各市、州、直管市、林區(qū)財(cái)政局，省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

為貫徹落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會(huì)〔2024〕2號(hào))，現(xiàn)將《關(guān)于貫徹落實(shí)財(cái)政部加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)的實(shí)施方案》印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真貫徹落實(shí)。

附件： 關(guān)于貫徹落實(shí)財(cái)政部加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)的實(shí)施方案

湖北省財(cái)政廳?

2024年4月18日

關(guān)于貫徹落實(shí)財(cái)政部加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)的實(shí)施方案

為貫徹黨和國(guó)家關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)和強(qiáng)化財(cái)會(huì)監(jiān)督工作部署，落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會(huì)〔2024〕2號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)意見》)精神，推進(jìn)全省會(huì)計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，促進(jìn)我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，助力中國(guó)式現(xiàn)代化湖北實(shí)踐，現(xiàn)制定本實(shí)施方案。

一、總體目標(biāo)

推進(jìn)我省會(huì)計(jì)師事務(wù)所基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，提升《標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)意見》貫徹實(shí)施成效，充分發(fā)揮標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)性、引領(lǐng)性作用，推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照財(cái)政部統(tǒng)一的基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系強(qiáng)化內(nèi)部管理、提高服務(wù)質(zhì)量和能力、加強(qiáng)全球網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，持續(xù)推進(jìn)專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化、網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)字化、品牌化、國(guó)際化，助力培育具有較高社會(huì)認(rèn)可度和核心競(jìng)爭(zhēng)力的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，促進(jìn)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

二、重點(diǎn)任務(wù)

(一)準(zhǔn)備階段

1.統(tǒng)籌督導(dǎo)，成立專家組。由省財(cái)政廳、省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)專家組建專家組，負(fù)責(zé)跟蹤研究會(huì)計(jì)師事務(wù)所基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系的建設(shè)和實(shí)施情況，加強(qiáng)政策解讀和專業(yè)指導(dǎo)。(責(zé)任單位：省財(cái)政廳、省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所，完成時(shí)間：2024年6月)

2.因地制宜，開展調(diào)研及試點(diǎn)。各市州財(cái)政部門負(fù)責(zé)推動(dòng)本地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)化體系，根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，調(diào)研選取1-2家有一定規(guī)模、內(nèi)控基礎(chǔ)較好的會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展試點(diǎn)，指導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所參照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系指導(dǎo)性框架》(見附件)建立健全符合本所實(shí)際的基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系。各市州財(cái)政部門總結(jié)其試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，逐步推廣到本地區(qū)其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所。(責(zé)任單位：各市州財(cái)政部門，試點(diǎn)工作完成時(shí)間：2025年12月)

3.宣傳引導(dǎo)，提高思想認(rèn)識(shí)。省財(cái)政廳、省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要負(fù)責(zé)人和其他高級(jí)管理人員的宣傳引導(dǎo)，使其充分認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)的重要作用，充分發(fā)揮其積極性和主觀能動(dòng)性，對(duì)標(biāo)提升，久久為功。加強(qiáng)對(duì)行業(yè)從業(yè)人員的宣傳引導(dǎo)，充分認(rèn)識(shí)到嚴(yán)格遵守基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系要求，提高執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化水平的重要意義，主動(dòng)參與并積極配合基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系的建設(shè)和實(shí)施工作。(責(zé)任單位：省財(cái)政廳、省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，完成時(shí)間：長(zhǎng)期)

(二)實(shí)施階段

1.建立健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系。備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)參照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系指導(dǎo)性框架》，在本所現(xiàn)有政策、程序、標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，普遍建成較為完善的基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系，并在全所范圍內(nèi)統(tǒng)一實(shí)施。鼓勵(lì)參與試點(diǎn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所比照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系指導(dǎo)性框架》，加強(qiáng)本所基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)。(責(zé)任單位：會(huì)計(jì)師事務(wù)所，備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成時(shí)間：2025年6月，參與試點(diǎn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成時(shí)間：2025年12月)

2.完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系。會(huì)計(jì)師事務(wù)所如果發(fā)現(xiàn)本所的政策、程序、標(biāo)準(zhǔn)不符合相關(guān)法律法規(guī)、職業(yè)準(zhǔn)則和監(jiān)管要求，應(yīng)予以修正。對(duì)于有缺失的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)參照指導(dǎo)性框架予以完善。(責(zé)任單位：會(huì)計(jì)師事務(wù)所，備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成時(shí)間：2025年12月；參與試點(diǎn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成時(shí)間：2026年6月)

3.建立會(huì)計(jì)師事務(wù)所基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系專業(yè)團(tuán)隊(duì)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要負(fù)責(zé)人對(duì)本所基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系的建設(shè)和實(shí)施承擔(dān)最終責(zé)任，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)投入資源，建立一支高素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)化人才隊(duì)伍。(責(zé)任單位：會(huì)計(jì)師事務(wù)所，完成時(shí)間：長(zhǎng)期)

4.建立基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系實(shí)施機(jī)制。會(huì)計(jì)師事務(wù)所要通過宣傳、培訓(xùn)、督導(dǎo)、檢查等方式，將基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系的理念和要求傳達(dá)到所有合伙人和員工，著力提高懂標(biāo)準(zhǔn)、做標(biāo)準(zhǔn)、用標(biāo)準(zhǔn)的能力，確保標(biāo)準(zhǔn)能夠在全所范圍內(nèi)(包括總部和所分支機(jī)構(gòu)，所有項(xiàng)目組、合伙人和員工)得到一致理解和執(zhí)行，切實(shí)發(fā)揮作用。(責(zé)任單位：會(huì)計(jì)師事務(wù)所，完成時(shí)間：2025年12月)

5.定期研究實(shí)施中的新情況新問題。專家組負(fù)責(zé)定期研究實(shí)施中的新情況新問題，將實(shí)踐中好的經(jīng)驗(yàn)做法轉(zhuǎn)化為標(biāo)準(zhǔn)，將基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系與法律法規(guī)、職業(yè)準(zhǔn)則和監(jiān)管要求有機(jī)銜接，及時(shí)反饋建設(shè)良好基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系的意見建議，及時(shí)解決重大問題。(責(zé)任單位：省財(cái)政廳、省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所，完成時(shí)間：長(zhǎng)期)

(三)完善階段

1.持續(xù)監(jiān)控和評(píng)價(jià)基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系實(shí)施情況。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)密切關(guān)注基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系的實(shí)施情況，指定人員負(fù)責(zé)對(duì)基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系實(shí)施監(jiān)控，定期向主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)。主要負(fù)責(zé)人應(yīng)每年至少一次結(jié)合對(duì)質(zhì)量管理體系的評(píng)價(jià)，對(duì)本所基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系的建立和實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，持續(xù)完善基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系。加強(qiáng)對(duì)相關(guān)法律法規(guī)、職業(yè)準(zhǔn)則、監(jiān)管要求的跟蹤研究，密切關(guān)注更新和修訂情況，及時(shí)予以細(xì)化，持續(xù)完善基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系，不斷提高其科學(xué)性、合理性和適用性。(責(zé)任單位：會(huì)計(jì)師事務(wù)所，完成時(shí)間：長(zhǎng)期)

2.推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化與信息化雙向驅(qū)動(dòng)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)注重標(biāo)準(zhǔn)化與信息化相互驅(qū)動(dòng)、有效貫通，將基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系內(nèi)嵌到信息系統(tǒng)中，提高實(shí)施效率和效果。(責(zé)任單位：會(huì)計(jì)師事務(wù)所，完成時(shí)間：長(zhǎng)期)

3.落實(shí)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施調(diào)查統(tǒng)計(jì)制度和實(shí)施信息反饋制度。省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)落實(shí)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施調(diào)查統(tǒng)計(jì)制度和實(shí)施信息反饋制度，及時(shí)掌握基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系的實(shí)施進(jìn)展情況。總結(jié)提煉優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)和做法，及時(shí)向中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)反饋。(責(zé)任單位：省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，完成時(shí)間：長(zhǎng)期)

三、保障措施

1.推動(dòng)基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系落地見效。各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)充分發(fā)揮行政監(jiān)督作用，將標(biāo)準(zhǔn)化工作與業(yè)務(wù)監(jiān)管工作密切結(jié)合，促進(jìn)監(jiān)管規(guī)則與職業(yè)準(zhǔn)則有機(jī)銜接，并將會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)業(yè)的情況納入檢查范圍，督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所落實(shí)基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系。省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)將會(huì)計(jì)師事務(wù)所標(biāo)準(zhǔn)化工作與行業(yè)自律監(jiān)督工作密切結(jié)合，促進(jìn)自律監(jiān)督規(guī)則與職業(yè)準(zhǔn)則有機(jī)銜接。

2.嚴(yán)格落實(shí)屬地責(zé)任。各市州財(cái)政部門要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)行業(yè)基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的重要意義，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)推進(jìn)相關(guān)措施落地見效，促進(jìn)本地區(qū)行業(yè)基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。

3.加強(qiáng)宣傳、指導(dǎo)與培訓(xùn)。省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)宣傳和指導(dǎo)我省會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立健全基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系，定期向中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)送和反映本地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的相關(guān)情況、問題和優(yōu)秀案例。省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)通過將基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)和實(shí)施情況納入會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、組織開展相關(guān)經(jīng)驗(yàn)交流、宣傳優(yōu)秀典型案例等方式，指導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所將基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系落實(shí)到位。注重培育全行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化文化，強(qiáng)化標(biāo)準(zhǔn)化宣傳培訓(xùn)，建立標(biāo)準(zhǔn)創(chuàng)新型會(huì)計(jì)師事務(wù)所獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，講好標(biāo)準(zhǔn)化故事。