為督促、引導會計師事務所更好發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用，幫助會計師事務所了解進入資本市場應承擔的責任，加強對會計師事務所從事證券服務業(yè)務的警示和指引，中國注冊會計師協(xié)會從2021年起每年組織編寫《會計師事務所從事證券服務業(yè)務輔導手冊》（以下簡稱《輔導手冊》）。今年，根據(jù)注冊會計師行業(yè)監(jiān)管政策和相關(guān)準則規(guī)則的變化，修訂更新了2025年版《輔導手冊》。

《輔導手冊》梳理匯總了注冊會計師行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)和政策制度的要求，重點提示從事證券服務業(yè)務會計師事務所內(nèi)部管理和在證券類業(yè)務的承接、執(zhí)行、出具報告中應注意的特殊規(guī)定，強調(diào)了從事證券服務業(yè)務對質(zhì)量管理體系建設(shè)的要求。《輔導手冊》后附了相關(guān)案例及法規(guī)制度目錄，以便全面理解，對照查閱。

為推動會計師事務所加強管理和依法依規(guī)執(zhí)業(yè)，更好服務資本市場，《輔導手冊》新增了規(guī)范中介機構(gòu)為公司公開發(fā)行股票提供服務、會計師事務所反洗錢工作管理、獨立性等方面的要求；更新了《會計師事務所從事證券服務業(yè)務備案管理辦法》（財會〔2025〕5號）的備案要求，提示會計師事務所從事證券服務業(yè)務的全流程監(jiān)管。此外，《輔導手冊》梳理總結(jié)了最新的行政處罰案例，更新了部分行政處罰和民事賠償案例，引導會計師事務所以案為鑒，警鐘長鳴。

《輔導手冊》已在中國注冊會計師協(xié)會官網(wǎng)公開，供廣大會員和社會公眾參考使用。

附件： 《會計師事務所從事證券服務業(yè)務輔導手冊（2025年）》