各區(qū)財政局、火炬管委會計財局、自貿(mào)委財金局、各有關(guān)企業(yè)：

根據(jù)《財政部關(guān)于做好2021年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報告工作的通知》(財資〔2021〕176號)要求，現(xiàn)就做好我市2021年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報告工作(以下簡稱《決算報告》)通知如下：

一、編制范圍

(一)2021年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報告由境內(nèi)、境外所有國有及國有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)(以下簡稱企業(yè)，不含一級金融企業(yè))均應(yīng)按本通知規(guī)定的統(tǒng)一格式編制并向財政部門報送《決算報告》。

(二)《決算報告》基本填報單位為具有法人資格、獨立核算的企業(yè)(單位)。企業(yè)集團(tuán)母公司除編制本級報表外，還應(yīng)編制集團(tuán)公司合并財務(wù)報表。各級財政部門、市屬企業(yè)應(yīng)全級次上報納入?yún)R總(合并)范圍的企業(yè)。

二、報送內(nèi)容

決算報表報送主體為各區(qū)財政局、火炬管委會計財局、自貿(mào)委財金局、各國有企業(yè)(以下簡稱各決算上報單位)。區(qū)屬國有企業(yè)由各區(qū)財政局、火炬管委會計財局、自貿(mào)委財金局負(fù)責(zé)匯總上報市財政局，市屬國有企業(yè)由企業(yè)集團(tuán)本部負(fù)責(zé)匯總上報市財政局。

(一)各區(qū)財政局、火炬管委會計財局、自貿(mào)委財金局報送內(nèi)容包括：

1.封面、本地區(qū)2021年度匯總的決算報表、財務(wù)情況說明書，按以上順序編排目錄和頁碼、裝訂成冊后加蓋本單位印章。

2.匯總和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)、本區(qū)財務(wù)情況說明書電子文檔。

(二)各市屬國有企業(yè)報送內(nèi)容包括：

1.封面、2021年度合并的決算報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書，集團(tuán)母公司財企01-04表，按以上順序編排目錄和頁碼、裝訂成冊后加蓋本單位印章。

2.合并和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)、合并及企業(yè)集團(tuán)所屬三級以上子企業(yè)(含三級)和三級以下重要子企業(yè)的會計報表附注、財務(wù)情況說明書電子文檔，通過財政部統(tǒng)一報表平臺報送。財務(wù)情況說明書紙質(zhì)文檔加蓋本單位印章。

3.中介機(jī)構(gòu)對集團(tuán)公司合并報表出具的審計報告及管理意見書。中介機(jī)構(gòu)出具保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的，需同時提交對審計報告相關(guān)內(nèi)容提出的財務(wù)處理、賬務(wù)調(diào)整意見或報表編制的有關(guān)情況和意見。

三、報送方式及時間

(一)2021年度《決算報告》紙質(zhì)材料以正式文件報送，其中財務(wù)會計決算報表金額以“萬元”為單位印制；電子數(shù)據(jù)通過財政部統(tǒng)一報表平臺報送。

(二)各決算上報單位應(yīng)認(rèn)真按照有關(guān)法規(guī)制度以及本通知要求，明確組織分工，加強審核，于規(guī)定時間前全面完成《決算報告》工作并提交決算報表與相關(guān)資料，具體報送時間見附件3。紙質(zhì)材料于2022年6月30日前提交。

四、編制要求

(一)編報范圍全面完整。各單位應(yīng)認(rèn)真梳理決算報送口徑，依據(jù)編制說明中有關(guān)要求，將境內(nèi)外具有法人資格、獨立核算的所有國有及國有控股企業(yè)、實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位納入統(tǒng)計和報送范圍。嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號——合并財務(wù)報表》等規(guī)定，以控制為基礎(chǔ)確定合并范圍，做到全面完整、應(yīng)報盡報。

(二)數(shù)據(jù)信息真實準(zhǔn)確。各單位應(yīng)嚴(yán)格遵循會計準(zhǔn)則、會計制度和財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，按照《財政部 國務(wù)院國資委 銀保監(jiān)會 證監(jiān)會關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則 切實做好企業(yè)2021年年報工作的通知》(財會〔2021〕32號)要求，準(zhǔn)確如實地確認(rèn)、計量、記錄和報告經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，在依法進(jìn)行年終審計的基礎(chǔ)上編制決算。加強對所屬企業(yè)財務(wù)信息的審核，切實負(fù)起責(zé)任，確保數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確。不得擅自通過變更會計政策和會計估計、利用會計差錯更正等方式調(diào)節(jié)利潤。

(三)強化數(shù)據(jù)分析應(yīng)用。各單位應(yīng)注重數(shù)據(jù)挖掘和利用，加大對國有企業(yè)財務(wù)信息的分析力度。按照本通知規(guī)定的格式和內(nèi)容，認(rèn)真編制國有資產(chǎn)管理情況報告。理清國有資本權(quán)益分布和變動情況，準(zhǔn)確界定國家資本、國有法人資本、其他非國有資本及其權(quán)益，分析歸屬于母公司所有者權(quán)益、少數(shù)股東權(quán)益結(jié)構(gòu)和變動情況；分析企業(yè)盈利水平和盈利結(jié)構(gòu)，剖析成本費用情況、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)情況，準(zhǔn)確評估潛在風(fēng)險，客觀反映新情況、新變化、新問題，研究提出有關(guān)政策建議。

(四)扎實做好行政事業(yè)性國有資產(chǎn)年報和企業(yè)決算報告的銜接。黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位有興辦企業(yè)情況的，其報送的企業(yè)決算中所屬一級企業(yè)(直接投資或管理的企業(yè))，應(yīng)與本單位行政事業(yè)性國有資產(chǎn)年報對外投資情況表中所投資企業(yè)(不具控制力的參股企業(yè)除外)數(shù)量、名稱、產(chǎn)權(quán)關(guān)系一致，做到行政事業(yè)單位對外股權(quán)投資與所形成的國有權(quán)益相互銜接、保持一致。

五、網(wǎng)上培訓(xùn)

請登陸https://112.48.134.200:440/,右上角點擊系統(tǒng)切換，進(jìn)入企業(yè)財務(wù)會計決算系統(tǒng)，在首頁—下載中心，查看相關(guān)內(nèi)容。請注意報表填報金額單位。

六、聯(lián)系方式

(一)久其軟件技術(shù)服務(wù)電話：0592-2685009、2685010；

(二)月報服務(wù)電話：0592-5116871分機(jī)號582、583、587、586；

(三)市財政局企業(yè)處聯(lián)系電話：0592-2858242、2858248，傳真：0592-2858250，郵箱:YOUPEIHUA@。

廈門市財政局

2022年2月14日