各區(qū)財(cái)政局、象嶼保稅區(qū)管委會(huì)計(jì)財(cái)局、火炬高新區(qū)管委會(huì)計(jì)財(cái)局、各地方金融企業(yè)：

為加強(qiáng)對(duì)我市地方金融企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，促進(jìn)地方金融企業(yè)健康發(fā)展，現(xiàn)將財(cái)政部印發(fā)的《地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法》(財(cái)金[2010]56號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《辦法》)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合我市實(shí)際情況，提出如下意見(jiàn)，請(qǐng)一并貫徹執(zhí)行。

一、關(guān)于財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系

地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，原則上按照地方金融企業(yè)法人機(jī)構(gòu)工商注冊(cè)登記的行政管理關(guān)系確定，注冊(cè)登記機(jī)關(guān)同級(jí)財(cái)政部門(mén)為其財(cái)務(wù)主管部門(mén)。法人總部所在地與注冊(cè)地不一致的，由市財(cái)政局確定其財(cái)務(wù)主管部門(mén)。市屬國(guó)有企業(yè)設(shè)立并控股的地方金融企業(yè)，市財(cái)政局為其財(cái)務(wù)主管部門(mén)。象嶼、火炬管委會(huì)設(shè)立的地方金融企業(yè)，象嶼、火炬管委會(huì)計(jì)財(cái)部門(mén)為其財(cái)務(wù)主管部門(mén)。

二、關(guān)于財(cái)務(wù)登記

1、地方金融企業(yè)應(yīng)在完成工商登記之日起30日內(nèi)，按財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系向財(cái)政部門(mén)辦理財(cái)務(wù)登記。本文件出臺(tái)之前已經(jīng)成立但尚未辦理財(cái)務(wù)登記的地方金融企業(yè)，應(yīng)在本文件下發(fā)之日起30天內(nèi)按財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系向財(cái)政部門(mén)辦理財(cái)務(wù)登記，并提供具備資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一年度審計(jì)報(bào)告。

2、地方金融企業(yè)除《辦法》規(guī)定情況外，凡變更注冊(cè)資本、修改章程的，從發(fā)生之日起30日內(nèi)，按財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系向財(cái)政部門(mén)辦理變更財(cái)務(wù)登記。

3、地方金融企業(yè)辦理變更財(cái)務(wù)登記的，須提供董事會(huì)或股東會(huì)決議以及登記機(jī)關(guān)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)或有權(quán)審批變動(dòng)事項(xiàng)的審批機(jī)構(gòu)出具的批準(zhǔn)文件。屬注冊(cè)資本發(fā)生變動(dòng)的，還需提交具備資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告或證明。

三、關(guān)于一般財(cái)務(wù)監(jiān)管

1、地方金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和發(fā)展需要，制定包括資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、收入管理、成本費(fèi)用、股東權(quán)益、利潤(rùn)分配、風(fēng)險(xiǎn)防控、財(cái)務(wù)報(bào)告及評(píng)價(jià)等在內(nèi)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，并在本文件下發(fā)之日起30天內(nèi)上報(bào)主管財(cái)政部門(mén)。

2、財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)所屬地方金融企業(yè)呆賬核銷情況進(jìn)行監(jiān)督管理，每年檢查覆蓋面不低于所屬地方金融企業(yè)數(shù)量的50%，對(duì)所屬地方金融企業(yè)每?jī)赡曛辽龠M(jìn)行一次專項(xiàng)檢查。

3、地方金融企業(yè)凡購(gòu)建固定資產(chǎn)單項(xiàng)合同或單位臺(tái)(套)設(shè)備估算價(jià)在50萬(wàn)元以上的，必須遵循公開(kāi)、公平、公正的原則進(jìn)行招投標(biāo)。特殊情況不宜招標(biāo)的，應(yīng)引入市場(chǎng)機(jī)制實(shí)行比價(jià)購(gòu)建。一次性處置賬面價(jià)值50萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)，地方金融企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持公開(kāi)、透明和評(píng)估作價(jià)的原則，引入市場(chǎng)機(jī)制進(jìn)行處置。

四、關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告制度

1、地方金融企業(yè)應(yīng)按主管財(cái)政部門(mén)要求及時(shí)報(bào)送季報(bào)，主要包括財(cái)務(wù)指標(biāo)、監(jiān)管指標(biāo)及經(jīng)營(yíng)情況分析報(bào)告；年度終了應(yīng)按主管財(cái)政部門(mén)要求報(bào)送年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告以及績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)資料。市屬金融企業(yè)每季度終了10日內(nèi)向市財(cái)政局上報(bào)季報(bào)、年度終了4個(gè)月內(nèi)上報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告以及績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)資料。

2、各區(qū)財(cái)政局、各管委會(huì)計(jì)財(cái)局按要求定期向市財(cái)政局匯總上報(bào)所屬地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，包括：(1)在每季度終了后10日內(nèi)向市財(cái)政局上報(bào)財(cái)務(wù)快報(bào)及分析；(2)在年度終了后4個(gè)月內(nèi)，根據(jù)市財(cái)政局下發(fā)的財(cái)務(wù)決算編制文件要求，匯總編報(bào)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表。(3)按要求認(rèn)真審核地方金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)材料的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送市財(cái)政局。

五、關(guān)于地方國(guó)有金融企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管

1、地方國(guó)有金融企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及報(bào)告機(jī)制，建立健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制的內(nèi)部管理體系。按照監(jiān)管部門(mén)規(guī)定，每半年(以6月30日和12月31日為時(shí)點(diǎn))對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，并根據(jù)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類足額計(jì)提各項(xiàng)減值準(zhǔn)備。地方國(guó)有金融企業(yè)必須如實(shí)反映不良資產(chǎn)、對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保等高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)情況，并于每季度終了后10日內(nèi)向投資主體(或國(guó)有控股股東)及主管財(cái)政部門(mén)提交情況報(bào)告；每年度終了4個(gè)月內(nèi)，向主管財(cái)政部門(mén)提交風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)以及計(jì)提撥備的情況專項(xiàng)報(bào)告。

2、地方國(guó)有金融企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況制定對(duì)外投資、擔(dān)保決策程序和管理制度，并向投資主體和主管財(cái)政部門(mén)報(bào)備。企業(yè)對(duì)外投資、擔(dān)保應(yīng)在事前做好可行性分析，明確投資項(xiàng)目決策者和實(shí)施者應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；事中及時(shí)采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施；事后應(yīng)有相應(yīng)的問(wèn)責(zé)追究制度。

3、地方國(guó)有金融企業(yè)，不得從事經(jīng)營(yíng)范圍以外的期貨投資、二級(jí)市場(chǎng)股票買(mǎi)賣(mài)，不得買(mǎi)賣(mài)境外機(jī)構(gòu)發(fā)行的債券。地方國(guó)有金融企業(yè)固定資產(chǎn)投資、產(chǎn)權(quán)收購(gòu)及長(zhǎng)期股權(quán)投資金額在人民幣500萬(wàn)元以上(含500萬(wàn)元)的需事先報(bào)主管財(cái)政部門(mén)備案。

4.除主營(yíng)擔(dān)保業(yè)務(wù)的地方國(guó)有融資性擔(dān)保公司外，地方國(guó)有金融企業(yè)原則上不得提供對(duì)外擔(dān)保，若確有必要且金額在500萬(wàn)以上的，需報(bào)投資主體(或控股股東)審批，并向主管財(cái)政部門(mén)備案；金額在1000萬(wàn)以上的由主管財(cái)政部門(mén)審批；對(duì)于重大對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)，由主管財(cái)政部門(mén)報(bào)本級(jí)政府審批。

5、地方金融企業(yè)國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓按照統(tǒng)一政策、分級(jí)管理，由財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督管理。財(cái)政部門(mén)轉(zhuǎn)讓所屬地方金融企業(yè)國(guó)有股權(quán)，應(yīng)報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)；政府授權(quán)投資主體轉(zhuǎn)讓地方金融企業(yè)國(guó)有股權(quán)，應(yīng)當(dāng)報(bào)本級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)；區(qū)級(jí)財(cái)政部門(mén)及區(qū)屬地方國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持有市級(jí)金融企業(yè)股權(quán)的，應(yīng)報(bào)市財(cái)政局審批；重大轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)由市財(cái)政局報(bào)市政府批準(zhǔn)。

地方國(guó)有金融企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)嚴(yán)格按照《金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》(財(cái)政部令第54號(hào))規(guī)定履行內(nèi)部決策及報(bào)批程序：

(1)轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)制定轉(zhuǎn)讓方案，并按照內(nèi)部決策程序交董事會(huì)、股東大會(huì)或者其他決策部門(mén)審議，形成書(shū)面決議。轉(zhuǎn)讓方案包括轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)產(chǎn)權(quán)的基本情況、轉(zhuǎn)讓行為的論證情況、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告以及其他主要內(nèi)容。轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)涉及職工安置問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理職工安置工作。

(2)地方金融企業(yè)的國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓必須按《金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理暫行辦法》(財(cái)政部47號(hào)令)的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估，并經(jīng)主管財(cái)政部門(mén)備案或核準(zhǔn)。已上市金融企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)通過(guò)依法設(shè)立的證券交易系統(tǒng)進(jìn)行；非上市金融企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓原則上應(yīng)進(jìn)入規(guī)范的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)掛牌交易，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格不得低于經(jīng)備案或核準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果。對(duì)于國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)受讓方有特殊要求、控股(集團(tuán))公司進(jìn)行內(nèi)部資產(chǎn)重組以及其他特殊原因需要進(jìn)行直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓的，經(jīng)主管財(cái)政部門(mén)同意后報(bào)本級(jí)人民政府審批。

6、地方國(guó)有金融企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持有國(guó)有資產(chǎn)給境內(nèi)外法人、自然人或其他組織，應(yīng)按照《金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》(財(cái)政部令第54號(hào))規(guī)定辦理，其中，財(cái)政部門(mén)出資的地方國(guó)有金融企業(yè)由主管財(cái)政部門(mén)決定或批準(zhǔn)；人民政府授權(quán)其他部門(mén)出資的地方國(guó)有金融企業(yè)由其按國(guó)資管理權(quán)限報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門(mén)決定或批準(zhǔn)。地方國(guó)有金融企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓須按照《金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理暫行辦法》(財(cái)政部47號(hào)令)要求，做好評(píng)估、核準(zhǔn)及備案手續(xù)。

7、地方國(guó)有金融企業(yè)抵債資產(chǎn)的處置必須采取法律規(guī)定的公開(kāi)方式進(jìn)行，單項(xiàng)超過(guò)500萬(wàn)元的抵債資產(chǎn)處置必須事先報(bào)主管財(cái)政部門(mén)備案。

8、地方國(guó)有金融企業(yè)的年金方案應(yīng)報(bào)主管財(cái)政部門(mén)審核批準(zhǔn)后方可實(shí)施，其中，各區(qū)及管委會(huì)所屬國(guó)有金融企業(yè)的年金方案，應(yīng)由區(qū)(管委會(huì))財(cái)政部門(mén)報(bào)市財(cái)政局備案。

9、地方國(guó)有金融企業(yè)的重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)、企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬、長(zhǎng)期股權(quán)激勵(lì)方案、利潤(rùn)分配方案等均應(yīng)報(bào)主管財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)后實(shí)施。其中，股份制地方金融企業(yè)并按以下程序報(bào)批后提交董事會(huì)(或股東大會(huì))批準(zhǔn)：市、區(qū)政府和管委會(huì)授權(quán)的投資主體為財(cái)政部門(mén)的，必須事先報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)；市、區(qū)政府和管委會(huì)授權(quán)的投資主體為國(guó)有企業(yè)的，必須事先報(bào)經(jīng)投資主體(或國(guó)有控股股東)及其主管部門(mén)核準(zhǔn)。

10、地方國(guó)有金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《廈門(mén)市突發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處置總體預(yù)案》的要求，向有關(guān)部門(mén)及時(shí)報(bào)告突發(fā)性的金融風(fēng)險(xiǎn)事件。對(duì)于可能出現(xiàn)的超過(guò)500萬(wàn)元以上損失或者導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)困難的重大事件，地方國(guó)有金融企業(yè)一旦發(fā)現(xiàn)，必須采取必要的防范措施、挽回?fù)p失，并在24小時(shí)內(nèi)向主管財(cái)政部門(mén)以及投資主體提交簡(jiǎn)要的書(shū)面報(bào)告，隨后應(yīng)根據(jù)事件的進(jìn)展情況及時(shí)進(jìn)行報(bào)告，直至有關(guān)部門(mén)做出處理決定。

六、其他

1、地方金融企業(yè)應(yīng)聘請(qǐng)具備資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)本企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。同級(jí)財(cái)政部門(mén)可以建議地方金融企業(yè)更換專業(yè)技能和獨(dú)立性達(dá)不到財(cái)務(wù)監(jiān)管要求的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

2、經(jīng)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)，不執(zhí)行本文件以及出現(xiàn)違規(guī)行為并在限期內(nèi)未整改完畢的地方金融企業(yè)，不予繼續(xù)享受各級(jí)財(cái)政部門(mén)出臺(tái)的各項(xiàng)優(yōu)惠政策及資金扶持。

3、本文件自印發(fā)之日起施行，原《廈門(mén)市財(cái)政局關(guān)于加強(qiáng)市屬金融企業(yè)資產(chǎn)及財(cái)務(wù)監(jiān)管意見(jiàn)》(廈財(cái)外[2009]10號(hào))終止執(zhí)行。

附件1：廈門(mén)市地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)登記表

附件2：廈門(mén)市地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)登記變動(dòng)表

附件3：廈門(mén)市地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)登記注銷表

附件4：廈門(mén)市地方金融企業(yè)重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告表

二〇一一年二月九日