各市(州)、直管市、林區(qū)財(cái)政局，廳駐各市州財(cái)政監(jiān)督檢查辦事處，省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

為加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，引導(dǎo)社會(huì)組織有序承接政府轉(zhuǎn)移職能，完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)管、行業(yè)自律和事務(wù)所自主管理相結(jié)合的監(jiān)督管理機(jī)制，推動(dòng)湖北省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)務(wù)院國(guó)資委 銀保監(jiān)會(huì)關(guān)于加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)管理 切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2020〕14號(hào))、《財(cái)政部辦公廳關(guān)于印發(fā)<加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施>的通知》(財(cái)辦監(jiān)〔2020〕10號(hào))和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管、切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量的有關(guān)要求通知如下：

一、強(qiáng)化黨建引領(lǐng)

(一)各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)財(cái)政部辦公廳印發(fā)《加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》的有關(guān)要求，在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中組建聯(lián)合檢查組，在條件具備的聯(lián)合檢查組中建立臨時(shí)黨支部(黨小組)，開(kāi)展政治學(xué)習(xí)，落實(shí)“三會(huì)一課”制度，通過(guò)組織生活會(huì)、主題黨日等支部活動(dòng)，充分發(fā)揮基層黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員的先鋒模范作用。以黨的紀(jì)律為統(tǒng)領(lǐng)，結(jié)合財(cái)政監(jiān)督紀(jì)律要求和行業(yè)自律“十不準(zhǔn)”規(guī)定，制訂聯(lián)合監(jiān)管工作紀(jì)律條款，加強(qiáng)自身約束，確保依法監(jiān)管，增強(qiáng)紀(jì)律約束力和制度執(zhí)行力。

二、提高思想認(rèn)識(shí)

(二)會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為社會(huì)公正性專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)，在提高經(jīng)濟(jì)信息質(zhì)量、維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾合法權(quán)益等方面發(fā)揮著重要作用。提高審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)有序健康發(fā)展，是凈化市場(chǎng)環(huán)境、構(gòu)建誠(chéng)信社會(huì)的重要基礎(chǔ)，是維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、提高國(guó)家治理體系與治理能力現(xiàn)代化的必然要求。財(cái)政部門、行業(yè)協(xié)會(huì)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所要充分認(rèn)識(shí)到，加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管，是新時(shí)期深化“放管服”改革，營(yíng)造更加公平、有序、高效市場(chǎng)環(huán)境的迫切要求;是聚焦實(shí)現(xiàn)“堅(jiān)持準(zhǔn)則，不做假賬”，提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的有效保障;是健全“三位一體”會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督的重要舉措。

三、推進(jìn)誠(chéng)信建設(shè)

(三)誠(chéng)實(shí)守信是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的立業(yè)之本、興業(yè)之源。會(huì)計(jì)師事務(wù)所和執(zhí)業(yè)人員要牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、誠(chéng)信意識(shí)，積極營(yíng)造誠(chéng)信為本、操守為重的行業(yè)文化，塑造獨(dú)立、客觀、公正的行業(yè)形象。事務(wù)所合伙人(股東)要充分發(fā)揮示范和表率作用，密切關(guān)注員工職業(yè)道德教育、專業(yè)勝任能力的保持及其職業(yè)發(fā)展，提升誠(chéng)信自覺(jué)，促進(jìn)事務(wù)所誠(chéng)信建設(shè)和業(yè)務(wù)發(fā)展。

(四)開(kāi)展常態(tài)化風(fēng)險(xiǎn)教育和誠(chéng)信教育。財(cái)政部門、行業(yè)協(xié)會(huì)要在行業(yè)內(nèi)開(kāi)展常態(tài)化誠(chéng)信宣誓活動(dòng)和誠(chéng)信教育培訓(xùn)，結(jié)合監(jiān)管和檢查發(fā)現(xiàn)的重大共性問(wèn)題，以真實(shí)案例宣傳審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管規(guī)則和法律責(zé)任，加大對(duì)證券業(yè)務(wù)、司法會(huì)計(jì)鑒定、政府資金審計(jì)和績(jī)效評(píng)價(jià)等高風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)管，促進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、自律意識(shí)，根據(jù)自身勝任能力審慎承接業(yè)務(wù)，規(guī)范執(zhí)業(yè)、誠(chéng)信執(zhí)業(yè)。

四、完善內(nèi)部治理

(五)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理嚴(yán)格、質(zhì)量控制有效、管理制度完善的治理機(jī)制。建立健全職業(yè)道德建設(shè)、人事管理、財(cái)務(wù)管理、檔案管理等一系列內(nèi)控制度，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任承擔(dān)機(jī)制，充分發(fā)揮專業(yè)知識(shí)在事務(wù)所內(nèi)部管理中的主導(dǎo)作用，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部文化建設(shè)。通過(guò)合并、聯(lián)營(yíng)等方式做大規(guī)模的會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須重視內(nèi)部一體化管理，對(duì)照“五統(tǒng)一”要求和質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)，完善內(nèi)部治理和質(zhì)量管理制度，在人事、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息管理等方面做到實(shí)質(zhì)性的統(tǒng)一。

(六)提高執(zhí)業(yè)人員素質(zhì)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所要高度重視隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)一批政治過(guò)硬、業(yè)務(wù)過(guò)硬的高素質(zhì)人才隊(duì)伍。建立業(yè)務(wù)發(fā)展的人才導(dǎo)向機(jī)制，完善招聘、薪酬、評(píng)價(jià)、晉升以及專業(yè)民主等制度，營(yíng)造選人、育人、用人的良好環(huán)境。健全員工繼續(xù)教育制度，加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)理念、職業(yè)道德的培訓(xùn)，提高職業(yè)判斷能力;加強(qiáng)執(zhí)業(yè)人員專業(yè)能力建設(shè)，持續(xù)深入學(xué)習(xí)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)則，充分運(yùn)用現(xiàn)代化審計(jì)技術(shù)手段，不斷增強(qiáng)查錯(cuò)糾弊能力。

(七)會(huì)計(jì)師事務(wù)所要認(rèn)真執(zhí)行《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，配備專業(yè)財(cái)務(wù)人員，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)收支行為，夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，全面、完整、準(zhǔn)確地反映會(huì)計(jì)師事務(wù)所的會(huì)計(jì)信息，自覺(jué)提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和財(cái)務(wù)管理水平。

(八)財(cái)政部門、行業(yè)協(xié)會(huì)要逐步改進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量評(píng)估工作，強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人管理、財(cái)務(wù)、人事等內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的監(jiān)督，進(jìn)一步引導(dǎo)大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所做強(qiáng)做優(yōu)，促進(jìn)中小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所做精做專，形成協(xié)同發(fā)展的格局。根據(jù)新修訂的《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則(2020)》，規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)活動(dòng)，提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德水準(zhǔn)。鼓勵(lì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提前執(zhí)行《會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理準(zhǔn)則》，建立有效的質(zhì)量管理體系。

五、規(guī)范審計(jì)工作

(九)提供高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的生命線，是會(huì)計(jì)師事務(wù)所生存發(fā)展的基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確把握行業(yè)新發(fā)展格局，明確發(fā)展方向，提高發(fā)展質(zhì)量，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念和方法，增強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)的獨(dú)立性和謹(jǐn)慎性。嚴(yán)格依照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核程序，合理發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

(十)財(cái)政部門、行業(yè)協(xié)會(huì)要正確認(rèn)識(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)監(jiān)管工作面臨的形勢(shì)和任務(wù)，健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)異常情況監(jiān)測(cè)機(jī)制。應(yīng)密切跟蹤會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師質(zhì)量管理準(zhǔn)則的執(zhí)行情況，時(shí)時(shí)關(guān)注會(huì)計(jì)師事務(wù)所以不正當(dāng)方式承攬業(yè)務(wù)、掛名執(zhí)業(yè)、惡性低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)、被投訴舉報(bào)等異常情況，適時(shí)開(kāi)展約談、警示、質(zhì)詢等工作，及時(shí)進(jìn)行事中監(jiān)管。

六、提升監(jiān)管效能

(十一)加大檢查力度。按照財(cái)政部工作部署，省財(cái)政廳將會(huì)同省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)繼續(xù)組織全省財(cái)政監(jiān)督部門、注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理中心依法加大對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查力度。執(zhí)行“雙隨機(jī)一公開(kāi)”原則，采取隨機(jī)抽查與重點(diǎn)檢查相結(jié)合方式確定檢查對(duì)象。對(duì)有不良信用記錄、執(zhí)業(yè)異常、對(duì)審計(jì)市場(chǎng)有重大影響的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，將加大抽選力度。成立有專業(yè)人員參加的檢查組，規(guī)避檢查風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，將加大處理處罰力度，并將處理處罰信息納入國(guó)家“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)。同時(shí)，強(qiáng)化處理處罰結(jié)果在會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)、政府獎(jiǎng)勵(lì)、行業(yè)評(píng)先評(píng)優(yōu)、各級(jí)行業(yè)代表人士以及有關(guān)部門專家推薦等行業(yè)工作中的運(yùn)用。

(十二)豐富監(jiān)管手段。完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)多層次監(jiān)管體系，利用行業(yè)協(xié)會(huì)自律監(jiān)管職能豐富日常監(jiān)管手段，合理運(yùn)用行政處罰和行業(yè)自律監(jiān)管懲戒措施，研究推動(dòng)對(duì)執(zhí)業(yè)失信行為的聯(lián)合懲戒。充分運(yùn)用“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”、大數(shù)據(jù)等信息化技術(shù)，加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作的信息共享，加大對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息披露力度。推動(dòng)開(kāi)展行業(yè)信用評(píng)價(jià)，推進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)信用監(jiān)管，建立注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)黑名單制度，完善信用信息披露制度。加大注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)正面宣傳力度，不斷提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)聲譽(yù)和社會(huì)公信力、社會(huì)影響力。

(十三)強(qiáng)化聯(lián)合監(jiān)管。完善行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制，建立聯(lián)席會(huì)議溝通平臺(tái)，構(gòu)建行業(yè)信用監(jiān)管體系。積極落實(shí)財(cái)政部、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管工作機(jī)制，市州財(cái)政監(jiān)督部門、注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理中心要密切配合，發(fā)揮監(jiān)管優(yōu)勢(shì)，形成監(jiān)管合力，提高監(jiān)管效能;財(cái)政部門要加強(qiáng)與國(guó)資、證券監(jiān)管、銀保監(jiān)會(huì)、司法等相關(guān)部門的聯(lián)動(dòng)，建立重大監(jiān)管問(wèn)題協(xié)調(diào)溝通平臺(tái)，各負(fù)其責(zé)，相互配合，互通信息，形成協(xié)調(diào)協(xié)同工作格局。

湖北省財(cái)政廳

2021年7月11日