輕四第29頁綜合題1業(yè)務(wù)二增值稅銷項稅額如何計算?
第三問 業(yè)務(wù)二增值稅銷項稅額贈送的5輛 每輛價難道不是(100+40)/(200+80)嗎 為什么要并入113-13里
問題來源:
(1)甲企業(yè)自行申報進口一批摩托車零件,支付給國外的買價120萬元、包裝費2萬元,支付到達我國海關(guān)以前的裝卸費、運輸費、保險費8萬元,支付購貨傭金3萬元,由甲企業(yè)向海關(guān)繳納稅金后,海關(guān)開具專用繳款書并放行。
(2)甲企業(yè)當(dāng)月月初采用賒銷方式銷售自產(chǎn)A型摩托車200輛,合同約定當(dāng)月月末由購買方支付價稅合計金額113萬元,由于購買方資金緊張,僅支付了80萬元。當(dāng)月,甲企業(yè)將5輛A型摩托車贈送協(xié)作單位。
(3)甲企業(yè)當(dāng)月銷售自產(chǎn)B型摩托車600輛,取得不含稅收入120萬元;支付運輸公司當(dāng)月運費,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票列明金額6萬元。
(4)甲企業(yè)將位于小溪縣城的一座2017年購進的倉庫出租,預(yù)收了2年的租金48萬元(不含增值稅)。
(5)乙企業(yè)當(dāng)月收購甲企業(yè)A型摩托車80輛出口,甲企業(yè)給乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,金額40萬元、增值稅額5.2萬元,乙企業(yè)申報該批摩托車出口的離岸價格合計45萬元。
(6)丙建筑公司在大湖市區(qū)承建甲企業(yè)的實驗樓,當(dāng)月收到甲企業(yè)支付的部分工程款,丙公司給甲企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,金額300萬元、稅額27萬元,價稅合計327萬元。
(其他相關(guān)資料:①甲企業(yè)進口零件的關(guān)稅稅率為6%;②應(yīng)稅摩托車適用10%的消費稅稅率;③摩托車增值稅出口退稅率13%;④假定相關(guān)可抵扣進項稅均在當(dāng)期抵扣,當(dāng)期出口業(yè)務(wù)均完成報關(guān)及收匯程序)
要求:根據(jù)上述資料,計算回答下列問題。如有計算,計算出合計數(shù)。
乙企業(yè)申請退還增值稅=40×13%=5.20(萬元)。
乙企業(yè)申請退還消費稅=40×10%=4(萬元)。
馬老師
2021-08-16 04:37:56 4631人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué),您好:
您的理解有些偏差哦
已經(jīng)明確200輛價稅合計金額是113,即不含稅金額就是100
所以每輛單價100/200
那么視同銷售的5輛 計稅銷售額=100/200*5
即業(yè)務(wù)(2)計稅銷售額合計=100+100/200*5=100/200*(200+5)
(其中,200輛采用賒銷方式銷售,有合同約定的看合同約定,合同約定當(dāng)月末全部收款,所以不管實際收到多少款項,產(chǎn)生納稅義務(wù)的都是100萬元)
給您一個愛的鼓勵,加油~
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