各區(qū)財政局、火炬管委會計財局、自貿委財金局、各有關企業(yè)：

根據(jù)《財政部關于做好2022年度國有企業(yè)財務會計決算報告工作的通知》(財資〔2023〕2號)要求，現(xiàn)就做好我市2022年度國有企業(yè)財務會計決算報告工作(以下簡稱《決算報告》)通知如下:

一、編制范圍

(一)中華人民共和國境內、境外所有國有及國有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)(以下簡稱企業(yè)，不含一級金融企業(yè))均應按本通知規(guī)定的統(tǒng)一格式編制并向財政部門報送《決算報告》。

(二)《決算報告》基本填報單位為具有法人資格、獨立核算的企業(yè)(單位)。企業(yè)集團母公司除編制本級報表外，還應編制集團公司合并財務報表。各級財政部門、市屬企業(yè)應全級次上報納入?yún)R總(合并)范圍的企業(yè)。

二、報送內容

決算報表報送主體為各區(qū)財政局、火炬管委會計財局、自貿委財金局、各國有企業(yè)(以下簡稱各決算上報單位)。區(qū)屬國有企業(yè)由各區(qū)財政局、火炬管委會計財局、自貿委財金局負責匯總上報市財政局，市屬國有企業(yè)由企業(yè)集團本部負責匯總上報市財政局。

(一)各區(qū)財政局、火炬管委會計財局、自貿委財金局報送內容包括:

1.封面、本地區(qū)2022年度匯總的決算報表、財務情況說明書，按以上順序編排目錄和頁碼、裝訂成冊后加蓋本單位印章。

2.匯總和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)、本區(qū)財務情況說明書電子文檔。

(二)各市屬國有企業(yè)報送內容包括:

1.封面、2022年度合并的決算報表、會計報表附注、財務情況說明書、集團母公司財企01-04表，按以上順序編排目錄和頁碼、裝訂成冊后加蓋本單位印章。

2.合并和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)、合并及企業(yè)集團所屬三級以上子企業(yè)(含三級)和三級以下重要子企業(yè)的會計報表附注、財務情況說明書電子文檔，通過財政部統(tǒng)一報表平臺報送。財務情況說明書紙質文檔加蓋本單位印章。

3.中介機構對集團公司合并報表出具的審計報告及管理意見書。中介機構出具保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的，需同時提交對審計報告相關內容提出的財務處理、賬務調整意見或報表編制的有關情況和意見。

三、報送方式及時間

(一)2022年度《決算報告》紙質材料以正式文件報送，其中財務會計決算報表金額以"萬元"為單位印制，電子數(shù)據(jù)通過財政部統(tǒng)一報表平臺報送。

(二)各決算上報單位應認真按照有關法規(guī)制度以及本通知要求，明確組織分工，加強審核，于2023年4月25日前全面完成《決算報告》工作并提交決算報表與相關資料。紙質材料于2023年6月30日前提交。

四、編制要求

(一)編報范圍全面完整。各單位應認真梳理決算報送口徑，依據(jù)編制說明中有關要求，將境內外具有法人資格、獨立核算的所有國有及國有控股企業(yè)、實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位納入統(tǒng)計和報送范圍。嚴格執(zhí)行《企業(yè)會計準則第33號——合并財務報表》等規(guī)定，以控制為基礎確定合并范圍，做到全面完整、應報盡報。

(二)數(shù)據(jù)信息真實準確。各單位應嚴格遵循會計準則、會計制度和財務管理有關規(guī)定，按照《財政部國務院國資委銀保監(jiān)會證監(jiān)會關于嚴格執(zhí)行企業(yè)會計準則切實做好企業(yè)2022年年報工作的通知》(財會〔2022〕32號)要求，準確如實地確認、計量、記錄和報告經濟業(yè)務事項，在依法進行年終審計的基礎上編制決算。加強對所屬企業(yè)財務信息的審核，切實負起責任，確保數(shù)據(jù)真實準確。不得擅自通過變更會計政策和會計估計、利用會計差錯更正等方式調節(jié)利潤。

(三)強化數(shù)據(jù)分析應用。各單位應注重數(shù)據(jù)挖掘和利用，加大對國有企業(yè)財務信息的分析力度。按照本通知規(guī)定的格式和內容，認真編制國有資產管理情況報告。理清國有資本權益分布和變動情況，準確界定國家資本、國有法人資本、其他非國有資本及其權益，分析歸屬于母公司所有者權益、少數(shù)股東權益結構和變動情況;分析企業(yè)盈利水平和盈利結構，剖析成本費用情況、現(xiàn)金周轉情況，準確評估潛在風險，客觀反映新情況、新變化、新問題，研究提出有關政策建議。

(四)加強相關工作配合銜接。擴大國有企業(yè)財務決算數(shù)據(jù)在資產管理、預算管理、國有企業(yè)監(jiān)管等各業(yè)務領域的成果運用。有關單位應按照本通知規(guī)定的格式和內容，認真編制國有資產管理情況報告。黨政機關和事業(yè)單位所屬一級企業(yè)(直接投資或管理的企業(yè))報送的決算數(shù)據(jù)，應與本單位行政事業(yè)性國有資產年報對外投資情況表保持銜接。

五、網(wǎng)上培訓

請登陸https://112.48.134.200:440/，右上角點擊系統(tǒng)切換，進入企業(yè)財務會計決算系統(tǒng)，在首頁—下載中心，查看相關內容。請注意報表填報金額單位。

六、聯(lián)系方式

(一)久其軟件技術服務電話:0592-5061657、2685010;

(二)月報服務電話:0592-5116871分機號582、581；

(三)市財政局企業(yè)處聯(lián)系電話:0592-2858242，傳真:0592-2858250，郵箱:peng_king@foxmail.com。

廈門市財政局

2023年3月6日