各所出資企業(yè)：

《廈門市市屬國有企業(yè)并購監(jiān)督管理辦法》已經(jīng)市國資委主任辦公會議研究同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

廈門市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

2023年11月17日

廈門市市屬國有企業(yè)并購監(jiān)督管理辦法

第一章 總則

第一條  為依法履行出資人職責，加強廈門市國有企業(yè)并購監(jiān)督管理，有效防范和減少風險，落實國有資產(chǎn)保值增值責任，根據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》《上市公司國有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》和《廈門市市屬國有企業(yè)投資監(jiān)督管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合廈門市實際，制定本辦法。

第二條  本辦法適用于廈門市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱市國資委)履行出資人職責的企業(yè)(以下簡稱所出資企業(yè))及其下屬各級全資、控股及實際控制企業(yè)(以下統(tǒng)稱子企業(yè))。

本辦法所稱擁有控制權(quán)的子企業(yè)是指所出資企業(yè)直接或者間接絕對控股的企業(yè)。

本辦法所稱實際控制的子企業(yè)，是指所出資企業(yè)雖未直接或者間接絕對控股，但為第一大股東，并且通過股東協(xié)議、公司章程、董事會決議或者其他協(xié)議安排能夠?qū)ζ鋵嶋H支配，且其他股東不構(gòu)成一致行動人的企業(yè)。

所出資企業(yè)及子企業(yè)，以下統(tǒng)稱企業(yè)。

第二章 并購行為的監(jiān)管范圍

第三條  本辦法所稱的并購行為是指企業(yè)對外通過股權(quán)受讓、增資擴股、收購資產(chǎn)、兼并重組、承接債務(wù)等方式以實現(xiàn)合并或取得并購標的企業(yè)股權(quán)或資產(chǎn)的行為。

企業(yè)其他投資行為按《廈門市市屬國有企業(yè)投資監(jiān)督管理辦法》執(zhí)行。

企業(yè)中的中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)并購行為，應(yīng)當符合《中華人民共和國外商投資法》《中華人民共和國外商投資法實施條例》等有關(guān)規(guī)定。

所出資企業(yè)及其子企業(yè)之間的并購行為不適用本辦法。

第四條  市國資委對企業(yè)開展并購行為實行事前、事中、事后全過程管控。

事前管控的開始是以企業(yè)對并購項目予以立項并計劃提請有權(quán)決策機構(gòu)審議為標志，市國資委在事前管控階段對并購項目實行事前報告管理和出資人審核把關(guān)管理。

事中管控的開始是以企業(yè)完成并購項目的內(nèi)部決策程序為標志(需報市國資委履行出資人審核把關(guān)程序的項目以企業(yè)完成相關(guān)手續(xù)辦理為標志)，市國資委在事中管控階段對并購項目實行事中報告管理。

事后管控的開始是以并購行為的完成為標志，市國資委在事后管控階段對并購項目實行事后報告管理、后評價管理、審計管理等。股權(quán)并購行為的完成以完成商事主體變更登記為標志，資產(chǎn)并購行為的完成以完成權(quán)屬變更或控制權(quán)實際轉(zhuǎn)移為標志。

第三章 并購行為的要求

第五條  企業(yè)開展并購行為應(yīng)按照法律、法規(guī)、規(guī)章、《廈門市市屬國有企業(yè)投資監(jiān)督管理辦法》和本辦法等規(guī)范性文件以及公司章程和內(nèi)部投資管理制度等相關(guān)規(guī)定嚴格履行內(nèi)部決策程序。

第六條  企業(yè)開展并購行為應(yīng)納入所出資企業(yè)年度投資計劃，未納入年度投資計劃的應(yīng)按照《廈門市市屬國有企業(yè)投資監(jiān)督管理辦法》的規(guī)定進行調(diào)整并向市國資委報備。

第七條  企業(yè)應(yīng)聚焦主業(yè)，嚴格控制非主業(yè)并購。如確需開展非主業(yè)并購的，擬并購項目應(yīng)當符合廈門市重點產(chǎn)業(yè)導向或企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃。

第八條  企業(yè)應(yīng)建立健全對并購行為全過程系統(tǒng)化的管控制度，確保流程遵循與實質(zhì)到位相結(jié)合、決策規(guī)范與風控有力相協(xié)調(diào)、市場規(guī)則與國資監(jiān)管相統(tǒng)一。

第九條  企業(yè)應(yīng)對并購行為開展可行性研究，對投資目標、市場、行業(yè)、業(yè)務(wù)、投資價值、風險應(yīng)對、止損情況與退出可能等全過程進行分析，論證并購行為的必要性、對企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標和可持續(xù)發(fā)展的影響，形成可行性研究分析報告。

第十條 企業(yè)開展并購行為應(yīng)當編制并購方案，內(nèi)容主要包括：

(一)并購方、出讓方和并購標的基本情況以及其他重要股東情況；

(二)并購目的及理由分析；

(三)并購方式和程序；

(四)并購價格和定價原則、方法；

(五)并購資金來源，如需籌集資金應(yīng)當說明并購資金籌集及償還等安排；

(六)涉及的稅務(wù)政策、債權(quán)債務(wù)和擔保抵押等情況及處理辦法；

(七)對于并購行為的合法性分析；

(八)涉及的重要法律糾紛、訴訟等情況及處理辦法；

(九)涉及的特許經(jīng)營權(quán)、礦業(yè)權(quán)、土地使用權(quán)等需要行政主管部門審批處置事項的情況及處理辦法；

(十)并購過程中、并購完成后存在的風險分析及防范措施；

(十一)對計劃取得控制權(quán)或?qū)嶋H控制權(quán)的并購項目，涉及的職工安置、勞動關(guān)系處置、管理團隊安排，以及對并購對象的戰(zhàn)略規(guī)劃或資產(chǎn)重組計劃等；

(十二)其他必要的內(nèi)容。

第十一條  企業(yè)開展并購行為應(yīng)做好盡職調(diào)查，可結(jié)合實際聘請具有資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)出具盡職調(diào)查報告，盡職調(diào)查報告的主要內(nèi)容一般包括法律、財務(wù)、稅務(wù)、運營、數(shù)據(jù)與信息等情況。企業(yè)對盡職調(diào)查報告應(yīng)進行形式和實質(zhì)的審查、審議，重要或重大項目應(yīng)組織外部專家咨詢并向董事會通報。

第十二條  企業(yè)選聘的專業(yè)機構(gòu)包括但不限于評估機構(gòu)、財務(wù)顧問機構(gòu)、律師事務(wù)所，根據(jù)綜合規(guī)模實力、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、行業(yè)專長、信譽口碑等因素確定。對存在失信記錄或行政處罰、刑事犯罪等違規(guī)違法記錄的專業(yè)機構(gòu)，應(yīng)視嚴重程度審慎或禁止合作。不得選擇與投資主體及其各級控股股東領(lǐng)導人員存在特定關(guān)系(指配偶、子女及其配偶等親屬關(guān)系，以及共同利益關(guān)系等)的合作方。在專業(yè)機構(gòu)確定后，企業(yè)應(yīng)當與專業(yè)機構(gòu)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。

第十三條  企業(yè)并購行為中涉及資產(chǎn)評估事項的，按照《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》(國務(wù)院國資委令第12號)和廈門市企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目管理有關(guān)規(guī)定的要求進行資產(chǎn)評估。

第四章  并購行為的事前管控

第十四條  企業(yè)開展以下并購行為實行事前報告制度：

(一)企業(yè)單一投資項目投資總額達到所出資企業(yè)上一會計年度經(jīng)審計合并報表凈資產(chǎn)10%(含)以上的；

(二)企業(yè)單一投資項目投資總額超過20億元人民幣(含)以上的；

(三)所出資企業(yè)以集團公司作為投資主體，對外通過股權(quán)受讓、增資擴股、兼并重組、債務(wù)承接等方式取得標的企業(yè)的控制權(quán)或?qū)嶋H控制權(quán)的；

(四)企業(yè)并購標的企業(yè)為上市公司，且并購后取得控制權(quán)或?qū)嶋H控制權(quán)，或所并購股權(quán)比例可達到獲得上市公司董事會席位的；

(五)企業(yè)并購標的企業(yè)為非上市公司，但其控股上市公司或其他對上市公司擁有實際控制權(quán)的，且并購后取得標的企業(yè)控制權(quán)或?qū)嶋H控制權(quán)的；

(六)企業(yè)并購標的企業(yè)為境外企業(yè)的(不含上市公司及其子企業(yè)的符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃且不超過1億元人民幣的并購項目)；

(七)企業(yè)并購標的企業(yè)的經(jīng)營范圍不在市國資委核定的主業(yè)經(jīng)營范圍之內(nèi)，且不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的；

(八)企業(yè)并購行為涉及同廈門市其他國有企業(yè)競價的；

(九)其他特別重大或敏感的項目。

以上并購行為包含市國資委已授權(quán)的投資項目。

第十五條  企業(yè)開展并購行為需向市國資委事前報告的，由所出資企業(yè)報送下列材料：

(一)開展并購項目的報告和并購方案；

(二)關(guān)于并購行為的內(nèi)部決議、項目立項等文件；

(三)投資項目可行性研究報告；

(四)并購主體上年度經(jīng)審計的財務(wù)審計報告(上年度未完成審計的，提供前年度經(jīng)審計的財務(wù)會計報告、上年度的財務(wù)報表和上月份的財務(wù)報表；或近一年度內(nèi)的專項審計報告，下同)；

(五)并購標的企業(yè)上年度經(jīng)審計的財務(wù)審計報告；

(六)盡職調(diào)查初步結(jié)果；

(七)其他必要的材料。

第十六條  企業(yè)并購行為的事前報告工作按下列程序進行：

(一)所出資企業(yè)總經(jīng)理辦公會(或同等機構(gòu))動議形成(決定啟動并購行為)前，所出資企業(yè)主要領(lǐng)導或分管領(lǐng)導向市國資委主要領(lǐng)導或分管領(lǐng)導報告并購意向和計劃；

(二)所出資企業(yè)總經(jīng)理辦公會(或同等機構(gòu))審議通過后10個工作日內(nèi)，在董事會決策前，所出資企業(yè)向市國資委進行書面報告；

(三)市國資委收到上報材料之日起7個工作日內(nèi)，向所出資企業(yè)反饋書面建議；

(四)所出資企業(yè)應(yīng)根據(jù)市國資委建議作出書面回復，按有關(guān)規(guī)定提請董事會決策，啟動實施項目或終止項目推進。

第十七條  列入廈門市市屬國有企業(yè)投資項目負面清單一般監(jiān)管類和特別監(jiān)管類的并購項目，所出資企業(yè)在事前報告后仍須按照規(guī)定在所出資企業(yè)董事會決策后報市國資委履行出資人審核把關(guān)程序，報送下列材料：

(一)開展項目并購的請示和并購方案；

(二)所出資企業(yè)有關(guān)決策文件；

(三)投資項目可行性研究報告；

(四)并購主體和并購標的企業(yè)上年度經(jīng)審計的財務(wù)審計報告；

(五)盡職調(diào)查報告；

(六)涉及的資產(chǎn)評估報告或估值報告的核準或備案文件；

(七)律師事務(wù)所出具的法律意見書；

(八)其他必要的材料。

市國資委授權(quán)的投資項目的管理程序按照有關(guān)規(guī)定辦理。

第十八條  所出資企業(yè)并購上市公司以及所出資企業(yè)控股上市公司采用非公開發(fā)行股票方式并購其他企業(yè)的，應(yīng)當同時遵照上市公司國有股權(quán)管理有關(guān)規(guī)定，及時報告市國資委。

第五章  并購行為的事中管控

第十九條 對已履行事前報告或出資人審核把關(guān)程序的并購項目，所出資企業(yè)應(yīng)在并購行為完成前每季度向市國資委履行事中報告，報送時間為每季度終了的次月15日前，內(nèi)容包括但不限于：

(一)并購項目進展情況；

(二)并購項目經(jīng)營情況分析；

(三)新風險點和防范措施；

(四)其他需要報告的事項。

第二十條  企業(yè)應(yīng)當定期對并購項目進行跟蹤分析，當出現(xiàn)影響投資目標實現(xiàn)的重大不利變化時，應(yīng)當研究采取有效應(yīng)對措施，必要時啟動中止、終止或退出機制。對已履行事前報告或出資人審核把關(guān)程序的并購項目，所出資企業(yè)應(yīng)在企業(yè)有權(quán)決策機構(gòu)提出應(yīng)對措施后的7個工作日內(nèi)向市國資委書面報告。

第二十一條  企業(yè)因并購項目發(fā)生變化需要再決策時，應(yīng)當按相關(guān)規(guī)定重新履行相應(yīng)的程序。對已履行事前報告或出資人審核把關(guān)程序的并購項目，企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)當及時調(diào)整，問題重大的應(yīng)書面報告市國資委，內(nèi)容包括但不限于：

(一)并購計劃調(diào)整原因及必要性；

(二)原并購計劃與調(diào)整后計劃差異；

(三)調(diào)整后的可行性分析；

(四)其他補充資料。

第二十二條  企業(yè)應(yīng)加強對并購行為的風險防控。在并購過程中發(fā)生或發(fā)現(xiàn)對經(jīng)濟行為產(chǎn)生較大影響或可能產(chǎn)生較大影響的事件，應(yīng)當認真分析研究，提出具體的應(yīng)對意見，并由所出資企業(yè)及時報告市國資委。企業(yè)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定做好并購過程中的輿情監(jiān)測和信息披露等工作。

第六章  并購行為的事后管控

第二十三條  對已履行事前報告或出資人審核把關(guān)程序的并購項目，所出資企業(yè)應(yīng)當在并購行為完成后15個工作日內(nèi)，以書面形式向市國資委報告本次并購行為總體情況、并購方案落實情況及總結(jié)評價意見等。并購行為完成后，所出資企業(yè)應(yīng)向市國資委履行事后報告程序，從并購行為完成至第一個完整會計年度內(nèi)按季度報告，第二、三個完整會計年度內(nèi)按半年報告，內(nèi)容主要包括并購項目經(jīng)營情況分析、新風險點和防范措施等。

第二十四條  所出資企業(yè)應(yīng)跟蹤開展并購項目后評價工作，對已履行事前報告或出資人審核把關(guān)程序的項目，以及投資調(diào)整變化較大的項目、結(jié)果與預(yù)期差距較大的項目，且項目已投入正常運行時間不少于一個完整會計年度的，在并購完成后36個月內(nèi)或收到市國資委項目后評價通知后6個月內(nèi)完成《投資項目后評價報告》。市國資委根據(jù)相關(guān)規(guī)定對并購行為后評價工作進行監(jiān)督和指導，適時組織開展企業(yè)并購項目專項檢查，后評價結(jié)果將作為企業(yè)領(lǐng)導人員業(yè)績考核的重要依據(jù)。后評價報告重點分析以下內(nèi)容：

(一)原并購方案和現(xiàn)實運營情況的比較分析；

(二)并購后重組情況的分析；

(三)投資收益預(yù)測中各假設(shè)情況的實現(xiàn)情況；

(四)風險防范措施落實情況；

(五)新風險點和防范措施；

(六)并購標的的經(jīng)營情況；

(七)其他評價內(nèi)容。

第二十五條  所出資企業(yè)應(yīng)當組織開展重大并購項目專項審計，審計重點包括重大項目決策、投資方向、資金使用、投資效益、投資風險管理等方面。屬于同時納入出資人審核把關(guān)管理和事前報告管理的并購項目或其他特別重大敏感的并購項目，企業(yè)應(yīng)報告專項審計結(jié)果。

第二十六條  所出資企業(yè)在年度投資完成后，應(yīng)當根據(jù)《廈門市市屬國有企業(yè)投資監(jiān)督管理辦法》編制企業(yè)年度投資完成情況報告。對需要事前報告或出資人審核把關(guān)的并購項目應(yīng)納入年度投資完成情況報告。

第七章 責任追究

第二十七條  所出資企業(yè)是并購行為的責任主體，應(yīng)對所提交的材料的真實性、準確性、完整性負有責任。對瞞報、謊報、不及時報送并購信息的企業(yè)，市國資委根據(jù)具體情況給予約談、通報批評、責令整改等處理；情節(jié)嚴重、致使企業(yè)遭受重大損失的，依照有關(guān)規(guī)定追究企業(yè)相關(guān)人員的責任。

第二十八條  市國資委及企業(yè)應(yīng)加強并購行為的內(nèi)幕信息知情人管理，嚴控知情范圍，防范信息泄露風險。各關(guān)聯(lián)方要嚴格遵守保密規(guī)定，違反保密規(guī)定的，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員責任。

第二十九條  所出資企業(yè)違反本辦法規(guī)定，未履行或未正確履行管理職責造成國有資產(chǎn)損失以及其他嚴重不良后果的，依照《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》《國務(wù)院辦公廳關(guān)于建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究制度的意見》(國辦發(fā)〔2016〕63號)和《廈門市市屬國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究試行辦法》(廈府辦〔2018〕223號)等有關(guān)規(guī)定，市國資委會同相關(guān)部門追究企業(yè)相關(guān)人員的責任，根據(jù)情節(jié)輕重給予相應(yīng)處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第三十條  市國資委相關(guān)工作人員違反本辦法造成不良影響的，由市國資委責令其改正；造成國有資產(chǎn)損失的，由有關(guān)部門按照干部管理權(quán)限給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第八章 附則

第三十一條   由市國資委監(jiān)管的市屬城鎮(zhèn)集體企業(yè)、各區(qū)屬國資監(jiān)管機構(gòu)參照執(zhí)行。

第三十二條  本辦法由市國資委負責解釋。

第三十三條  本辦法自發(fā)布之日起施行。