【每日一練】Part 2：現(xiàn)金管理（1）
來源：東奧會計在線責(zé)編：施美嬌2018-09-28 09:27:20
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【問題】JKL Industries公司要求其分支機構(gòu)每周一次將現(xiàn)金余額轉(zhuǎn)至公司的中心賬戶。電子轉(zhuǎn)賬的成本為$12，且保證轉(zhuǎn)賬現(xiàn)金當(dāng)天可用。存款轉(zhuǎn)移支票的成本為$1.50，轉(zhuǎn)賬現(xiàn)金2天后可用。JKL公司的平均短期資金成本為9%，一年以360天計算。若電子轉(zhuǎn)賬方式優(yōu)于存款轉(zhuǎn)移支票，則JKL公司的最小轉(zhuǎn)賬金額是多少( )。
A.$21 000
B.$24 000
C.$27 000
D.$42 000
【答案】A
【解析】為了證明電子轉(zhuǎn)賬的成本更低，轉(zhuǎn)賬額最少為$21 000，計算如下：
設(shè)A代表轉(zhuǎn)賬額，則9%×A×(2/360)=$10.50
9%×A=$1 890
A=$21 000
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