根據(jù)財政部、中注協(xié)相關文件精神，湖北省注冊會計師協(xié)會2024年對全省91家會計師事務所(以下簡稱事務所)開展了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，其中省財政廳移交事務所11家，行業(yè)自律檢查事務所80家。檢查中發(fā)現(xiàn)如下問題。

職業(yè)道德方面。部分事務所存在隱瞞鑒證類審計報告，逃避檢查的行為，且這些報告均無法提供完整工作底稿。上述事務所及有關注冊會計師未能遵守注冊會計師行業(yè)誠信建設綱要及職業(yè)道德相關要求。

質(zhì)量管理體系方面。76%的事務所未按照要求根據(jù)新5101號準則對現(xiàn)有制度進行更新；49%的事務所規(guī)章制度不健全；95%的事務所制度執(zhí)行不到位；23%的事務所存在非注冊會計師控制事務所的情況；47%的事務所存在注冊會計師超勝任能力執(zhí)業(yè)的現(xiàn)象；44%的事務所人力資源不足；75%的事務所信息化建設較為落后，對繼續(xù)教育不重視。

項目檢查方面。大部分事務所實質(zhì)性審計程序缺失，表現(xiàn)為不重視收入成本的分析性及截止性測試、資產(chǎn)權屬檢查、存貨及固定資產(chǎn)盤點等工作，函證程序留痕程度低。26%的事務所出具的報告未經(jīng)主任會計師簽字或授權；88%的事務所未執(zhí)行風險評估程序或記錄不全；69%的事務所獨立性控制較為薄弱；78%的事務所未分清會計責任和審計責任；92%的事務所復核記錄不完整；16%的事務所合并報表合并范圍認定不符合準則規(guī)定，年報格式及披露的相關準則未按要求更新；62%的事務所未注重專項審計底稿中注冊會計師工作軌跡的記錄。

部分事務所未按要求在注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺上對所有鑒證類報告進行報備。

經(jīng)檢查組及專業(yè)指導委員會對檢查結果進行審核、論證，湖北省注冊會計師協(xié)會對執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在問題的7家事務所下發(fā)整改通知書，限期整改；對7家事務所主任會計師(執(zhí)行事務合伙人)及質(zhì)控負責人進行約談，警示風險。

經(jīng)湖北省注冊會計師協(xié)會懲戒委員會及申訴與權益保護委員會審議，按照《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》的規(guī)定，決定對20家事務所及31名注冊會計師予以行業(yè)懲戒。其中，對湖北暉煌會計師事務所(普通合伙)予以公開譴責；對竹溪精誠聯(lián)合會計師事務所(普通合伙)及首席合伙人劉義華予以公開譴責；對湖北鵬信會計師事務所(普通合伙)及首席合伙人耿昌敬予以公開譴責；對襄陽誠信會計師事務有限公司及主任會計師張崇友予以公開譴責；對武漢信源會計師事務有限責任公司及主任會計師吳茂益予以公開譴責；對武漢精源會計師事務所(普通合伙)及首席合伙人莫利民予以公開譴責；對湖北精誠有限責任會計師事務所及主任會計師童宇明、注冊會計師王卓平、張友蘭予以公開譴責；對9家事務所及13名注冊會計師予以通報批評；對4家事務所及10名注冊會計師予以訓誡。

特此通告。

湖北省注冊會計師協(xié)會

2024年12月19日