市屬各預(yù)算單位，各區(qū)(管委會(huì))財(cái)政局(計(jì)財(cái)局)：

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)2013年度部門(mén)決算報(bào)表的通知》(財(cái)庫(kù)〔2013〕191號(hào))精神，全市部門(mén)決算編審工作即將啟動(dòng)，現(xiàn)就做好2013年部門(mén)決算編報(bào)工作通知如下：

一、部門(mén)決算編報(bào)范圍和報(bào)表類(lèi)型

(一)報(bào)送單位

1.各級(jí)黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。

2.納入預(yù)算編制范圍的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。

3.與財(cái)政部門(mén)發(fā)生經(jīng)常性繳撥款關(guān)系且按規(guī)定應(yīng)向財(cái)政部門(mén)報(bào)送部門(mén)決算的其他單位。

實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算的單位應(yīng)核實(shí)各獨(dú)立核算單位的賬務(wù)，分單位編制決算報(bào)表。

(二)資金范圍

本套決算編報(bào)內(nèi)容包括預(yù)算單位的全部收支，編報(bào)口徑與單位預(yù)算銜接一致。決算收支報(bào)表均不包括償還性資金，償還性資金只在“資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表”予以反映。

(三)報(bào)表類(lèi)型

本套決算報(bào)表共有九種類(lèi)型，各單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇正確的報(bào)表類(lèi)型，其中：

1.市區(qū)兩級(jí)預(yù)算單位編制決算單戶(hù)表，其全部收支納入部門(mén)決算編報(bào)范圍。

2.單獨(dú)編制部門(mén)預(yù)算的中央級(jí)、省級(jí)預(yù)算單位編制決算差額表，只填報(bào)市級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金的收支情況。

3.區(qū)級(jí)以下不具備單戶(hù)編制條件的預(yù)算單位，可以并入其他單位匯總編制決算，但是獨(dú)立編制預(yù)算且獨(dú)立核算的單位不得并入其他單位匯總編制決算。

二、部門(mén)決算編制準(zhǔn)備工作

(一)加強(qiáng)決算布置培訓(xùn)工作

市屬一級(jí)預(yù)算單位、各區(qū)(管委會(huì))財(cái)政局(計(jì)財(cái)局)部門(mén)決算布置工作，應(yīng)根據(jù)市財(cái)政局決算布置的相關(guān)要求，結(jié)合自身實(shí)際情況，及時(shí)組織所屬單位布置決算工作。

各區(qū)(管委會(huì))財(cái)政局(計(jì)財(cái)局)部門(mén)決算布置、培訓(xùn)方案應(yīng)于12月26日前報(bào)備市財(cái)政局。

各區(qū)和各部門(mén)應(yīng)指派有工作經(jīng)驗(yàn)、熟悉掌握行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度且責(zé)任心強(qiáng)的工作人員負(fù)責(zé)部門(mén)決算工作。預(yù)算單位負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)解決決算編審中的問(wèn)題；編審人員應(yīng)制定編報(bào)時(shí)間表，嚴(yán)把審核關(guān)，保證決算按時(shí)完成，數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

(二)精心組織對(duì)賬等準(zhǔn)備工作

各單位應(yīng)在編制決算編制前完成以下工作：

1.財(cái)政撥款和政府非稅收入的對(duì)賬工作。2014年元月10日前，一級(jí)預(yù)算單位應(yīng)與財(cái)政部門(mén)提供的數(shù)據(jù)核對(duì)一致(市屬一級(jí)預(yù)算單位應(yīng)通過(guò)部門(mén)決算網(wǎng)絡(luò)版軟件系統(tǒng)與財(cái)政部門(mén)確認(rèn)核對(duì))，做到財(cái)政撥款項(xiàng)級(jí)科目和金額相一致，政府非稅收入繳庫(kù)項(xiàng)目的科目和金額相一致，并及時(shí)將數(shù)據(jù)提供給所屬預(yù)算單位。對(duì)漏記或多記的收入，應(yīng)查明原因并在結(jié)賬前及時(shí)調(diào)整收支科目或數(shù)額。

負(fù)責(zé)預(yù)算二次分配的預(yù)算單位，應(yīng)與資金使用單位核對(duì)撥款收入。

2.資產(chǎn)處置和對(duì)外投資數(shù)據(jù)的核對(duì)工作。預(yù)算單位應(yīng)將本單位的固定資產(chǎn)“本年減少數(shù)”(包括報(bào)廢、報(bào)損和調(diào)撥)、對(duì)外投資本年增加數(shù)和本年減少數(shù)與財(cái)政部門(mén)提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)(市屬一級(jí)預(yù)算單位應(yīng)通過(guò)部門(mén)決算網(wǎng)絡(luò)版軟件系統(tǒng)與財(cái)政部門(mén)確認(rèn)核對(duì))，如果出現(xiàn)市屬一級(jí)預(yù)算單位與市財(cái)政局?jǐn)?shù)據(jù)不一致的情況，應(yīng)于2014年元月15日之前，提供相關(guān)說(shuō)明材料，報(bào)市財(cái)政局行政事業(yè)資產(chǎn)管理處。

3.往來(lái)款和固定資產(chǎn)的清理工作。對(duì)于各項(xiàng)資產(chǎn)，要做到及時(shí)入賬，賬實(shí)、賬賬、賬卡相符；對(duì)于往來(lái)款，應(yīng)書(shū)面與往來(lái)單位和個(gè)人進(jìn)行核對(duì)，重點(diǎn)清理長(zhǎng)期掛賬和逾期往來(lái)款。按規(guī)定程序批準(zhǔn)辦理核銷(xiāo)的往來(lái)款，應(yīng)記入當(dāng)年收入或支出。

4.檢查各項(xiàng)應(yīng)繳財(cái)政款項(xiàng)的落實(shí)情況。本年的各項(xiàng)應(yīng)繳財(cái)政款項(xiàng)要在年終前全部上繳，對(duì)于人大審查、審計(jì)部門(mén)審計(jì)和財(cái)政部門(mén)檢查所提出的意見(jiàn)要落實(shí)整改情況。按照審計(jì)部門(mén)或財(cái)政部門(mén)要求，上繳歷年結(jié)余的單位，基本支出結(jié)余上繳列入當(dāng)年的其他商品和服務(wù)支出，項(xiàng)目支出結(jié)余上繳列入當(dāng)年的其他支出。

三、部門(mén)決算報(bào)表有關(guān)說(shuō)明

(一)關(guān)于決算報(bào)表變動(dòng)情況

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表比上年增加2張，共50張。其中：主表20張；附表8張，比上年減少1張；補(bǔ)充資料表13張；福建省表6張，比上年增加3張；廈門(mén)市表3張。主要變動(dòng)內(nèi)容包括：

1.根據(jù)新施行的《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》修訂指標(biāo)口徑及對(duì)應(yīng)關(guān)系表，執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的單位，2013年新舊會(huì)計(jì)制度轉(zhuǎn)換后，財(cái)決02、07、09、12表和財(cái)決附01、02表等相關(guān)報(bào)表年初數(shù)按新制度口徑列報(bào)。

2.收支總表中增加“年初預(yù)算數(shù)”欄目。

3.根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》，將原財(cái)決附01表《事業(yè)單位事業(yè)基金增減變動(dòng)情況表》和財(cái)決附02表《事業(yè)單位專(zhuān)用基金增減變動(dòng)情況表》合并為財(cái)決附01表《事業(yè)單位基金增減變動(dòng)情況表》。

4.機(jī)構(gòu)人員情況表的“在職人員”新增工勤編制人員。

5.為適應(yīng)賬戶(hù)年檢和編制權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告的需要，福建省表增加財(cái)決福建04表《2013年預(yù)算單位銀行賬戶(hù)(含定存單等各類(lèi)通知存款)年檢表》、財(cái)決福建05表《固定資產(chǎn)分類(lèi)明細(xì)表》和財(cái)決福建06表《存貨明細(xì)表》

6.按照《2013年政府收支分類(lèi)科目》變更相關(guān)支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)明細(xì)科目名稱(chēng)。

7.為避免重復(fù)數(shù)據(jù)錄入，2013年部門(mén)決算軟件實(shí)現(xiàn)了同一指標(biāo)一次錄入、各表自動(dòng)提取生成該指標(biāo)的功能。

其他變動(dòng)情況詳見(jiàn)附件1：《2013年度部門(mén)決算報(bào)表》主要變動(dòng)情況表。

(二)關(guān)于財(cái)政撥款收入等撥入經(jīng)費(fèi)的確認(rèn)

1.實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的單位，2013年指標(biāo)結(jié)余應(yīng)作為當(dāng)年財(cái)政撥款收入，并納入決算。需上繳財(cái)政的2013年財(cái)政性資金，由各單位按市財(cái)政局結(jié)余核定文件辦理。

2.負(fù)責(zé)預(yù)算二次分配的單位，分配給其他單位的財(cái)政資金，應(yīng)由與本級(jí)財(cái)政部門(mén)直接發(fā)生撥款關(guān)系的預(yù)算單位負(fù)責(zé)編制決算，填列在財(cái)政撥款收入支出決算表的其他相關(guān)報(bào)表。

3.對(duì)于其他預(yù)算單位撥入的財(cái)政性資金，在會(huì)計(jì)核算上，行政單位確認(rèn)為“撥入經(jīng)費(fèi)”，事業(yè)單位確認(rèn)為“財(cái)政補(bǔ)助收入”，在“撥入經(jīng)費(fèi)(財(cái)政補(bǔ)助收入)”科目下設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。在填報(bào)決算報(bào)表時(shí)，其收支反映為部門(mén)決算的其他資金，收入填列在“收入決算表”的“其他收入”其中項(xiàng)“本級(jí)橫向財(cái)政撥款”，支出填列在“支出決算表”、“支出決算明細(xì)表”、“項(xiàng)目收支決算表”的對(duì)應(yīng)列支渠道。

4.財(cái)政部門(mén)撥入的基建收入，由資金使用單位確認(rèn)財(cái)政撥款收入，填列在“基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目收入支出決算表”(財(cái)決06-2表)等其他相關(guān)表。

(三)關(guān)于上下年度決算數(shù)據(jù)的銜接

除機(jī)構(gòu)增減、審計(jì)明確需要調(diào)整結(jié)余的情況外，收支、資產(chǎn)負(fù)債等上年結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)與上年年末結(jié)余數(shù)核對(duì)一致，數(shù)據(jù)不一致的應(yīng)附相關(guān)文件依據(jù)及文字說(shuō)明，供財(cái)政部門(mén)審核。

(四)關(guān)于決算編制說(shuō)明的要求

填報(bào)說(shuō)明和分析報(bào)告的撰寫(xiě)應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)提供的統(tǒng)一文本格式，做到內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、分析透徹。

(五)關(guān)于財(cái)政部門(mén)編制部門(mén)決算的要求

市區(qū)兩級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)財(cái)政撥付代列資金的情況，編制“2013年度財(cái)政代列資金報(bào)表”，除財(cái)政代列資金表外，各級(jí)財(cái)政部門(mén)均不能編制差額表和調(diào)整表。

四、部門(mén)決算報(bào)送要求

(一)質(zhì)量要求

市屬一級(jí)預(yù)算單位、各區(qū)(管委會(huì))財(cái)政局(計(jì)財(cái)局)應(yīng)將審核無(wú)誤的決算報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批后，加蓋經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人(法人代表)簽章及單位公章后，方可報(bào)送市財(cái)政局，報(bào)送的數(shù)據(jù)必須符合以下要求：

1.決算表與賬簿數(shù)據(jù)一致;

2.封面信息填報(bào)正確、符合編報(bào)要求;

3.無(wú)基本平衡性錯(cuò)誤、邏輯性錯(cuò)誤、核實(shí)性錯(cuò)誤(除有相關(guān)文件依據(jù)并經(jīng)市財(cái)政局確認(rèn)可以保留外);

4.上年數(shù)核對(duì)一致;

5.政府非稅收入、財(cái)政撥款收入、固定資產(chǎn)相關(guān)數(shù)據(jù)與財(cái)政部門(mén)核對(duì)一致;

6.機(jī)構(gòu)人員信息嚴(yán)格按照編制管理部門(mén)正式文件確定數(shù)填列。不能因?yàn)槌?，同時(shí)為了通過(guò)公式審核，而人為更改編制人數(shù)。在職人數(shù)嚴(yán)格按照編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)填列。機(jī)構(gòu)人員信息應(yīng)與“地方財(cái)政供給單位人員信息系統(tǒng)”核對(duì)。

7.填報(bào)說(shuō)明、分析報(bào)告內(nèi)容完整，格式符合要求。

(二)材料要求

市屬一級(jí)預(yù)算單位、各區(qū)(管委會(huì))財(cái)政局(計(jì)財(cái)局)報(bào)送部門(mén)決算材料應(yīng)包括《2013年度部門(mén)決算審核記錄表》、裝訂整齊的全套決算和電子數(shù)據(jù)(包括決算填報(bào)說(shuō)明、決算分析報(bào)告、決算表)。

(三)格式要求

1.打印格式。部門(mén)決算應(yīng)采用A3紙，橫向，報(bào)表封面應(yīng)按決算編審軟件中設(shè)定的格式執(zhí)行，決算分析報(bào)告標(biāo)題使用2號(hào)小標(biāo)宋體字，正文使用3號(hào)仿宋體字，正文中小標(biāo)題使用3號(hào)黑體字。

2.裝訂順序。市屬一級(jí)預(yù)算單位、各區(qū)(管委會(huì))財(cái)政局(計(jì)財(cái)局)上報(bào)決算報(bào)表時(shí)應(yīng)依次按照?qǐng)?bào)表封面、決算報(bào)表目錄、決算填報(bào)說(shuō)明、決算分析報(bào)告、決算表的順序裝訂成冊(cè)，做到有序、整齊、規(guī)范，字跡清晰，不得涂改，每戶(hù)一份。

(四)時(shí)間要求

1.市屬一級(jí)預(yù)算單位應(yīng)于2014年2月10日前，將審核無(wú)誤的部門(mén)決算報(bào)送市財(cái)政局歸口管理的業(yè)務(wù)處，并按照業(yè)務(wù)處室審核意見(jiàn)進(jìn)行決算調(diào)整。

2.市財(cái)政局歸口管理的業(yè)務(wù)處室應(yīng)于2014年2月14日前，將審核無(wú)誤的處室匯總決算報(bào)送市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處。

3.各區(qū)(管委會(huì))財(cái)政局(計(jì)財(cái)局)應(yīng)于2014年2月21日前，將審核無(wú)誤的全區(qū)匯總決算報(bào)送市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處。

五、部門(mén)決算審核方式和審核時(shí)間

2013年部門(mén)決算采取逐級(jí)審核、集中會(huì)審的方式。即市財(cái)政局歸口管理的業(yè)務(wù)處對(duì)市屬一級(jí)預(yù)算單位進(jìn)行審核，市屬一級(jí)預(yù)算單位對(duì)所屬預(yù)算單位進(jìn)行審核。市財(cái)政局分別組織市財(cái)政局內(nèi)部處室和各區(qū)(管委會(huì))財(cái)政局(計(jì)財(cái)局)進(jìn)行集中審核，其中：

(一)2014年2月17日-21日為市財(cái)政局內(nèi)部處室集中審核時(shí)間。

(二)2014年2月27日-28日為各區(qū)(管委會(huì))財(cái)政局(計(jì)財(cái)局)集中審核時(shí)間。

六、部門(mén)決算其他注意事項(xiàng)

(一)參數(shù)下載。各單位應(yīng)及時(shí)登錄市財(cái)政局網(wǎng)站(www.xmcz.gov.cn)下載部門(mén)決算軟件安裝程序和省、市財(cái)政部門(mén)新增報(bào)表的軟件參數(shù)。

(二)編報(bào)咨詢(xún)。各單位在部門(mén)決算編報(bào)過(guò)程中，如對(duì)編報(bào)口徑有疑問(wèn)，可向市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處咨詢(xún)(咨詢(xún)電話：5397791，聯(lián)系人：劉翠蓮)，如對(duì)軟件操作有疑問(wèn)，可向久其軟件公司咨詢(xún)(咨詢(xún)電話：5390080，聯(lián)系人：小陳)，如對(duì)財(cái)政撥款對(duì)賬有疑問(wèn)，可向市財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)處咨詢(xún)。

廈門(mén)市財(cái)政局

2013年12月11日