駐吉中央預(yù)算單位：

為加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行日常監(jiān)管，強(qiáng)化財(cái)經(jīng)紀(jì)律約束，提高財(cái)政資金管理使用的安全性、規(guī)范性、有效性，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)、《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例》《中央部門預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管實(shí)施辦法(試行)》和財(cái)政國庫管理制度，我們制定了《駐吉中央預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管操作規(guī)范(試行)》?，F(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

附件：駐吉中央預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管操作規(guī)范(試行)

財(cái)政部吉林監(jiān)管局

2024年9月6日

附件：

駐吉中央預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管操作規(guī)范(試行)

第一章  總則

第一條  為進(jìn)一步加強(qiáng)駐吉中央預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行日常監(jiān)管，強(qiáng)化財(cái)經(jīng)紀(jì)律約束，提高財(cái)政資金管理使用的安全性、規(guī)范性、有效性，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)、《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例》《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈中央部門預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管實(shí)施辦法(試行)〉的通知》(財(cái)辦〔2024〕12號)和財(cái)政國庫管理制度，制定本規(guī)范。

第二條  本規(guī)范所稱駐吉中央預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管(以下簡稱預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管)，是以中央預(yù)算管理一體化系統(tǒng)(以下簡稱一體化系統(tǒng))和國庫動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)為依托，通過對預(yù)算單位余額賬戶資金和試點(diǎn)單位實(shí)有資金進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行剛性約束，及時(shí)糾錯(cuò)糾偏、防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)提升財(cái)政資源配置效率和財(cái)政資金使用效益的管理活動(dòng)。

第三條  吉林監(jiān)管局堅(jiān)持問題導(dǎo)向，強(qiáng)化閉環(huán)管理，圍繞貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院重大決策部署，強(qiáng)化對日常預(yù)算執(zhí)行過程中存在的違規(guī)問題實(shí)時(shí)預(yù)警、及時(shí)糾正，督促整改落實(shí)。

第四條  駐吉中央預(yù)算單位對本單位及下屬預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主體責(zé)任。

第二章  預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管范圍和內(nèi)容

第五條  吉林監(jiān)管局分別依托一體化系統(tǒng)和國庫動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)開展預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管，其中：

依托一體化系統(tǒng)的部門預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控模塊，對屬地中央預(yù)算單位零余額賬戶資金收支管理進(jìn)行監(jiān)管。

依托國庫動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，對14個(gè)中央部門所屬二級及二級以下預(yù)算單位實(shí)有賬戶資金進(jìn)行監(jiān)管。中央部門包括教育部、公安部、財(cái)政部、自然資源部、交通運(yùn)輸部、水利部、審計(jì)署、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、中國證監(jiān)會、中國科學(xué)院、中國氣象局、中國民航局、中國地震局。實(shí)有賬戶包括除黨費(fèi)、工會、住房類、經(jīng)主管部門認(rèn)定并報(bào)財(cái)政部備案的預(yù)算單位涉密賬戶、其他經(jīng)財(cái)政部同意不納入動(dòng)態(tài)監(jiān)控范圍賬戶以外的所有賬戶全部納入動(dòng)態(tài)監(jiān)控范圍。

第六條  預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管的基本要素信息包括收付款人和賬戶、交易金額、交易時(shí)間、用途、結(jié)算方式等，一體化系統(tǒng)還包括一般公共預(yù)算收入科目和支出功能分類科目、支出經(jīng)濟(jì)分類科目、項(xiàng)目相關(guān)信息等。

第七條  預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管主要內(nèi)容為：

是否落實(shí)“過緊日子”要求，在預(yù)算管理、國庫支付管理、“三公”經(jīng)費(fèi)管理、財(cái)務(wù)管理、會計(jì)管理、資產(chǎn)管理、政府采購管理、現(xiàn)金管理等方面是否違反相關(guān)制度要求等。

第八條  預(yù)算執(zhí)行違規(guī)問題類型為：

(一)違規(guī)劃轉(zhuǎn)財(cái)政預(yù)算資金。將零余額賬戶資金直接轉(zhuǎn)入本單位基本存款賬戶或其他實(shí)有資金賬戶；將零余額賬戶支出退回款項(xiàng)或未使用完的零余額現(xiàn)金轉(zhuǎn)入本單位基本存款賬戶；為下屬單位墊支費(fèi)用，實(shí)際收到墊支款項(xiàng)時(shí)，將其存入銀行存款基本賬戶等。

(二)挪用財(cái)政預(yù)算資金。將零余額賬戶資金借貸給其他單位或個(gè)人；將零余額賬戶資金轉(zhuǎn)作周轉(zhuǎn)金使用或用于對外投資，包括投資企業(yè)、投資公司、股市等；將零余額賬戶資金用于無預(yù)算項(xiàng)目等。

(三)違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)。擅自提高差旅費(fèi)、會議費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)；超預(yù)算撥付財(cái)政資金；項(xiàng)目資金之間調(diào)劑使用；基本支出擠占項(xiàng)目支出等。

(四)虛報(bào)、冒領(lǐng)、套(騙)取財(cái)政資金。虛列財(cái)政支出數(shù)，多領(lǐng)或騙取財(cái)政資金；利用虛假或不實(shí)的資料冒領(lǐng)或多領(lǐng)財(cái)政資金；將零余額賬戶資金撥付給所屬單位賬戶，再通過所屬單位賬戶轉(zhuǎn)回預(yù)算單位基本存款賬戶；將零余額賬戶資金撥付給預(yù)算單位系統(tǒng)外的社會其他單位，然后再由社會其他單位轉(zhuǎn)回至預(yù)算單位基本存款賬戶等。

(五)違規(guī)發(fā)放工資、津補(bǔ)貼。自行設(shè)立補(bǔ)貼項(xiàng)目發(fā)放各種津補(bǔ)貼；超范圍或標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放津補(bǔ)貼；現(xiàn)金發(fā)放工資、津補(bǔ)貼等。

(六)違反政府采購規(guī)定。不履行政府采購程序，自行采購政府采購目錄商品；無政府采購預(yù)算；自行變更政府采購預(yù)算等。

(七)違反銀行賬戶管理規(guī)定。違規(guī)開立賬戶，不履行審批手續(xù)；擅自變更銀行賬戶審批用途；不按期撤銷到期賬戶；瞞報(bào)、漏報(bào)銀行賬戶；不履行銀行賬戶年檢；出租、出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶；違規(guī)轉(zhuǎn)存定期存款等。

(八)財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算不規(guī)范。原始憑證附件不規(guī)范；未實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)一歸口管理；未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整預(yù)算；支付憑證信息填寫不完整、不規(guī)范；無合同、協(xié)議支付勞務(wù)費(fèi)用、房租、課題費(fèi)；無明細(xì)清單列支辦公用品購置支出；項(xiàng)目資金不分賬結(jié)算；公務(wù)卡使用管理不規(guī)范等。

(九)其他需要監(jiān)控的有關(guān)事項(xiàng)。

第三章  預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管流程

第九條  依托一體化系統(tǒng)監(jiān)控模塊開展預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管，相關(guān)信息數(shù)據(jù)在監(jiān)管權(quán)限范圍內(nèi)全程共享。監(jiān)管流程主要包括預(yù)警提示、自查自糾、抽查核實(shí)、督促整改、爭議處理、定期報(bào)告等。監(jiān)控預(yù)警提示包括系統(tǒng)預(yù)警和人工預(yù)警。系統(tǒng)預(yù)警是指通過一體化系統(tǒng)監(jiān)控模塊中設(shè)置的預(yù)警規(guī)則，實(shí)時(shí)產(chǎn)生預(yù)警信息，提示預(yù)算單位及時(shí)查看、處理。人工預(yù)警是指通過一體化系統(tǒng)監(jiān)控模塊自行設(shè)置條件篩選相關(guān)數(shù)據(jù)，生成人工預(yù)警信息，提示預(yù)算單位及時(shí)查看、處理。

依托國庫動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，采取電話核實(shí)、調(diào)閱資料、約談、協(xié)查和實(shí)地核證等方式，對系統(tǒng)預(yù)算產(chǎn)生的疑點(diǎn)信息等，及時(shí)抽查核實(shí)；對核實(shí)確認(rèn)的違規(guī)問題，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和制度規(guī)定進(jìn)行處理，不屬于職責(zé)范圍的，按照有關(guān)規(guī)定移交有關(guān)職能部門處理。

第十條  預(yù)算單位通過一體化系統(tǒng)接收預(yù)警信息后，應(yīng)及時(shí)開展自查，并在5個(gè)工作日內(nèi)，通過一體化系統(tǒng)逐條核實(shí)本單位預(yù)警信息，確認(rèn)是否存在問題并通過系統(tǒng)反饋核實(shí)處理情況。

(一)認(rèn)為存在問題的，及時(shí)糾正并制作處理單、上傳佐證材料。其中，對因理解偏差、操作失誤等原因發(fā)生違規(guī)行為的，應(yīng)按照規(guī)范方式及時(shí)糾正；對違反財(cái)政預(yù)算和執(zhí)行管理有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)采取退回違規(guī)資金、調(diào)整賬目、補(bǔ)辦手續(xù)等方式及時(shí)糾正。

(二)認(rèn)為不存在問題的，制作處理單、上傳佐證材料。

預(yù)算單位對反饋的實(shí)有賬戶疑點(diǎn)信息，按要求及時(shí)提供相關(guān)佐證材料，并做好溝通解釋。

第十一條  吉林監(jiān)管局督促有關(guān)單位及時(shí)反饋一體化系統(tǒng)預(yù)警信息核實(shí)處理情況，結(jié)合重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)資金等，對有關(guān)單位自查反饋的預(yù)警信息核實(shí)處理情況采取線上補(bǔ)充資料、線下電話核實(shí)、調(diào)閱材料、實(shí)地抽查、部門協(xié)查等進(jìn)行核實(shí)，核實(shí)結(jié)果一致的，作確認(rèn)處理，核實(shí)結(jié)果不一致的，通知相關(guān)單位進(jìn)行整改。對存在問題的預(yù)警信息，采取退回違規(guī)資金、調(diào)整賬目、補(bǔ)辦手續(xù)等方式及時(shí)糾正。

吉林監(jiān)管局每月對不少于5家單位的預(yù)警信息核實(shí)處理情況進(jìn)行抽查。按照相關(guān)要求，抽查單位數(shù)量結(jié)合駐吉中央預(yù)算單位數(shù)量變動(dòng)情況進(jìn)行調(diào)整。

第十二條  督促有關(guān)單位落實(shí)整改意見，并加強(qiáng)管理、舉一反三、完善制度，建立整改工作長效機(jī)制。

(一)對不及時(shí)整改、未按要求整改或虛報(bào)整改情況的，制發(fā)書面整改意見，要求有關(guān)單位限期予以整改。

(二)對未在限期內(nèi)落實(shí)書面整改意見的，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，采取必要的處理措施，并視情節(jié)嚴(yán)重程度，在一定范圍內(nèi)予以通報(bào)。

(三)對重大問題線索信息，按照規(guī)定移送有關(guān)部門。

吉林監(jiān)管局與相關(guān)預(yù)算單位對違規(guī)問題確認(rèn)、定性、處理等存在爭議的，應(yīng)依法有據(jù)、協(xié)商解決，經(jīng)溝通達(dá)不成一致的，及時(shí)上報(bào)財(cái)政部相關(guān)司局研究處理。

第十三條  次月10日前向財(cái)政部國庫司報(bào)送預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控月報(bào)，重點(diǎn)反映預(yù)警信息核查情況、發(fā)現(xiàn)的典型問題、問題整改情況及有關(guān)工作建議等。每年1月10日前向國庫司報(bào)送上年度預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控工作總結(jié)。

第四章  職責(zé)分工

第十四條  吉林監(jiān)管局主要職責(zé)為：

(一)對預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)管，開展預(yù)警信息核查、違規(guī)問題處理等工作，重大問題及時(shí)上報(bào)。

(二)根據(jù)財(cái)政部安排和屬地預(yù)算監(jiān)管工作需要，開展預(yù)算執(zhí)行常態(tài)化監(jiān)督和專項(xiàng)核查。

(三)按規(guī)定及時(shí)向國庫司報(bào)送監(jiān)管情況并抄送預(yù)算司、部門預(yù)算管理司，促進(jìn)監(jiān)管結(jié)果運(yùn)用。

(四)結(jié)合監(jiān)管實(shí)際，提出監(jiān)管業(yè)務(wù)需求、預(yù)警規(guī)則管理建議。

第十五條  預(yù)算單位負(fù)預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任，主要職責(zé)為：

(一)按照財(cái)政預(yù)算和國庫管理等有關(guān)規(guī)定使用各項(xiàng)資金，做好財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作，核實(shí)、反饋本單位預(yù)警信息，按要求及時(shí)對違規(guī)問題進(jìn)行整改。

(二)預(yù)算單位將預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的問題整改作為完善內(nèi)部管理的重要抓手，對照問題加強(qiáng)排查，嚴(yán)格執(zhí)行制度規(guī)定，不斷提高單位資金管理水平。

(三)針對預(yù)算執(zhí)行中存在的問題在系統(tǒng)內(nèi)開展自查自糾，建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管結(jié)果內(nèi)部通報(bào)機(jī)制，加大培訓(xùn)力度，促進(jìn)標(biāo)本兼治，從根本上解決問題。

(四)對預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管預(yù)警規(guī)則等提出意見建議。

(五)駐吉中央預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律和保密紀(jì)律，加強(qiáng)安全保密管理，防止出現(xiàn)失泄密問題。

第五章  附則

第十六條  本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行?！敦?cái)政部吉林監(jiān)管局駐吉中央預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控實(shí)施細(xì)則(試行)》(財(cái)吉監(jiān)〔2021〕4號)同時(shí)廢止。