流動性比率01_2020年cma考試p2知識點(diǎn)
陽光總在風(fēng)雨后，不經(jīng)歷風(fēng)雨怎見彩虹。備考CMA考試，我們要牢牢掌握各章節(jié)知識點(diǎn)，了然于心，這樣才能保證順利通過考試。
【內(nèi)容導(dǎo)航】
流動比率
速動比率
現(xiàn)金比率
【所屬章節(jié)】
第一章 財(cái)務(wù)報(bào)表分析
【知識點(diǎn)】
流動性比率
流動性比率
一、流動比率
公式：流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債
解讀：流動比率越高，說明公司利用流動資產(chǎn)償還流動負(fù)債的能力越強(qiáng)，其流動性越好;流動比率越低，說明公司利用流動資產(chǎn)償還流動負(fù)債的能力越弱，其流動性越差。
優(yōu)點(diǎn)：
流動比率解決了凈營運(yùn)資本是絕對值不利于不同規(guī)模公司比較的問題。
缺點(diǎn)：
1.流動比率無法顯示和預(yù)測未來現(xiàn)金流的分布。
2.流動比率只能反映當(dāng)前時(shí)點(diǎn)上流動資產(chǎn)和流動負(fù)債之間的關(guān)系
3.流動性問題可能涉及到公司財(cái)務(wù)的其他方面，并最終影響公司償還長期負(fù)債的能力(償付能力)或公司使用資產(chǎn)的效率(營運(yùn)能力)
注意事項(xiàng)：
1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付賬款等能夠在一年內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)
2.流動負(fù)債包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息等需要在一年內(nèi)償還的債務(wù)
二、速動比率
公式：速動比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款)/流動負(fù)債
解讀：速動比率越高，說明公司利用速動資產(chǎn)償還流動負(fù)債的能力越強(qiáng)，其流動性越好;速動比率越低，說明公司利用速動資產(chǎn)償還流動負(fù)債的能力越弱，其流動性越差。
優(yōu)點(diǎn)：在計(jì)算時(shí)將存貨和預(yù)付賬款從流動資產(chǎn)中剔除，從而比流動比率的流動性更強(qiáng)。
缺點(diǎn)：該比率沒有考慮應(yīng)收賬款的流動性;應(yīng)收賬款的賬齡很長時(shí)，速動比率可能夸大了短期償債能力
注意事項(xiàng)：存貨和預(yù)付賬款不屬于速動資產(chǎn)，在計(jì)算速動比率時(shí)不予考慮。
三、現(xiàn)金比率
公式：現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))/流動負(fù)債
解讀：現(xiàn)金比率越高，說明公司利用現(xiàn)金類資產(chǎn)償還流動負(fù)債的能力越強(qiáng)，其流動性越好;現(xiàn)金比率越低，說明公司利用現(xiàn)金類資產(chǎn)償還流動負(fù)債的能力越弱，其流動性越差。
優(yōu)點(diǎn)：現(xiàn)金比率特別適合用于存貨周轉(zhuǎn)緩慢或應(yīng)收賬款回款緩慢的公司。
缺點(diǎn)：期望企業(yè)保留充足的現(xiàn)金和有價(jià)證券來償付流動負(fù)債是不現(xiàn)實(shí)的。
注意事項(xiàng)：分子只包括能夠立即變現(xiàn)的現(xiàn)金和有價(jià)證券
(注：以上內(nèi)容來自東奧教研團(tuán)隊(duì))
以上就是東奧小編就大家整理的CMA考試P2部分相關(guān)知識點(diǎn)了，希望大家能夠好好學(xué)習(xí)，合理利用。東奧小編預(yù)祝大家順利通過cma考試。
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