各會計師事務所：

為貫徹落實《中共中央辦公廳 國務院辦公廳關于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》《國務院辦公廳關于進一步規(guī)范財務審計秩序 促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》、中共財政部黨組《關于充分發(fā)揮黨建優(yōu)勢 防范執(zhí)業(yè)風險 提升審計質量的意見(試行)》及財政部《關于進一步加強注冊會計師協會自律監(jiān)督工作的意見》精神，按照注冊會計師行業(yè)“財會監(jiān)督深化年”主題活動和自律監(jiān)督“全國一盤棋”的部署安排，根據《中國注冊會計師協會關于開展2025年全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的通知》《湖北省財政廳關于開展2025年度會計和評估監(jiān)督檢查工作的通知》有關要求，湖北省注冊會計師協會(以下稱省注協)決定開展2025年會計師事務所(以下稱事務所)執(zhí)業(yè)質量檢查工作，現將有關事項通知如下。

一、總體安排

貫徹落實財會監(jiān)督協同工作機制，以周期性檢查與“雙隨機、一公開”有機結合的方式，確定執(zhí)業(yè)質量檢查對象。2025年共檢查91家事務所(附件1)，分為湖北省財政廳(以下稱省財政廳)、省注協聯合檢查和行業(yè)自律監(jiān)督檢查兩類。

二、聯合檢查

省財政廳、省注協對35家事務所進行聯合檢查，7月至9月開展現場檢查。

聯合檢查嚴格按照省財政廳會計和評估監(jiān)督檢查工作流程開展檢查與后續(xù)處理處罰，由省財政廳統(tǒng)一部署分配檢查任務。檢查內容聚焦審計執(zhí)業(yè)質量，嚴厲查處偽造審計證據、抄表式審計、出具虛假報告、超出勝任能力隨意簽署報告、或有收費等突出問題。

聯合檢查重點關注事務所內部控制建立與實施情況，嚴厲打擊虛構經濟業(yè)務、虛增利潤粉飾報表、編制虛假財務會計報告等違法違規(guī)行為。以查處嚴重違法行為和性質惡劣案件為抓手，加大處理處罰力度，推動事務所有效執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度，健全完善內部控制體系。

三、行業(yè)自律監(jiān)督檢查

省注協對56家事務所進行行業(yè)自律監(jiān)督檢查，8月至9月開展現場檢查。

(一)檢查對象

行業(yè)自律監(jiān)督檢查按每年不低于20%的比例，確保5年周期內對本區(qū)域內事務所檢查全覆蓋，加大對以下重點對象的抽查力度：

1.新批準設立的或者發(fā)生審計團隊大規(guī)模轉入轉出的；

2.涉嫌非注冊會計師實際控制事務所、不正當低價競爭、超出勝任能力執(zhí)業(yè)、高齡注冊會計師較多的、業(yè)務量增長異常迅速的；

3.日常監(jiān)管中發(fā)現執(zhí)業(yè)質量較差、受到監(jiān)管機構處罰或投訴舉報較多的；

4.與境外事務所和國內大型事務所合作項目較多的；

5.注冊會計師任職資格檢查異常的事務所。

(二)檢查重點及范圍

2025年行業(yè)自律監(jiān)督檢查將按照《中國注冊會計師審計準則》《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》相關要求，突出重點，聚焦問題，注重實效，重點關注以下領域。

1.質量管理體系。根據《財政部關于印發(fā)<會計師事務所質量管理準則第5101號——業(yè)務質量管理>等三項準則的通知》規(guī)定，持續(xù)關注事務所質量管理體系建設，職業(yè)道德(含獨立性準則)的遵循和一體化管理等情況是否符合質量管理準則的有關要求。

在開展執(zhí)業(yè)質量檢查的過程中，按照《財政部辦公廳關于開展2025年注冊會計師行業(yè)常態(tài)化治理工作的通知》(財辦會〔2025〕15號)有關要求，結合注冊會計師任職資格檢查，加強對日常自律監(jiān)管過程中曾經存在掛名執(zhí)業(yè)行為、新注冊執(zhí)業(yè)、新增事務所合伙人(股東)、跨省轉入及超勝任能力注冊會計師的監(jiān)督檢查。了解事務所人才留儲機制，加強對事務所及注冊會計師遵循職業(yè)道德情況的檢查，重點關注是否建立了獨立性相關的政策和程序并有效監(jiān)控。關注事務所在注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺填報信息的完整性和真實性。

2.業(yè)務項目。根據事務所質量管理體系的初步評估及業(yè)務特點，關注高風險項目和重點風險領域，業(yè)務項目報告的選取對象為被檢查事務所2024年全年及2025年1-6月出具的各類業(yè)務報告，必要時可抽取以前年度的業(yè)務報告。抽查的業(yè)務項目充分考慮全面性和代表性，重點檢查下列業(yè)務報告：

(1)為金融機構、非上市公眾公司、債券公開交易公司等公眾利益實體出具的審計報告；涉及并購重組或業(yè)績考核壓力較大企業(yè)的審計報告；涉及地方政府舉債融資或對外投融資基金的審計報告；用于銀行融資、發(fā)行債券或與專項資金相關的審計報告。

(2)為頻繁或異常變更審計機構及可能涉嫌財務舞弊等高風險客戶出具的審計報告。

(3)曾受到行政處罰、行業(yè)懲戒或有投訴舉報等線索表明執(zhí)業(yè)質量存在問題的注冊會計師簽署的審計報告，上一次檢查中未被抽查的注冊會計師簽署的審計報告、未賦碼及異常退回的審計報告。

(4)年檢存在異常的注冊會計師出具的報告。

(5)風險較高領域的專項審計報告。

業(yè)務項目檢查中重點關注：業(yè)務執(zhí)行過程中是否貫徹風險導向審計理念，是否存在未保持職業(yè)懷疑態(tài)度、未履行必要的審計程序、未獲取充分適當的審計證據、發(fā)表不恰當的審計意見等審計質量問題。

此外，對涉嫌不正當低價競爭的項目，重點檢查其是否實施了必要的審計程序、是否獲取了充分適當的審計證據、是否存在質量缺陷。

四、工作要求

(一)堅持黨的領導，嚴守工作紀律。深入貫徹中央八項規(guī)定精神學習教育，將其成效切實轉化為改進工作作風的實際行動。嚴格按照《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作廉政規(guī)定》要求，履行監(jiān)管責任、規(guī)范監(jiān)管行為。被檢查事務所須全力支持和尊重檢查組遵守廉政規(guī)定的行為，不得以任何方式影響檢查組的判斷，確保執(zhí)業(yè)質量檢查工作的獨立性與公正性。

(二)強化責任擔當，積極配合檢查。被檢查事務所要切實履行主體責任，加強組織協調，積極配合檢查，及時整理內部管理制度文本及本所2024年全年、2025年1-6月出具的業(yè)務報告及工作底稿等，并做好自查工作。重點自查質量管理體系、人員專業(yè)勝任能力、業(yè)務承接與項目分派、利潤分配機制等方面存在的重大缺陷，盡快整改。指派一名負責人統(tǒng)籌相關事宜，及時提交檢查所需的全部資料，安排人員參加檢查組召集的會議，不得以任何理由阻撓、回避、推遲或拒絕檢查。

(三)規(guī)范處理流程，及時公告結果。聯合檢查事務所的處理處罰由省財政廳按照規(guī)定統(tǒng)一下達。行業(yè)自律監(jiān)督檢查的事務所，省注協將按流程嚴格論證檢查結果，對于檢查中發(fā)現質量管理體系及執(zhí)業(yè)質量存在重大缺陷的事務所和相關注冊會計師，將依據《中國注冊會計師協會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》進行處理。貫通橫向協同，將超出行業(yè)自律監(jiān)督職責的問題線索移交省財政廳或相關部門進行調查處理。對于檢查發(fā)現的具體違規(guī)事實，通過檢查通告等方式向社會予以公告。

五、資料報送

接受聯合檢查的35家事務所資料報送由省財政廳按程序通知；接受省注協行業(yè)自律監(jiān)督檢查的56家事務所，請于7月20日前按要求將真實完整的資料電子版打包壓縮(附件2、3)，經郵箱報送省注協監(jiān)管部。文件名為“XX事務所2025年自查報告及附件”，郵件名為“XX事務所2025年執(zhí)業(yè)質量檢查材料”。

聯 系 人： 省注協監(jiān)管部 田婕

聯系電話:  027-87305466

郵    箱： hbzxjgb@126.com

附件： 1.湖北省注冊會計師協會2025年執(zhí)業(yè)質量檢查會計師事務所名單

2.湖北省注冊會計師協會2025年執(zhí)業(yè)質量檢查會計師事務所應提交基本信息及自查報告

3.湖北省注冊會計師協會2025年執(zhí)業(yè)質量檢查會計師事務所應提交業(yè)務清單

湖北省注冊會計師協會

2025年6月30日