各區(qū)財(cái)政局、火炬管委會(huì)計(jì)財(cái)局、自貿(mào)委財(cái)金局、各有關(guān)企業(yè)：

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于做好2022年度國有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告工作的通知》(財(cái)資〔2023〕2號(hào))要求，現(xiàn)就做好我市2022年度國有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告工作(以下簡稱《決算報(bào)告》)通知如下:

一、編制范圍

(一)中華人民共和國境內(nèi)、境外所有國有及國有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)(以下簡稱企業(yè)，不含一級(jí)金融企業(yè))均應(yīng)按本通知規(guī)定的統(tǒng)一格式編制并向財(cái)政部門報(bào)送《決算報(bào)告》。

(二)《決算報(bào)告》基本填報(bào)單位為具有法人資格、獨(dú)立核算的企業(yè)(單位)。企業(yè)集團(tuán)母公司除編制本級(jí)報(bào)表外，還應(yīng)編制集團(tuán)公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表。各級(jí)財(cái)政部門、市屬企業(yè)應(yīng)全級(jí)次上報(bào)納入?yún)R總(合并)范圍的企業(yè)。

二、報(bào)送內(nèi)容

決算報(bào)表報(bào)送主體為各區(qū)財(cái)政局、火炬管委會(huì)計(jì)財(cái)局、自貿(mào)委財(cái)金局、各國有企業(yè)(以下簡稱各決算上報(bào)單位)。區(qū)屬國有企業(yè)由各區(qū)財(cái)政局、火炬管委會(huì)計(jì)財(cái)局、自貿(mào)委財(cái)金局負(fù)責(zé)匯總上報(bào)市財(cái)政局，市屬國有企業(yè)由企業(yè)集團(tuán)本部負(fù)責(zé)匯總上報(bào)市財(cái)政局。

(一)各區(qū)財(cái)政局、火炬管委會(huì)計(jì)財(cái)局、自貿(mào)委財(cái)金局報(bào)送內(nèi)容包括:

1.封面、本地區(qū)2022年度匯總的決算報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書，按以上順序編排目錄和頁碼、裝訂成冊(cè)后加蓋本單位印章。

2.匯總和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)、本區(qū)財(cái)務(wù)情況說明書電子文檔。

(二)各市屬國有企業(yè)報(bào)送內(nèi)容包括:

1.封面、2022年度合并的決算報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書、集團(tuán)母公司財(cái)企01-04表，按以上順序編排目錄和頁碼、裝訂成冊(cè)后加蓋本單位印章。

2.合并和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)、合并及企業(yè)集團(tuán)所屬三級(jí)以上子企業(yè)(含三級(jí))和三級(jí)以下重要子企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書電子文檔，通過財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)報(bào)送。財(cái)務(wù)情況說明書紙質(zhì)文檔加蓋本單位印章。

3.中介機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)公司合并報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告及管理意見書。中介機(jī)構(gòu)出具保留意見、無法表示意見或否定意見審計(jì)報(bào)告的，需同時(shí)提交對(duì)審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容提出的財(cái)務(wù)處理、賬務(wù)調(diào)整意見或報(bào)表編制的有關(guān)情況和意見。

三、報(bào)送方式及時(shí)間

(一)2022年度《決算報(bào)告》紙質(zhì)材料以正式文件報(bào)送，其中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表金額以"萬元"為單位印制，電子數(shù)據(jù)通過財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)報(bào)送。

(二)各決算上報(bào)單位應(yīng)認(rèn)真按照有關(guān)法規(guī)制度以及本通知要求，明確組織分工，加強(qiáng)審核，于2023年4月25日前全面完成《決算報(bào)告》工作并提交決算報(bào)表與相關(guān)資料。紙質(zhì)材料于2023年6月30日前提交。

四、編制要求

(一)編報(bào)范圍全面完整。各單位應(yīng)認(rèn)真梳理決算報(bào)送口徑，依據(jù)編制說明中有關(guān)要求，將境內(nèi)外具有法人資格、獨(dú)立核算的所有國有及國有控股企業(yè)、實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位納入統(tǒng)計(jì)和報(bào)送范圍。嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》等規(guī)定，以控制為基礎(chǔ)確定合并范圍，做到全面完整、應(yīng)報(bào)盡報(bào)。

(二)數(shù)據(jù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。各單位應(yīng)嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，按照《財(cái)政部國務(wù)院國資委銀保監(jiān)會(huì)證監(jiān)會(huì)關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則切實(shí)做好企業(yè)2022年年報(bào)工作的通知》(財(cái)會(huì)〔2022〕32號(hào))要求，準(zhǔn)確如實(shí)地確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，在依法進(jìn)行年終審計(jì)的基礎(chǔ)上編制決算。加強(qiáng)對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)信息的審核，切實(shí)負(fù)起責(zé)任，確保數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。不得擅自通過變更會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、利用會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等方式調(diào)節(jié)利潤。

(三)強(qiáng)化數(shù)據(jù)分析應(yīng)用。各單位應(yīng)注重?cái)?shù)據(jù)挖掘和利用，加大對(duì)國有企業(yè)財(cái)務(wù)信息的分析力度。按照本通知規(guī)定的格式和內(nèi)容，認(rèn)真編制國有資產(chǎn)管理情況報(bào)告。理清國有資本權(quán)益分布和變動(dòng)情況，準(zhǔn)確界定國家資本、國有法人資本、其他非國有資本及其權(quán)益，分析歸屬于母公司所有者權(quán)益、少數(shù)股東權(quán)益結(jié)構(gòu)和變動(dòng)情況;分析企業(yè)盈利水平和盈利結(jié)構(gòu)，剖析成本費(fèi)用情況、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)情況，準(zhǔn)確評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)，客觀反映新情況、新變化、新問題，研究提出有關(guān)政策建議。

(四)加強(qiáng)相關(guān)工作配合銜接。擴(kuò)大國有企業(yè)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)在資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、國有企業(yè)監(jiān)管等各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的成果運(yùn)用。有關(guān)單位應(yīng)按照本通知規(guī)定的格式和內(nèi)容，認(rèn)真編制國有資產(chǎn)管理情況報(bào)告。黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位所屬一級(jí)企業(yè)(直接投資或管理的企業(yè))報(bào)送的決算數(shù)據(jù)，應(yīng)與本單位行政事業(yè)性國有資產(chǎn)年報(bào)對(duì)外投資情況表保持銜接。

五、網(wǎng)上培訓(xùn)

請(qǐng)登陸https://112.48.134.200:440/，右上角點(diǎn)擊系統(tǒng)切換，進(jìn)入企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算系統(tǒng)，在首頁—下載中心，查看相關(guān)內(nèi)容。請(qǐng)注意報(bào)表填報(bào)金額單位。

六、聯(lián)系方式

(一)久其軟件技術(shù)服務(wù)電話:0592-5061657、2685010;

(二)月報(bào)服務(wù)電話:0592-5116871分機(jī)號(hào)582、581；

(三)市財(cái)政局企業(yè)處聯(lián)系電話:0592-2858242，傳真:0592-2858250，郵箱:peng_king@foxmail.com。

廈門市財(cái)政局

2023年3月6日