吉林省鄉(xiāng)村振興局：

根據(jù)《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律法規(guī)，按照《吉林省財政廳關(guān)于開展2023年會計監(jiān)督檢查工作的通知》(吉財監(jiān)〔2023〕532號)要求，我廳于2023年10月31日至11月23日，對你單位2022年度會計信息質(zhì)量開展了監(jiān)督檢查。查出的主要問題及處理決定如下：

一、檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題

(一)未按規(guī)定編制財務(wù)報表。

你單位2022年度編制了資產(chǎn)負債表、收入費用表2張會計報表，未按規(guī)定編制凈資產(chǎn)變動表和會計報表附注。不符合《財政部關(guān)于印發(fā)<政府會計制度——行政事業(yè)單位會計科目和報表>的通知》(財會〔2017〕25號)“八、單位應(yīng)當按照下列規(guī)定編制財務(wù)報表和預(yù)算會計報表：……(二)財務(wù)報表由會計報表及其附注構(gòu)成。會計報表一般包括資產(chǎn)負債表、收入費用表和凈資產(chǎn)變動表”的規(guī)定。

(二)未按規(guī)定使用會計科目,金額996.52萬元。

1.2022年，你單位將應(yīng)當通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的醫(yī)療保險費82.25萬元、工傷保險費0.61萬元、養(yǎng)老保險費109.63萬元、職業(yè)年金11.1萬元、住房公積金77.47萬元，共計金額281.06萬元，在“單位管理費用”科目直接列支。不符合《財政部關(guān)于印發(fā)<政府會計制度——行政事業(yè)單位會計科目和報表>的通知》(財會〔2017〕25號)“七、單位應(yīng)當按照下列規(guī)定運用會計科目：(一)單位應(yīng)當按照本制度的規(guī)定設(shè)置和使用會計科目”及“2201應(yīng)付職工薪酬一、本科目核算單位按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工(含長期聘用人員)及為職工支付的各種薪酬，包括基本工資、國家統(tǒng)一規(guī)定的津貼補貼、規(guī)范津貼補貼(績效工資)、改革性補貼、社會保險費(如職工基本養(yǎng)老保險費、職業(yè)年金、基本醫(yī)療保險費等)、住房公積金等”的規(guī)定。

2.2022年，你單位將應(yīng)當在“業(yè)務(wù)活動費用”科目核算的基本工資242.59萬元、獎金27.75萬元、績效工資157.59萬元、養(yǎng)老保險費89.18萬元、醫(yī)療保險費82.25萬元、其他社會保障繳費0.61萬元、住房公積金77.47萬元、辦公費34.64萬元，共計金額712.08萬元，在“單位管理費用”科目核算。不符合《財政部關(guān)于印發(fā)<政府會計制度——行政事業(yè)單位會計科目和報表>的通知》(財會〔2017〕25號)“七、單位應(yīng)當按照下列規(guī)定運用會計科目：(一)單位應(yīng)當按照本制度的規(guī)定設(shè)置和使用會計科目”及“5001業(yè)務(wù)活動費用一、本科目核算單位為實現(xiàn)其職能目標，依法履職或開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動所發(fā)生的各項費用”的規(guī)定。

3.2022年，你單位將應(yīng)當在“其他交通費用”科目核算的全省(東豐、梅河口)畜禽糞污問題排查政治情況開展實地督查期間與赴公主嶺、雙陽區(qū)督導(dǎo)景觀類建設(shè)項目專項排查整治暗訪工作等租車費用，共計金額3.38萬元，在“差旅費”科目核算。不符合《2022年政府收支分類科目》(財預(yù)〔2021〕63號)“30239其他交通費用 反映單位除公務(wù)用車運行維護費以外的其他交通費用。如公務(wù)交通補貼，租車費用、出租車費用，飛機、船舶等的燃料費、維修費、保險費等”的規(guī)定。

(三)應(yīng)計未計固定資產(chǎn)，金額0.66萬元。

2022年，你單位購置會議室辦公椅6把0.21萬元、辦公桌10張0.45萬元，共計金額0.66萬元，未入固定資產(chǎn)賬。不符合《中華人民共和國會計法》第十條“下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，應(yīng)當辦理會計手續(xù)，進行會計核算……(二)財物的收發(fā)、增減和使用”及《行政單位財務(wù)規(guī)則》(財政部令第71號)第三十條“固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上)，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理”的規(guī)定。

二、處理決定

(一)對未按規(guī)定編制財務(wù)報表問題，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)<政府會計制度——行政事業(yè)單位會計科目和報表>的通知》(財會〔2017〕25號)的規(guī)定，責令你單位按照政府會計制度的規(guī)定，編制財務(wù)報表，確保會計信息完整，為政府經(jīng)濟決策提供依據(jù)。

(二)對未按規(guī)定使用會計科目問題，根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條的規(guī)定，責令你單位予以糾正，調(diào)整會計科目，按規(guī)定使用會計科目，保證會計信息真實、準確，今后避免類似問題再次發(fā)生。

(三)對應(yīng)計未計固定資產(chǎn)問題，根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條的規(guī)定，責令你單位予以糾正，補充登記固定資產(chǎn)，保證國有資產(chǎn)安全完整，今后避免類似問題再次發(fā)生。

請你單位在接到本決定書之日起30日內(nèi)，將執(zhí)行本處理決定情況，以正式文件并附原始單據(jù)復(fù)印件報送省財政廳監(jiān)督局。依據(jù)《財政檢查工作辦法》(財政部令第32號)第三十四條規(guī)定，我廳將對本處理決定執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。

根據(jù)《中華人民共和國行政復(fù)議法》第九條和《中華人民共和國行政訴訟法》第四十四條、第四十六條的規(guī)定，對本處理決定如有異議，可在接到本決定之日起60日內(nèi)向吉林省人民政府申請行政復(fù)議；或者在接到本決定之日起6個月內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。

除法律另有規(guī)定外，行政復(fù)議和行政訴訟期間，本決定照常執(zhí)行。

吉林省財政廳

2023年12月5日