企業(yè)所得稅_2024年初級會計師《經(jīng)濟法基礎》每日習題
來源：東奧會計在線責編：張夢2024-08-23 09:40:04
初級會計考試備考，離不開做題！以下是為大家準備的初級會計《經(jīng)濟法基礎》企業(yè)所得稅相關習題，趕緊來做題練習吧！
【單選題】
甲公司2021年度發(fā)生合理的工資薪金支出500萬元，發(fā)生職工福利費支出80萬元，撥繳工會經(jīng)費8萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出45萬元。已知職工福利費支出、撥繳的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費支出分別在不超過工資薪金總額14%、2%、8%的部分，準予扣除。計算甲公司2021年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費支出、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費支出共計為（ ?。＃?022年、2023年）
A．120萬元
B．133萬元
C．118萬元
D．123萬元
【答案】C
【解析】（1）職工福利費支出稅前扣除限額=500×14%=70（萬元）＜實際發(fā)生額80萬元，按照限額扣除。（2）撥繳的工會經(jīng)費稅前扣除限額=500×2%=10（萬元）＞實際發(fā)生額8萬元，按照實際發(fā)生額扣除。（3）職工教育經(jīng)費支出稅前扣除限額=500×8%=40（萬元）＜實際發(fā)生額45萬元，按照限額扣除。（4）準予扣除的職工福利費支出、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費支出=70+8+40=118（萬元）。
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