各市(州)、直管市、林區(qū)、縣(市、區(qū))財政局，省財政廳駐各地財政監(jiān)督檢查辦事處：

根據(jù)《財政部關(guān)于做好2018年度財政執(zhí)法檢查工作的通知》(財監(jiān)[2018]28號)和省財政廳關(guān)于印發(fā)《省財政廳監(jiān)督檢查處2018年工作要點》的通知(鄂財辦監(jiān)[2018]46號)要求，為切實履行財政部門法定的會計監(jiān)督職責，貫徹落實《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國注冊會計師法》和《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推廣隨機抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》(國辦發(fā)[2015]58號)精神，省財政廳決定組織各地財政部門開展2018年度會計監(jiān)督檢查工作。檢查工作自本通知下發(fā)之日開始，至2017年9月底前結(jié)束。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、加強重點行業(yè)會計監(jiān)督檢查

各地財政部門要結(jié)合本地區(qū)實際情況，圍繞國家宏觀調(diào)控重點和財稅體制改革，以促進轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式、保障和改善民生為目標，圍繞地方經(jīng)濟社會發(fā)展和群眾關(guān)心的熱點、難點，以及財政資金投入的重點領(lǐng)域和行業(yè)開展檢查。

(一)環(huán)保、民生領(lǐng)域。為貫徹落實黨中央、國務(wù)院和省委、省政府關(guān)于民生工作的決策部署和深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的要求，各地財政部門可選擇環(huán)保、扶貧、教育行業(yè)開展重點檢查。此次檢查除企業(yè)的會計信息是否真實外，還應(yīng)重點關(guān)注財政補助資金管理和使用、以及安置困難群體就業(yè)情況等。

(二)代理記賬機構(gòu)。為規(guī)范代理記賬機構(gòu)的代理記賬行為，促進代理記賬機構(gòu)為小微企業(yè)提供更加規(guī)范化、專業(yè)化的服務(wù)，為萬眾創(chuàng)業(yè)、大眾創(chuàng)新提供良好的服務(wù)環(huán)境，各地財政部門可選擇年收入在200萬以上和客戶數(shù)量在20家以上的代理記賬機構(gòu)開展檢查，重點檢查代理記賬機構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，同時檢查代理記賬機構(gòu)的設(shè)立條件和會計信息質(zhì)量等情況。

(三)行政事業(yè)單位。為了進一步提高行政事業(yè)單位會計核算和內(nèi)部控制水平，財政部先后下發(fā)了行政事業(yè)單位會計準則和內(nèi)部控制規(guī)范，各地財政部門要積極督促落實。同時，各地應(yīng)將會計監(jiān)督檢查與今年省政府《關(guān)于開展民生工作領(lǐng)域突出問題專項治理的工作方案》、部門預決算檢查相結(jié)合，統(tǒng)籌兼顧，重點關(guān)注行政事業(yè)單位會計信息質(zhì)量以及內(nèi)控制度建設(shè)和實施情況。為全面履行會計監(jiān)督職責，可有針對性地選擇地方性社會團體、基金會等社會組織開展檢查。結(jié)合貫徹落實政府會計準則，積極探索對政府會計信息質(zhì)量的檢查方式。

各地財政部門可以根據(jù)實際情況選擇1-2個重點行業(yè)開展檢查，也可以根據(jù)本地區(qū)實際情況，圍繞財政中心工作自行確定重點行業(yè)開展檢查。

二、進一步深化會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查

按照國務(wù)院“放管服”改革和加強事中事后監(jiān)管的要求，各地財政部門要采取多項措施，切實加大會計師事務(wù)所監(jiān)管力度,并對部分中小會計師事務(wù)所風險意識淡薄、惡性低價競爭、掛名執(zhí)業(yè)、出具不實審計報告等嚴重擾亂市場秩序的行為開展專項整治，有效整頓和規(guī)范會計市場秩序，促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展。

(一)開展中小會計師事務(wù)所專項整治

1.專項整治重點。一是“回頭看”。關(guān)注曾被監(jiān)管部門處理處罰的會計師事務(wù)所的整改情況，是否在制度制定和執(zhí)行層面落實整改到位。二是“清掛名”。從人員薪酬、社保繳費等方面入手，重點檢查是否存在僅在會計師事務(wù)所掛名的注冊會計師，是否存在允許他人以本人名義執(zhí)行業(yè)務(wù),是否存在同時在兩個以上會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)等問題。三是“看收費”。對于審計收費明顯低于審計成本的業(yè)務(wù)要重點核實，從工作底稿是否能支持審計結(jié)論、出具報告數(shù)量與審計人員數(shù)量是否有明顯異常等入手，檢查會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量。四是“理變化”。重點關(guān)注會計師事務(wù)所名稱是否變更頻繁，而合伙人、股東(主任會計師)沒有發(fā)生變化，或者注冊會計師頻繁轉(zhuǎn)換會計師事務(wù)所的情況，檢查其是否存在規(guī)避處理、逃避檢查等問題。五是“查報備”。對于未按規(guī)定進行業(yè)務(wù)報備或者社會反映較差的會計師事務(wù)所要重點檢查，從查看未報備原因入手，找出問題線索深入檢查。六是“加關(guān)注”。對日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)問題線索或新設(shè)立和新合并的會計師事務(wù)所要重點關(guān)注。

2.依法處理處罰。一是涉及會計師事務(wù)所設(shè)立條件和注冊會計師執(zhí)業(yè)資格問題的，應(yīng)及時移交會計管理機構(gòu)和行業(yè)協(xié)會依法追責。二是存在執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題的，要根據(jù)情節(jié)輕重和造成的危害后果，依法給予行政處理或做出行政處罰。三是會計師事務(wù)所自身會計信息質(zhì)量存在問題的，按照《會計法》的相關(guān)規(guī)定予以處理處罰。

(二)完善分類監(jiān)管制度，建立行業(yè)誠信體系

在2017年對會計師事務(wù)所試行分類監(jiān)管的基礎(chǔ)上，各地財政部門要進一步充實、細化分類指標。A類為大型證券資格會計師事務(wù)所，由財政部負責分類監(jiān)管；B類為執(zhí)業(yè)質(zhì)量較好、內(nèi)部管理較規(guī)范的中小會計師事務(wù)所；C類為執(zhí)業(yè)質(zhì)量和內(nèi)部管理一般的中小會計師事務(wù)所；D類為違規(guī)問題嚴重、整改落實不到位、群眾反映強烈的會計師事務(wù)所，應(yīng)作為日常監(jiān)管重點。各地財政部門要結(jié)合專項整治工作，在分類監(jiān)管的基礎(chǔ)上，嘗試建立會計師事務(wù)所誠信體系和“黑名單”制度，加大多部門聯(lián)合懲戒力度，引導會計師事務(wù)所良性發(fā)展。有條件的市州可以探索組織市、縣財政部門開展對會計師事務(wù)所的日常監(jiān)管，如組織自查、提出警示、監(jiān)管談話等。

(三)全面推行隨機抽查制度

1.擴大隨機抽取檢查對象的范圍。各地財政部門要全面落實國務(wù)院“雙隨機、一公開”要求，對會計師事務(wù)所的檢查要全部實現(xiàn)隨機抽查。其中：對B類會計師事務(wù)所抽查比例不低于10%；C類會計師事務(wù)所抽查比例不低于20%；對存在違規(guī)線索的D類會計師事務(wù)所可直接列為檢查對象，不受抽查比例限制。

2.建立檢查人員隨機選派制度。各地財政部門應(yīng)當建立檢查人員庫，嘗試開展隨機選派檢查人員工作。各地財政部門在組織會計師事務(wù)所年度檢查和專項核查時，應(yīng)采取聯(lián)合編組、混合編組等方式組織市、縣財政監(jiān)督機構(gòu)參與，不斷提升基層財政監(jiān)督干部的素質(zhì)和專業(yè)水平。

三、有關(guān)要求

(一)加強組織領(lǐng)導。各地財政部門應(yīng)加強領(lǐng)導，統(tǒng)籌安排，通過召開布置會、查前培訓、混合編組、現(xiàn)場巡視、集中審理等多種方式，將會計監(jiān)督檢查與財務(wù)管理違規(guī)問題專項治理、財政收支等監(jiān)督檢查緊密結(jié)合起來，提高綜合成效。各級財政部門特別是市縣財政部門要在預算安排中充分保障檢查經(jīng)費，抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干，通過購買服務(wù)等方式聘請社會中介機構(gòu)參與檢查，保證檢查順利開展。同時，應(yīng)加強與審計、稅務(wù)、工商等部門以及行業(yè)協(xié)會的協(xié)作，形成監(jiān)管合力。

(二)嚴格依法行政。各地財政部門要嚴格依法、依規(guī)、依程序開展檢查，全面建立案件審理和專家咨詢制度，有效控制行政風險。要切實加大對編制多套財務(wù)報表、故意出具虛假審計報告、騙取財政資金、偷漏稅款等違規(guī)行為的處理處罰力度，嚴肅追究相關(guān)責任人的法律責任。對相關(guān)單位和個人的處理處罰要做到事實清楚、定性準確、證據(jù)確鑿、程序合法、尺度統(tǒng)一。對不屬于財政部門職責范圍的事項，應(yīng)按照《財政監(jiān)督檢查案件移送辦法》(財政部令第53號)移送有關(guān)部門處理。

(三)嚴守廉政紀律。各地財政部門要嚴肅財經(jīng)紀律，認真貫徹中央“八項規(guī)定”精神等各項要求，加強對檢查人員的培訓教育，嚴格遵守各項檢查紀律和廉政規(guī)定，不得妨礙被查單位的正?；顒樱坏盟魅『褪帐茇斘锘蛑\取其他利益。財政部門工作人員及聘用的其他專業(yè)人員對檢查工作中知悉的國家秘密和商業(yè)秘密負有保密義務(wù)。

(四)規(guī)范信息公開。按照政務(wù)公開的要求，各地財政部門要全面實行查前公示和查后公告，積極探索對會計師事務(wù)所和企事業(yè)單位查處問題進行逐戶公告，并與會計誠信體系建設(shè)有機結(jié)合。查前公示和查后公告應(yīng)采用正式公文格式，并在財政部門網(wǎng)站、財政編制與政務(wù)公開網(wǎng)站、報紙等相關(guān)媒體公開。省廳將加大地方財政部門會計監(jiān)督檢查的公示公告力度，并對檢查公開情況進行督促和考核。一是在每年的公告檢查結(jié)果中增加對各地會計監(jiān)督檢查情況的公告；二是借助媒體對各地的公示公告情況進行集中宣傳；三是對各地全面建立公示公告制度情況進行抽查和督導。

(五)確保檢查規(guī)模。2018年會計監(jiān)督檢查應(yīng)保證一定的覆蓋面。各市(州)本級檢查戶數(shù)原則上不低于8戶，恩施、黃石、鄂州、隨州、林區(qū)、天門、潛江、仙桃本級檢查戶數(shù)原則上不低于5戶，縣(市、區(qū))檢查戶數(shù)不少于3戶，省廳駐各地監(jiān)督檢查辦事處選擇2-3戶。各地2018年檢查的會計師事務(wù)所數(shù)量原則上不得低于轄區(qū)會計師事務(wù)所總數(shù)的20%。未達到上述檢查規(guī)模的(省廳另有要求的除外)，年終考核時按未完成檢查任務(wù)扣分。

各地在檢查過程中遇到重大問題應(yīng)及時向省財政廳請示匯報。檢查過程中，省財政廳將采取實地巡視、組織座談、集中匯報、編發(fā)簡報等多種形式，加大對各地檢查工作的督導力度。

四、材料上報及考評

(一)材料上報

1.各地應(yīng)于2018年5月20日前將被查單位名單按附件3-4報省財政廳監(jiān)督檢查局，由省財政廳統(tǒng)一下達檢查名單。各級財政部門應(yīng)于5月20日前將上年度處理處罰情況匯總表、已公布的2017年度檢查公告、本年度檢查工作組織情況、組織市縣開展檢查工作的通知、查前公示信息等上報省財政廳。

2.各市州檢查開始后，應(yīng)每月報送一次檢查快報，上報檢查的組織開展情況等工作動態(tài)，并不定期報送經(jīng)驗交流、典型案例和調(diào)研報告等信息，信息報送情況將納入考評體系。

3.各市州應(yīng)及時報送檢查總結(jié)材料。具體包括：

(1)會計監(jiān)督檢查工作總結(jié)。檢查總結(jié)要全面反映各地財政部門檢查的整體情況(包括組織市縣開展檢查的情況)，突出檢查工作思路和取得的成效，認真提煉檢查經(jīng)驗和有效做法，并有針對性地提出改進工作的意見建議。

(2)會計師事務(wù)所監(jiān)管專項總結(jié)。各級財政部門應(yīng)報送開展會計師事務(wù)所監(jiān)管的情況，包括會計師事務(wù)所分類指標設(shè)置、對不同類別事務(wù)所的監(jiān)管方式，隨機抽查情況，存在的主要問題和加強會計師事務(wù)所監(jiān)管的意見建議。

(3)代理記賬機構(gòu)檢查專題材料。開展代理記賬機構(gòu)檢查的財政部門應(yīng)報送專題材料，主要總結(jié)開展代理記賬機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量和會計信息質(zhì)量檢查的情況，存在的主要問題以及加強監(jiān)管的意見建議。

(4)其他材料。包括檢查匯總報表(附件1)、典型案例、調(diào)研報告和工作信息等材料。

上述材料(除動態(tài)信息外)應(yīng)于9月30日之前報送省財政廳監(jiān)督檢查局。材料應(yīng)以正式文件報出，并報送電子版。

(二)考核評價

檢查結(jié)束后，省財政廳將對各市(州)、直管市、辦事處的檢查工作進行考核評比，并抽查部分市州所屬的縣(市、區(qū))，省廳駐各地辦事處聯(lián)合所在市州財政局考核評比其所屬的縣(市、區(qū))，考評內(nèi)容包括：檢查工作的組織協(xié)調(diào)，檢查投入和整體成效，處理處罰情況，查前公示和查后公告情況，檢查工作時效，檢查方式方法的創(chuàng)新和信息化手段應(yīng)用，信息材料報送數(shù)量和質(zhì)量等?？荚u將采取定量和定性相結(jié)合的方式?？己嗽u比情況將在全省(市、州)通報，并對工作成效顯著的地方財政部門予以表彰。

湖北省財政廳

2018年4月13日