局機(jī)關(guān)各處室、局屬各事業(yè)單位：

現(xiàn)將《廈門市財(cái)政局局屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作規(guī)范》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

特此通知。

二○一一年八月十日

廈門市財(cái)政局局屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作規(guī)范

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)局屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，增強(qiáng)保障能力，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合局屬事業(yè)單位實(shí)際，制定本規(guī)范。

第二條 本規(guī)范適用于局屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)工作。

第三條 局屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作的基本原則是：

(一)依法管理、按章辦事、程序規(guī)范；

(二)量入為出、勤儉辦事、厲行節(jié)約；

(三)保證重點(diǎn)、兼顧一般、注重效益。

第四條 局屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作的基本任務(wù)是：

(一)合理編制單位預(yù)算，保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)需要；

(二)依法組織收入，強(qiáng)化支出管理；

(三)加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失；

(四)建立健全財(cái)務(wù)制度，對(duì)單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)實(shí)施有效管理和監(jiān)督；

(五)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，如實(shí)反映本單位財(cái)務(wù)狀況。

第五條 局屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作的組織形式是：在單位主要領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行單位分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制；單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施財(cái)務(wù)工作；單位財(cái)務(wù)人員在本部門負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下從事具體的財(cái)務(wù)工作。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)要經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

局屬事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)配備會(huì)計(jì)、出納人員，有條件的單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立財(cái)務(wù)室，隸屬單位財(cái)務(wù)管理部門，具體負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)、預(yù)決算和會(huì)計(jì)核算工作。會(huì)計(jì)工作崗位應(yīng)當(dāng)按照不相容職務(wù)相互分離的原則設(shè)置。

第六條 局屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作接受局辦公室及人事教育處、監(jiān)督檢查處、監(jiān)察室的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章 預(yù)決算管理

第七條 預(yù)算是指單位根據(jù)職責(zé)和工作任務(wù)，按照預(yù)算編制要求并遵循一定的原則編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第八條 局屬事業(yè)單位預(yù)算編制遵循以下原則：

(一)根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)進(jìn)行編制，堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”。

(二)各項(xiàng)收入和支出應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。

(三)收入預(yù)算以局相關(guān)業(yè)務(wù)主管處室下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)、計(jì)算口徑為依據(jù)，綜合考慮其他因素，積極穩(wěn)妥地編制。

(四)支出預(yù)算應(yīng)優(yōu)先保證正常的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)等基本支出需要，業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)和發(fā)展經(jīng)費(fèi)等項(xiàng)目支出預(yù)算的編制應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、先急后緩、保證重點(diǎn)、注重效益。

第九條 局屬事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照市政府及財(cái)政部門預(yù)算編制要求編報(bào)。預(yù)算經(jīng)單位財(cái)務(wù)部門編制完成后，須先經(jīng)本單位辦公會(huì)研究通過(guò)后報(bào)局辦公室審核，再報(bào)分管單位局領(lǐng)導(dǎo)審定，最后由局辦公室匯總報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定。

第十條 預(yù)算一經(jīng)本局批復(fù)，局屬事業(yè)單位要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，定期將預(yù)算執(zhí)行情況向分管單位局領(lǐng)導(dǎo)和局辦公室報(bào)告。需調(diào)整預(yù)算的，必須按規(guī)定程序報(bào)批。

第十一條 局屬事業(yè)單位決算應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門決算編制要求編報(bào)。決算經(jīng)單位財(cái)務(wù)部門編制完成后，須先經(jīng)本單位主要領(lǐng)導(dǎo)審核把關(guān)后報(bào)局辦公室審核，再報(bào)分管單位局領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由局辦公室匯總報(bào)局分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)或局長(zhǎng)審定。

第十二條 決算一經(jīng)本局批復(fù)，局屬事業(yè)單位要嚴(yán)格執(zhí)行，認(rèn)真落實(shí)部門決算批復(fù)確定的調(diào)整事項(xiàng)，做好結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)和使用工作，該上繳的資金要及時(shí)上繳，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

第三章 收入管理

第十三條 收入是指局屬事業(yè)單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)工作及其他活動(dòng)，依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入以及其他收入。

第十四條 各項(xiàng)收入的取得，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家規(guī)定，及時(shí)入賬，并按照財(cái)務(wù)管理的要求，分項(xiàng)如實(shí)填報(bào)。

第十五條 事業(yè)單位的各項(xiàng)收入必須全部納入預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，不得隱瞞不報(bào)，嚴(yán)禁設(shè)賬外賬或“小金庫(kù)”。

第十六條 依法取得的罰沒(méi)收入、行政性收費(fèi)收入和基金收入，以及其他應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的資金，必須按財(cái)政部門要求及時(shí)足額上交財(cái)政。

第四章 支出管理

第十七條 支出是指事業(yè)單位為履行職能在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)中所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)及損失。包括基本支出和項(xiàng)目支出，其中：基本支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出，項(xiàng)目支出包括業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出和發(fā)展經(jīng)費(fèi)支出。

第十八條 局屬事業(yè)單位支出遵循以下原則辦理：

(一)嚴(yán)格預(yù)算管理。所有經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)控制在預(yù)算下達(dá)的范圍內(nèi)安排；對(duì)預(yù)算未予安排但又急需的項(xiàng)目，應(yīng)向局辦公室提出書面申請(qǐng)，由局辦公室按規(guī)定程序向有關(guān)業(yè)務(wù)處室申請(qǐng)調(diào)整或追加。

(二)嚴(yán)格開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)管理。所有經(jīng)費(fèi)支出均必須遵守規(guī)定的開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒(méi)有明確規(guī)定開(kāi)支范圍或統(tǒng)一規(guī)定開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的，由局屬事業(yè)單位結(jié)合本單位實(shí)際制定，報(bào)局辦公室和監(jiān)督處備案后執(zhí)行。

(三)嚴(yán)格財(cái)政支出管理。認(rèn)真執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)、工程招投標(biāo)、車輛定點(diǎn)維修和加油、車輛統(tǒng)一保險(xiǎn)、定點(diǎn)接待(辦會(huì))、出差定點(diǎn)住宿以及公務(wù)卡結(jié)算等財(cái)政支出管理有關(guān)規(guī)定。

(四)?？顚Ｓ?。項(xiàng)目支出必須按指定用途?？顚Ｓ?，不得超支，改變用途須按有關(guān)規(guī)定報(bào)批；經(jīng)市發(fā)改委批準(zhǔn)的基建項(xiàng)目，應(yīng)另行設(shè)置賬簿，單獨(dú)核算。

(五)厲行節(jié)約、量入為出、講究效益。各項(xiàng)開(kāi)支應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃控制在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)開(kāi)支，保持有序的支出進(jìn)度，厲行節(jié)約，提高資金使用效益，確保資金安全，對(duì)支出進(jìn)度慢于序時(shí)進(jìn)度要求的單位，應(yīng)書面報(bào)告局辦公室及相關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)，說(shuō)明原因并提出解決措施。

第十九條 局屬事業(yè)單位對(duì)各項(xiàng)支出的核算，應(yīng)按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行，并從有利于全面反映財(cái)務(wù)收支信息和管理的需要，實(shí)行分類核算。

第二十條 局屬事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格實(shí)行財(cái)務(wù)“一支筆”審批制度。局屬事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)報(bào)銷按以下權(quán)限和程序辦理：

(一)工資福利性支出、離退休費(fèi)支出：工資性支出的實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)局人事教育處審核，按規(guī)定程序報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門審批；福利性支出由各單位自行遵照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。日常發(fā)放工作由局屬事業(yè)單位按相關(guān)規(guī)定辦理。如遇政策調(diào)整或人員變動(dòng)，調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)按照上述程序報(bào)批后執(zhí)行。

各事業(yè)單位不得擅自增設(shè)工資福利性支出、離退休費(fèi)支出項(xiàng)目，不得擅自提高工資福利性支出、離退休費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大工資福利性支出、離退休費(fèi)支出實(shí)施范圍。

(二)辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等日常公用支出：?jiǎn)喂P開(kāi)支在5萬(wàn)元以下的由單位自行審批； 達(dá)5萬(wàn)元以上不足20萬(wàn)元的應(yīng)由單位主要領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)，并經(jīng)局辦公室財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管單位局領(lǐng)導(dǎo)審批；20萬(wàn)元以上的應(yīng)再報(bào)分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批，涉及重大開(kāi)支事項(xiàng)的應(yīng)報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)審批。

(三)設(shè)備、工程、服務(wù)等項(xiàng)目支出：?jiǎn)喂P開(kāi)支在10萬(wàn)元以下的由單位自行審批；達(dá)10萬(wàn)元以上不足30萬(wàn)元的應(yīng)由單位主要領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)，并經(jīng)局辦公室財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管單位局領(lǐng)導(dǎo)審批；30萬(wàn)元以上的應(yīng)再報(bào)分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批，涉及重大開(kāi)支事項(xiàng)的應(yīng)報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)審批。

第二十一條 局屬事業(yè)單位在辦理支出事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，經(jīng)辦人、實(shí)物驗(yàn)收人應(yīng)在原始憑證的背面左上方簽字，及時(shí)報(bào)賬。

屬于固定資產(chǎn)或批量購(gòu)入的低值易耗品及材料支出，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門辦理入庫(kù)手續(xù)后再到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬。

有關(guān)工程、服務(wù)項(xiàng)目完工后應(yīng)通過(guò)驗(yàn)收并在相關(guān)憑證上簽注驗(yàn)收情況后方可辦理報(bào)銷手續(xù)。

第五章 結(jié)余管理

第二十二條 事業(yè)單位結(jié)余是指年度收入和支出相抵后的余額。

第二十三條 局屬事業(yè)單位結(jié)余按照財(cái)政部門規(guī)定處理，經(jīng)財(cái)政部門核定須上繳財(cái)政的應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政；經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)的，按下列原則辦理：基本支出結(jié)余可以按規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分轉(zhuǎn)為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度單位收支差額；項(xiàng)目支出結(jié)余可結(jié)轉(zhuǎn)下年使用，但不得轉(zhuǎn)為事業(yè)基金。

第二十四條 局屬事業(yè)單位應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)結(jié)余資金管理，對(duì)于未完工專項(xiàng)結(jié)余資金，應(yīng)嚴(yán)格按原批復(fù)用途使用，加快支出進(jìn)度，盡早發(fā)揮項(xiàng)目效益；對(duì)于動(dòng)用項(xiàng)目?jī)艚Y(jié)余資金安排項(xiàng)目支出，或調(diào)整專項(xiàng)結(jié)余資金使用用途的，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)批。

第六章 專用基金管理

第二十五條 專用基金是指事業(yè)單位按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。

第二十六條 專用基金包括：

(一)職工福利基金：按照規(guī)定提取或轉(zhuǎn)入，用于單位職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。

(二) 修購(gòu)基金：按照規(guī)定提取或轉(zhuǎn)入，用于事業(yè)單位固定資產(chǎn)維修和購(gòu)置的資金。

(三)其他基金：按照規(guī)定提取或者設(shè)置的專用資金。

第二十七條 局屬事業(yè)單位各項(xiàng)基金的提取和開(kāi)支范圍應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七章 資產(chǎn)管理

第二十八條 資產(chǎn)是指局屬事業(yè)單位占有或使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利，主要分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。局屬事業(yè)單位對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的核算與管理應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行。

第二十九條 局屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理，出納人員應(yīng)根據(jù)國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金收支結(jié)算和管理規(guī)定，做到日清月結(jié)，按時(shí)登記“現(xiàn)金日記賬”，定期盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的合法性、規(guī)范性、正確性和庫(kù)存現(xiàn)金的安全。

第三十條 局屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》及財(cái)政部門賬戶管理的相關(guān)規(guī)定，辦理銀行賬戶的開(kāi)戶和年檢，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度和管理規(guī)定，登記“銀行存款日記賬”，及時(shí)對(duì)賬，確保銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的合法性、規(guī)范性、正確性和銀行存款的安全。

第三十一條 局屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)的管理，未經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得預(yù)付有關(guān)款項(xiàng)，不得將有關(guān)費(fèi)用列入應(yīng)收、預(yù)付款核算；對(duì)各種應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理、結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。

第三十二條 局屬事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，保證賬賬、賬卡、賬實(shí)相符，確保國(guó)有資產(chǎn)保值安全。

單位資產(chǎn)管理部門應(yīng)嚴(yán)格固定資產(chǎn)增減變動(dòng)管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算。資產(chǎn)管理部門每年終了應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清理，確保財(cái)務(wù)部門年終決算報(bào)表的準(zhǔn)確性。

第三十三條 局屬事業(yè)單位固定資產(chǎn)處置應(yīng)按財(cái)政部門規(guī)定辦理。資產(chǎn)處置須經(jīng)本單位主要領(lǐng)導(dǎo)審核把關(guān)后報(bào)局辦公室審核，其中單項(xiàng)或批量處置金額達(dá)10萬(wàn)元以上不足20萬(wàn)元的，還應(yīng)報(bào)分管單位局領(lǐng)導(dǎo)審批，20萬(wàn)元以上的應(yīng)再報(bào)分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批，涉及重大事項(xiàng)的應(yīng)報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)審批。

第三十四條 局屬事業(yè)單位對(duì)批量購(gòu)進(jìn)的辦公用品、材料等低值易耗品，財(cái)務(wù)部門要實(shí)行入庫(kù)掛賬、出庫(kù)消耗作支出核銷的管理辦法。單位應(yīng)建立健全采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用制度進(jìn)行實(shí)物管理，每年終了進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。

第三十五條 局屬事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)管理。財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理人員應(yīng)相互配合，依據(jù)有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)本單位無(wú)形資產(chǎn)管理。財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好相關(guān)會(huì)計(jì)核算，資產(chǎn)管理人員應(yīng)做好相關(guān)登記工作，防止無(wú)形資產(chǎn)流失，維護(hù)本單位權(quán)益。

第八章       往來(lái)款項(xiàng)管理

第三十六條 往來(lái)款項(xiàng)包括應(yīng)繳款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)和應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)。

第三十七條 應(yīng)繳款項(xiàng)是指局屬事業(yè)單位依法取得并應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的款項(xiàng)。

財(cái)務(wù)部門取得各種應(yīng)繳款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)、足額上繳國(guó)庫(kù)或者同級(jí)財(cái)政專戶，不得挪用、截留或者坐支。

第三十八條 暫存款項(xiàng)是局屬事業(yè)單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位或者個(gè)人發(fā)生的預(yù)收、代管等待結(jié)算的款項(xiàng)。

財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)暫存款項(xiàng)的管理，不得將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng)；對(duì)各種暫存款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理、結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。

第三十九條 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是局屬事業(yè)單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的各種待核銷的預(yù)付款項(xiàng)。

財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，未履行規(guī)定審批手續(xù)不得預(yù)付有關(guān)款項(xiàng)，未經(jīng)單位分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意不得將有關(guān)費(fèi)用列入應(yīng)收及預(yù)付賬款核算；對(duì)各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理、結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。

局屬事業(yè)單位預(yù)付款項(xiàng)在5萬(wàn)元以下的由單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批，5萬(wàn)元以上的應(yīng)經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)分管單位局領(lǐng)導(dǎo)審批。

第九章 票據(jù)、合同、財(cái)務(wù)印章管理

第四十條 嚴(yán)格票據(jù)管理。局屬事業(yè)單位使用的各類財(cái)務(wù)票據(jù)，應(yīng)當(dāng)由單位票據(jù)管理員統(tǒng)一領(lǐng)取、購(gòu)買、保管，進(jìn)行領(lǐng)用登記和核銷票據(jù)。各類票據(jù)的使用范圍，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門的規(guī)定執(zhí)行。

第四十一條 嚴(yán)格合同管理。局屬事業(yè)單位簽訂、解除、變更財(cái)務(wù)收支合同應(yīng)先經(jīng)本單位財(cái)務(wù)部門審核，必要時(shí)需請(qǐng)律師予以把關(guān)，合同金額達(dá)20萬(wàn)元的，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，報(bào)分管單位局領(lǐng)導(dǎo)審批后方可簽訂。

第四十二條 嚴(yán)格財(cái)務(wù)印章管理。局屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)印章包括財(cái)務(wù)結(jié)算專用章和預(yù)留銀行印鑒人名章。財(cái)務(wù)結(jié)算專用章由單位負(fù)責(zé)人指定專人保管；預(yù)留銀行印鑒的人名章一般應(yīng)由人名所屬人自己保管。預(yù)留銀行印鑒用的人名章和財(cái)務(wù)結(jié)算專用章，不得由一人保管。

第十章 財(cái)務(wù)報(bào)告和分析

第四十三條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映單位一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性文件。包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書等。

第四十四條 局屬事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定和要求，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，做到內(nèi)容完整齊全、數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確，并對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行實(shí)事求是的分析報(bào)告。

每月終了十個(gè)工作日內(nèi)應(yīng)向分管單位局領(lǐng)導(dǎo)、局辦公室報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，并對(duì)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行重點(diǎn)分析，提出完善管理的意見(jiàn)。年終應(yīng)按照財(cái)政部門要求認(rèn)真編報(bào)決算，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，按時(shí)報(bào)送決算報(bào)表及年度財(cái)務(wù)情況說(shuō)明。

第十一章 重大事項(xiàng)報(bào)告

第四十五條 局屬事業(yè)單位現(xiàn)金、銀行存款出現(xiàn)短缺，支票、發(fā)票、會(huì)計(jì)資料出現(xiàn)遺失、毀損，發(fā)生涉及經(jīng)濟(jì)糾紛的法律訴訟，以及出現(xiàn)其他可能造成財(cái)政資金損失或危及貨幣資金、財(cái)產(chǎn)安全的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在第一時(shí)間報(bào)告分管單位局領(lǐng)導(dǎo)和局辦公室，說(shuō)明情況并提出解決的建議和措施。重大問(wèn)題必須第一時(shí)間向主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

第四十六條 局屬事業(yè)單位解除、變更原先經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽訂的合同，對(duì)外投資出現(xiàn)或可能出現(xiàn)虧損或潛虧，應(yīng)當(dāng)在第一時(shí)間書面報(bào)告分管單位局領(lǐng)導(dǎo)及局辦公室，說(shuō)明原因以及解決的措施。如出現(xiàn)可能涉嫌違紀(jì)、觸犯刑事法律法規(guī)的案件，應(yīng)在第一時(shí)間報(bào)告分管單位局領(lǐng)導(dǎo)、局辦公室和監(jiān)察室。重大問(wèn)題必須第一時(shí)間向主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

第四十七條 局屬事業(yè)單位專項(xiàng)資金支出進(jìn)度較慢，或支出不合理可能造成嚴(yán)重浪費(fèi)的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告分管單位局領(lǐng)導(dǎo)及局辦公室，說(shuō)明原因并提出解決的措施。

第四十八條 局屬事業(yè)單位工程、服務(wù)完工投入使用半年尚未辦理財(cái)務(wù)決算事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)書面報(bào)告分管單位局領(lǐng)導(dǎo)及局辦公室，說(shuō)明工程、服務(wù)未辦理財(cái)務(wù)決算的原因、解決措施以及完成時(shí)限。

第四十九條 局屬事業(yè)單位往來(lái)款出現(xiàn)逾期或掛賬兩年以上賬項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)于每年10月底書面報(bào)告分管單位局領(lǐng)導(dǎo)及局辦公室，說(shuō)明往來(lái)款掛賬原因、解決措施以及催款到賬時(shí)限。一旦出現(xiàn)可能無(wú)法收回等緊急、特殊情況，應(yīng)在第一時(shí)間報(bào)告分管單位局領(lǐng)導(dǎo)和局辦公室。

第十二章 財(cái)務(wù)工作交接

第五十條 會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)、退休或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，人事部門不予辦理調(diào)動(dòng)、退休或者離職手續(xù)；未按規(guī)定辦理交接手續(xù)，造成不良后果的本人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第五十一條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人在場(chǎng)監(jiān)交。

第五十二條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。

第五十三條 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

第十三章 財(cái)務(wù)監(jiān)督和責(zé)任追究

第五十四條 局辦公室是局屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作的主管部門，對(duì)局屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況有監(jiān)督和指導(dǎo)責(zé)任。

局屬事業(yè)單位應(yīng)積極支持、配合局辦公室實(shí)施財(cái)務(wù)管理，遵守相關(guān)規(guī)定。

第五十五條 局監(jiān)督檢查處對(duì)局屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)核算、管理和財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況有監(jiān)督和檢查責(zé)任，每?jī)赡陸?yīng)至少進(jìn)行一次內(nèi)部監(jiān)督檢查。

局屬事業(yè)單位應(yīng)積極支持、配合局監(jiān)督檢查處開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，如實(shí)反映財(cái)務(wù)收支、管理和財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，提供相關(guān)資料。

第五十六條 局人事教育處對(duì)局屬事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員崗位調(diào)整及工資福利支出、離退休費(fèi)審批負(fù)有管理責(zé)任。

局屬事業(yè)單位應(yīng)積極支持、配合局人事教育處開(kāi)展崗位輪換及工資福利支出、離退休費(fèi)審批工作。

第五十七條 局屬事業(yè)單位及工作人員違反本規(guī)范，存在以下行為之一的，根據(jù)具體情節(jié)和所造成的后果，按本局工作人員行政過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究實(shí)施辦法予以追究責(zé)任。

(一)未按要求建立健全單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理和控制制度，或者建立相關(guān)制度后未能組織實(shí)施；

(二)未按規(guī)定上報(bào)審核審批事項(xiàng)；

(三)不積極配合市審計(jì)局和本局監(jiān)督檢查處、業(yè)務(wù)分管處室等對(duì)其實(shí)施的監(jiān)督檢查工作或?qū)徲?jì)(含內(nèi)部)工作；

(四)對(duì)于市審計(jì)局和本局監(jiān)督檢查處、業(yè)務(wù)分管處室等提出的整改要求，未按時(shí)或未按要求進(jìn)行整改；

(五)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作出現(xiàn)重大問(wèn)題；

(六)隱瞞重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)；

(七)發(fā)現(xiàn)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中的問(wèn)題后，未能及時(shí)處理或故意隱瞞不予以處理；

(八)其他違反財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)章制度的行為。

第十四章 附則

第五十八條 局屬事業(yè)單位對(duì)存在特殊情況無(wú)法按本規(guī)范執(zhí)行的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，可根據(jù)實(shí)際提出意見(jiàn)，經(jīng)辦公室審核，按規(guī)定程序報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。其他未盡事項(xiàng)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)范執(zhí)行。我局管理的各學(xué)會(huì)(協(xié)會(huì))財(cái)務(wù)管理工作參照本辦法執(zhí)行。

第五十九條 本規(guī)范由局辦公室負(fù)責(zé)解釋。

第六十條 本規(guī)范自發(fā)布之日起實(shí)行。此前我局出臺(tái)的有關(guān)規(guī)定與本規(guī)范不一致的，以本規(guī)范為準(zhǔn)。