營運(yùn)資金管理指標(biāo)有哪些
精選回答
營運(yùn)資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，主要通過以下核心指標(biāo)評估資金使用效率和運(yùn)營健康度。
1.核心指標(biāo)
(1)流動比率
公式：流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債
理想值一般為2左右，反映企業(yè)短期償債能力，體現(xiàn)流動資產(chǎn)對流動負(fù)債的覆蓋程度。
(2)速動比率
公式：(流動資產(chǎn)-存貨)÷流動負(fù)債
理想值為1.剔除存貨后衡量企業(yè)即時償債能力，更嚴(yán)格地反映企業(yè)流動性。
(3)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)周期
公式：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
周期越短，資金回籠越快，反映企業(yè)從采購到銷售的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)效率。
(4)營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率
公式：營業(yè)收入÷平均營運(yùn)資金
周轉(zhuǎn)率越高，資金使用效率越強(qiáng)，體現(xiàn)營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)速度。
2.補(bǔ)充指標(biāo)
(1)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
公式：營業(yè)收入÷應(yīng)收賬款
數(shù)值越高說明回款效率越高，反映企業(yè)賒銷款項的回收速度。
(2)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率
公式：采購成本÷應(yīng)付賬款
反映企業(yè)對供應(yīng)商賬期的管理能力，體現(xiàn)企業(yè)利用供應(yīng)商資金的能力。
(3)存貨周轉(zhuǎn)率
公式：營業(yè)成本÷平均存貨
評估存貨變現(xiàn)速度，周轉(zhuǎn)率優(yōu)化可減少積壓成本。
3.其他指標(biāo)
(1)經(jīng)營周期
公式：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
反映企業(yè)從采購原材料到銷售商品并收回現(xiàn)金的整個周期。
(2)營運(yùn)資金占銷售收入比
公式：流動資金÷年度化銷售收入×100%
以每月平均值作為業(yè)績指標(biāo)，反映營運(yùn)資金與銷售收入的匹配程度。
以上指標(biāo)需結(jié)合企業(yè)行業(yè)特性、經(jīng)營周期及歷史數(shù)據(jù)綜合分析，通過與同行業(yè)對比或自身歷史數(shù)據(jù)縱向比較，評估營運(yùn)資金管理效率及風(fēng)險水平。
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