公司治理和責任11_CMA《財務規(guī)劃、績效與分析》每日一練
來源：東奧會計在線責編：楊柳2021-03-19 09:54:53
上天不會虧待努力的人，也不會同情假勤奮的人。2021年CMA考試備考正在進行中，希望大家能夠堅持下去，堅持做每日一練習題，不斷進步。
【單項選擇題】
一家美國上市公司完成了年度審計和內部控制評價，外部審計機構審計了其財務報表，但是沒有提供對內部控制有效性和程序的管理評價。下列關于該事件是否違反《薩班斯-奧克斯利法案》404條款的說法，正確的是（）。
A.不違反，因為根據安全港協(xié)議，該公司依然是合法的
B.違反，因為該公司沒有提供O和O的簽字
C.不違反，但是該公司違反了《薩班斯-奧克斯利法案》302條款的規(guī)定
D.違反，因為審計機構沒有提供對內部控制和程序有效性的評價
【正確答案】D
【答案解析】
《薩班斯-奧克斯利法案》404條款要求管理層負責建立內部控制，外部審計師對內部控制的情況進行評估。題目中外部審計人員給出的審計意見僅針對財務報表，并未對內部控制發(fā)表意見，因此違反了404條款的規(guī)定。提供CFO和CEO簽字是《薩班斯-奧克斯利法案》302條款的規(guī)定。
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注：以上習題內容出自2021年輕一鄭曉博、陳朋老師
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