為貫徹落實(shí)中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》，按照《財(cái)政部關(guān)于組織地方財(cái)政部門開(kāi)展2023年度會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作的通知》(財(cái)監(jiān)〔2023〕5號(hào))要求，省財(cái)政廳組織開(kāi)展了2023年度全省會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作，現(xiàn)將有關(guān)情況公告如下：

一、檢查情況

(一)會(huì)計(jì)師事務(wù)所方面

省財(cái)政廳共檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所44家。從檢查情況來(lái)看，目前我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)總體水平逐步提高，會(huì)計(jì)師事務(wù)所能夠按照有關(guān)法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，審慎承接和開(kāi)展業(yè)務(wù)，但仍存在一些突出問(wèn)題：一是執(zhí)業(yè)質(zhì)量參差不齊。部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所未履行函證等必要的審計(jì)程序、未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、未對(duì)重要會(huì)計(jì)科目或?qū)徲?jì)事項(xiàng)保持關(guān)注；二是質(zhì)量控制體系不健全，內(nèi)部管理不完善。部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核流于形式，復(fù)核不嚴(yán)謹(jǐn)；三是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱。部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，未按要求計(jì)提職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金等；四是風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制運(yùn)行不到位。部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所未充分執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，相關(guān)審計(jì)底稿流于形式；五是在職業(yè)道德遵守情況上仍需進(jìn)一步加強(qiáng)。

(二)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)方面

省財(cái)政廳共檢查資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)33家。從檢查情況看，評(píng)估機(jī)構(gòu)基本能夠遵循評(píng)估準(zhǔn)則和職業(yè)道德開(kāi)展業(yè)務(wù)，大部分評(píng)估機(jī)構(gòu)強(qiáng)化內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范，執(zhí)業(yè)水平進(jìn)一步提升，但部分評(píng)估機(jī)構(gòu)在內(nèi)部治理、質(zhì)控體系、執(zhí)業(yè)質(zhì)量等方面仍存在一些問(wèn)題。一是內(nèi)部治理有待規(guī)范。部分評(píng)估機(jī)構(gòu)未建立完善的內(nèi)部管理制度，或雖有制度但未有效執(zhí)行；二是質(zhì)控體系尚需加強(qiáng)。部分評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估報(bào)告三級(jí)復(fù)核流于形式，未根據(jù)新準(zhǔn)則內(nèi)容及時(shí)調(diào)整優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、專業(yè)勝任能力評(píng)價(jià)、評(píng)估計(jì)劃等程序；三是執(zhí)業(yè)質(zhì)量亟待提升。存在評(píng)估相關(guān)描述不客觀，評(píng)估對(duì)象的法律權(quán)屬信息資料不全等問(wèn)題。

(三)行政事業(yè)單位方面

省財(cái)政廳對(duì)衛(wèi)生健康系統(tǒng)、高等院校和國(guó)有企業(yè)計(jì)12家單位開(kāi)展了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查。檢查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是內(nèi)控管理不規(guī)范。存在內(nèi)控制度不完善、內(nèi)控制度執(zhí)行不到位、個(gè)別不相容崗位未分離設(shè)置等問(wèn)題；二是財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范。主要包括往來(lái)賬款長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理、會(huì)計(jì)科目使用錯(cuò)誤、非稅收入未及時(shí)足額上繳等問(wèn)題；三是預(yù)算編制不科學(xué)。存在部分收入或非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余未納入年度預(yù)算統(tǒng)籌管理、預(yù)算編制不精準(zhǔn)等問(wèn)題；四是資產(chǎn)管理不規(guī)范。主要包括固定資產(chǎn)賬實(shí)不符、在建工程完工未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)、資產(chǎn)盤點(diǎn)流于形式、資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置等問(wèn)題。

二、處理處罰情況

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，省財(cái)政廳依法依規(guī)進(jìn)行了行政處理處罰，共處罰行政事業(yè)單位1家、會(huì)計(jì)師事務(wù)所10家、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)3家、注冊(cè)會(huì)計(jì)師16人。處理會(huì)計(jì)師事務(wù)所7家、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)7家、行政事業(yè)單位11家。

(一)行政處罰情況

省財(cái)政廳給予湖北省第三人民醫(yī)院警告的行政處罰。

省財(cái)政廳給予武漢天意會(huì)計(jì)師事務(wù)有限責(zé)任公司警告、沒(méi)收違法所得及罰款合計(jì)7.8萬(wàn)元的行政處罰；給予注冊(cè)會(huì)計(jì)師高劍暫停執(zhí)業(yè)6個(gè)月，給予注冊(cè)會(huì)計(jì)師李耘、何平、汪國(guó)強(qiáng)、徐淑梅、涂朝暉警告的行政處罰。給予武漢誠(chéng)建會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)警告、沒(méi)收違法所得及罰款4.5萬(wàn)元的行政處罰；給予時(shí)任該所注冊(cè)會(huì)計(jì)師李云、密小農(nóng)、涂家欽警告的行政處罰。給予湖北永鑒會(huì)計(jì)師事務(wù)所警告、沒(méi)收違法所得2.6萬(wàn)元的行政處罰。給予武漢恒通會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)警告、沒(méi)收違法所得及罰款合計(jì)4.34萬(wàn)元的行政處罰；給予注冊(cè)會(huì)計(jì)師楊昌濤、劉明警告的行政處罰。給予武漢盤龍會(huì)計(jì)師事務(wù)有限責(zé)任公司警告、沒(méi)收違法所得2.75萬(wàn)元的行政處罰；給予注冊(cè)會(huì)計(jì)師楊世紅警告的行政處罰。給予湖北房縣東信會(huì)計(jì)師事務(wù)所警告、沒(méi)收違法所得及罰款合計(jì)2.28萬(wàn)元的行政處罰。給予武漢蒞光會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司警告、沒(méi)收違法所得及罰款2.85萬(wàn)元的行政處罰；給予主任會(huì)計(jì)師李漢鑫警告的行政處罰。給予湖北暉煌會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師郭慧毅、朱振菲警告的行政處罰。給予湖北五環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師王澤民警告的行政處罰。給予武漢鼎祥開(kāi)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)移送市場(chǎng)監(jiān)督管理局處理并公告，沒(méi)收違法所得及罰款0.9萬(wàn)元的行政處罰。

省財(cái)政廳給予湖北天枰資產(chǎn)評(píng)估有限公司警告，對(duì)責(zé)任主體給予1萬(wàn)元罰款的行政處罰；給予湖北大成資產(chǎn)評(píng)估有限公司罰款0.42萬(wàn)元的行政處罰；給予湖北澤陽(yáng)房地產(chǎn)估價(jià)有限公司罰款0.5萬(wàn)元的行政處罰。

(二)行政處理情況

省財(cái)政廳對(duì)7家會(huì)計(jì)師事務(wù)所下達(dá)行政處理決定書；對(duì)7家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)下達(dá)行政處理決定書。對(duì)11家行政事業(yè)單位下達(dá)行政處理決定書。

下一步，省財(cái)政廳將深入貫徹落實(shí)中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》和省委辦公廳、省政府辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的實(shí)施方案》，切實(shí)履行財(cái)會(huì)監(jiān)督主責(zé)，加大監(jiān)督檢查力度，嚴(yán)厲打擊會(huì)計(jì)審計(jì)違法違規(guī)行為，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展。