各區(qū)縣（市）財(cái)政局：

依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》等法律法規(guī)，按照《財(cái)政部關(guān)于組織地方財(cái)政部門(mén)開(kāi)展2023年度會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作的通知》（財(cái)監(jiān)〔2023〕5號(hào)）精神，市財(cái)政局決定于2023年7月至11月組織各地財(cái)政部門(mén)開(kāi)展會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查

受省財(cái)政廳委托，按照《關(guān)于加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》（財(cái)監(jiān)辦〔2020〕10號(hào)）精神，市財(cái)政局聯(lián)合市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，被檢查單位名單由省財(cái)政廳確定并公布。重點(diǎn)關(guān)注未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑、未執(zhí)行必要的審計(jì)程序、未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)等問(wèn)題，針對(duì)偽造審計(jì)證據(jù)、串通舞弊、出具“陰陽(yáng)報(bào)告”或虛假報(bào)告等嚴(yán)重違法問(wèn)題絕不姑息、露頭就打，堅(jiān)決清除“害群之馬”，著力規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序，有效凈化行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境。

二、開(kāi)展資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查

為認(rèn)真履行資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)督檢查職責(zé)，按照《加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》（財(cái)辦監(jiān)〔2021〕7號(hào)），市財(cái)政局聯(lián)合市資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)對(duì)市內(nèi)非備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。結(jié)合以前年度監(jiān)督檢查情況，按照周期性檢查和“雙隨機(jī)”相結(jié)合原則，隨機(jī)抽取8家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查（名單詳見(jiàn)附件1）。檢查內(nèi)容為資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)2023年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況，重大問(wèn)題可追溯至以前年度，重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理、專(zhuān)業(yè)勝任能力、風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、質(zhì)量控制體系及項(xiàng)目質(zhì)量等情況，聚焦具有重大影響的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，重點(diǎn)查處關(guān)鍵評(píng)估程序未執(zhí)行到位、濫用資產(chǎn)評(píng)估方法、出具重大遺漏或虛假評(píng)估報(bào)告等嚴(yán)重違法違規(guī)問(wèn)題，推動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)切實(shí)提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量。發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題或線(xiàn)索時(shí)，應(yīng)延伸檢查評(píng)估委托人或評(píng)估報(bào)告使用人及相關(guān)單位。對(duì)擬作出行政處罰等重要案件，市財(cái)政局將按程序提交財(cái)政監(jiān)督檢查案件審理委員會(huì)進(jìn)行集體審理，有效防控行政風(fēng)險(xiǎn)，確?？陀^公正執(zhí)法。

三、開(kāi)展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查

為切實(shí)提高政府會(huì)計(jì)主體會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，各地財(cái)政部門(mén)應(yīng)選取6家以上單位作為本年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查對(duì)象（功能園區(qū)3家），其中重點(diǎn)企業(yè)不少于1家。企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況，嚴(yán)厲查處偽造會(huì)計(jì)憑證、虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等嚴(yán)重違法行為。同時(shí)，關(guān)注是否有代理記賬機(jī)構(gòu)參與上述相關(guān)違法行為。行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查重點(diǎn)關(guān)注政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度執(zhí)行情況，以及“三公”經(jīng)費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)管理中存在的相關(guān)問(wèn)題。

四、檢查時(shí)間

本通知下發(fā)之日起即可實(shí)施，具體檢查時(shí)間可根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況靈活布置。各地財(cái)政部門(mén)于2023年10月30日前報(bào)送工作總結(jié)、會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查情況匯總表（附件2）、典型案例和調(diào)研報(bào)告等材料。

五、有關(guān)要求

（一）提高思想認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各地財(cái)政部門(mén)要進(jìn)一步提高政治站位，總結(jié)財(cái)會(huì)監(jiān)督檢查工作經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)履行財(cái)會(huì)監(jiān)督主體責(zé)任。要高度重視、統(tǒng)籌安排、精心組織，及時(shí)制定檢查方案，成立檢查組實(shí)施檢查。要積極開(kāi)展黨史學(xué)習(xí)教育，促進(jìn)黨建和業(yè)務(wù)相融合，充分發(fā)揮基層黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用，保證檢查工作順利開(kāi)展。

（二）嚴(yán)格依法行政，規(guī)范執(zhí)法程序。各地財(cái)政部門(mén)要認(rèn)真落實(shí)行政執(zhí)法“三項(xiàng)制度”，嚴(yán)格規(guī)范執(zhí)法程序。要從事實(shí)是否清楚、定性是否準(zhǔn)確、程序是否合法、尺度是否統(tǒng)一（“四個(gè)是否”），審理論證檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并依法作出處理處罰。要重點(diǎn)把握出示執(zhí)法證件、規(guī)范立案程序、對(duì)情節(jié)復(fù)雜或者重大違法行為的行政處罰應(yīng)當(dāng)經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人集體討論決定等程序性要求，持續(xù)提升行政執(zhí)法規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化水平，有效防范行政風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)，不斷強(qiáng)化財(cái)會(huì)監(jiān)督執(zhí)法權(quán)威。

（三）提高檢查水平，嚴(yán)肅工作紀(jì)律。各地財(cái)政部門(mén)要改進(jìn)完善檢查工作方式方法，緊盯關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重點(diǎn)行業(yè)、嚴(yán)重違法違規(guī)行為易發(fā)領(lǐng)域，結(jié)合日常監(jiān)管涉及的投訴舉報(bào)、其他部門(mén)移交問(wèn)題線(xiàn)索等，借助信息化手段，精準(zhǔn)有效選取檢查對(duì)象、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題線(xiàn)索。檢查中要用好注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)、會(huì)計(jì)執(zhí)法檢查系統(tǒng)等工具，實(shí)現(xiàn)檢查全過(guò)程留痕。全面實(shí)行查前公示和查后公告，加大違法違規(guī)案例公開(kāi)曝光力度。全體參檢人員要履職盡責(zé)，嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作紀(jì)律》（附件3），自覺(jué)維護(hù)財(cái)會(huì)監(jiān)督隊(duì)伍良好形象。

（四）加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，形成工作合力。各地財(cái)政部門(mén)要進(jìn)一步深化行政監(jiān)管、行業(yè)自律相結(jié)合的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管長(zhǎng)效機(jī)制，強(qiáng)化行政監(jiān)管的針對(duì)性和有效性。加強(qiáng)與紀(jì)檢、審計(jì)等部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，相互通報(bào)檢查名單、共享檢查結(jié)果，形成監(jiān)管合力。檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題涉及其他部門(mén)職責(zé)的，及時(shí)將問(wèn)題線(xiàn)索移交有關(guān)部門(mén)處理，切實(shí)提高檢查成效。

檢查工作結(jié)束后，我局將對(duì)各區(qū)縣（市）財(cái)政局工作情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，并對(duì)考評(píng)結(jié)果予以通報(bào)。

附件：

附件1- 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)檢查名單

附件2- 會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查情況匯總表

附件3- 會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作紀(jì)律

寧波市財(cái)政局

2023年7月20日