源泉扣繳_2024年初級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)預(yù)習(xí)階段習(xí)題
來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：張麗娜2023-10-23 17:06:03
各位初級會計(jì)師考生們，《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》中有關(guān)源泉扣繳的知識點(diǎn)，大家掌握的如何了？以下是相關(guān)習(xí)題，一起來檢驗(yàn)一下吧！
2022年6月，甲公司向境外乙公司(未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所)分配股息折合人民幣2000萬元。已知，預(yù)提所得稅稅率為10%。計(jì)算甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅款的下列算式中，正確的是( )。
A.2000×10%×50%
B.2000×10%
C.2000×(1-25%)×10%
D.2000×(1-25%)×10%×50%
【答案】B
【解析】(1)乙公司是未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)：①不符合股息收入的免稅條件(參考本章考點(diǎn)8);②對其取得的來源于境內(nèi)的所得實(shí)行源泉扣繳。(2)在源泉扣繳中，股息收入應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額，因此，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×預(yù)提所得稅稅率=股息收入全額×10%。
注：以上習(xí)題選自黃潔洵老師2023年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)班授課講義
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