)本單位財(cái)會內(nèi)控機(jī)制建設(shè)；

(四)負(fù)責(zé)本單位重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管；

(五)參與本單位重要經(jīng)濟(jì)活動的決策和管理；

(六)其他與本單位經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的工作。

十二、總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)對本單位重要經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)發(fā)表獨(dú)立的專業(yè)意見，有不同意見或有關(guān)建議未被采納，可能造成單位經(jīng)濟(jì)損失或國有資產(chǎn)流失的情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告。

十三、總會計(jì)師的具體工作職責(zé)與權(quán)限，按照《總會計(jì)師條例》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作職責(zé)與權(quán)限比照總會計(jì)師的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

十四、設(shè)置總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)的行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定建立和完善總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)管理制度，明確總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作職責(zé)、權(quán)限與責(zé)任，加強(qiáng)總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)工作職責(zé)履行情況的監(jiān)督管理。

十五、總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)規(guī)定。對于單位出現(xiàn)嚴(yán)重違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的，或因單位內(nèi)部控制制度存在嚴(yán)重缺陷造成單位經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

各區(qū)人民政府，市直各委、辦、局：

《廈門市行政事業(yè)單位設(shè)置總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)的若干意見》已經(jīng)第100次市政府常務(wù)會研究通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

廈門市人民政府

二O一O年九月一日

(此件主動公開)

廈門市行政事業(yè)單位設(shè)置

總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)的若干意見

為進(jìn)一步加強(qiáng)我市行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，有效確保國有資產(chǎn)的保值增值，按照《廈門市會計(jì)人員條例》等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就我市行政事業(yè)單位設(shè)置總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)提出如下意見：

一、近三年總資產(chǎn)均在六億元以上且總收入均在二億元以上，并與財(cái)政部門直接發(fā)生繳撥款關(guān)系的行政事業(yè)單位，因工作需要，經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)置總會計(jì)師。

二、具有以下情形之一的行政事業(yè)單位，因工作需要，經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)：

(一)近三年總資產(chǎn)均在三億元以上且總收入均在一億元以上，但未達(dá)到第一條所規(guī)定條件的行政事業(yè)單位；

(二)其他行政事業(yè)單位確有需要可提出設(shè)置要求并上報(bào)。

三、本意見所稱的總資產(chǎn)和總收入，是指行政事業(yè)單位自身的資產(chǎn)和收入以及其負(fù)有監(jiān)管責(zé)任的所屬行政事業(yè)單位的資產(chǎn)和收入的匯總數(shù)。匯總數(shù)以該單位近三年決算報(bào)表為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)。

總資產(chǎn)和總收入規(guī)?？筛鶕?jù)本市經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況由市政府適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

四、行政事業(yè)單位總資產(chǎn)和總收入具體數(shù)額由同級財(cái)政部門進(jìn)行確認(rèn)，必要時(shí)可委托相關(guān)部門或機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。

五、擬設(shè)置總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)的行政事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)將以下材料報(bào)送財(cái)政部門審核確認(rèn)：

(一)擬任總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)人員的會計(jì)從業(yè)資格證書；

(二)擬任總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)人員的專業(yè)技術(shù)資格；

(三)其他相關(guān)證明材料。

六、擬設(shè)置總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)的行政事業(yè)單位應(yīng)向機(jī)構(gòu)編制部門報(bào)送以下材料：

(一)本單位或所屬單位擬設(shè)置總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)的書面申請報(bào)告；

(二)財(cái)政部門對行政事業(yè)單位總資產(chǎn)、總收入進(jìn)行審核所出具的書面意見；

(三)財(cái)政部門對擬任總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)人員專業(yè)資格的審核確認(rèn)函。

經(jīng)機(jī)構(gòu)編制部門審核后按程序報(bào)批，在部門領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)限額內(nèi)設(shè)置。

七、凡設(shè)置總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)的行政事業(yè)單位，在本單位領(lǐng)導(dǎo)成員中不再設(shè)置與總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)職權(quán)重疊的副職。

行政事業(yè)單位不能同時(shí)設(shè)置總會計(jì)師和財(cái)務(wù)總監(jiān)。

八、擔(dān)任總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)的人員，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

(一)具有相應(yīng)政治素養(yǎng)和政策水平，堅(jiān)持原則、廉潔奉公、誠信至上、遵紀(jì)守法；

(二)持有有效會計(jì)從業(yè)資格證書，具有會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)資格；

(三)取得會計(jì)師任職資格后，主管一個(gè)單位或者單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會計(jì)工作3年以上，具有良好的職業(yè)操守和工作業(yè)績；

(四)熟悉國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)會計(jì)制度以及現(xiàn)代化管理知識，熟悉所屬行業(yè)基本業(yè)務(wù)，具備較強(qiáng)的組織領(lǐng)導(dǎo)能力、財(cái)務(wù)管理能力、資本運(yùn)作能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

九、具有下列情形之一的，不得擔(dān)任總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)：

(一)曾嚴(yán)重違反法律法規(guī)和國家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，被判處刑罰的；

(二)曾因?yàn)^職或者決策失誤造成單位重大經(jīng)濟(jì)損失的；

(三)對單位財(cái)務(wù)管理混亂、會計(jì)信息嚴(yán)重不實(shí)負(fù)主管或直接責(zé)任的。

(四)黨紀(jì)、政紀(jì)、法律法規(guī)規(guī)定的其他情形。

十、總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)是行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)成員，協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人工作。

總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)的任命或聘任按照干部管理權(quán)限和程序進(jìn)行。

十一、總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)主要承擔(dān)以下職責(zé)：

(一)負(fù)責(zé)本單位會計(jì)基礎(chǔ)管理、財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理；

(二)負(fù)責(zé)本單位會計(jì)核算與監(jiān)督；

(三)負(fù)責(zé)本單位財(cái)會內(nèi)控機(jī)制建設(shè)；

(四)負(fù)責(zé)本單位重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管；

(五)參與本單位重要經(jīng)濟(jì)活動的決策和管理；

(六)其他與本單位經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的工作。

十二、總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)對本單位重要經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)發(fā)表獨(dú)立的專業(yè)意見，有不同意見或有關(guān)建議未被采納，可能造成單位經(jīng)濟(jì)損失或國有資產(chǎn)流失的情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告。

十三、總會計(jì)師的具體工作職責(zé)與權(quán)限，按照《總會計(jì)師條例》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作職責(zé)與權(quán)限比照總會計(jì)師的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

十四、設(shè)置總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)的行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定建立和完善總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)管理制度，明確總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作職責(zé)、權(quán)限與責(zé)任，加強(qiáng)總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)工作職責(zé)履行情況的監(jiān)督管理。

十五、總會計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)規(guī)定。對于單位出現(xiàn)嚴(yán)重違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的，或因單位內(nèi)部控制制度存在嚴(yán)重缺陷造成單位經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。