2023年初級會計考試每日一練題庫匯總10.30
2024年初級會計備考已開始，以下為大家準備了每日一練習題，趕快做起來吧。希望各位考生可以堅持每天練習，爭取順利拿下初級會計證書！
【單選題】
某企業(yè)出售一項專利技術(shù)，取得價款50萬元，開具的增值稅專用發(fā)票中注明的增值稅稅額為3萬元，全部款項已存入銀行。該專利技術(shù)成本為200萬元，已累計攤銷160萬元，已計提減值準備15萬元，預計殘值為0。不考慮其他因素，出售專利技術(shù)影響營業(yè)利潤的金額為( )萬元。
A.0
B.25
C.50
D.10
【答案】B
【解析】相關(guān)賬務處理為：
借：銀行存款 53
累計攤銷 160
無形資產(chǎn)減值準備 15
貸：無形資產(chǎn) 200
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 3
資產(chǎn)處置損益 25
【多選題】
甲公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地位于S市。2021年5月，甲公司轉(zhuǎn)讓位于W市的一處不動產(chǎn)，在W市提供一項建筑工程服務，出租位于Y市的一套商鋪，向Y市客戶出租一臺建筑設備。下列關(guān)于甲公司上述業(yè)務納稅地點的表述中，正確的有( )。
A.出租位于Y市的商鋪應向Y市稅務機關(guān)申報增值稅
B.向Y市客戶出租建筑設備應向S市稅務機關(guān)申報增值稅
C.轉(zhuǎn)讓位于W市的不動產(chǎn)應向S市稅務機關(guān)申報增值稅
D.在W市提供建筑工程服務應向W市稅務機關(guān)申報增值稅
【答案】B,C
【解析】(1)固定業(yè)戶應當向其機構(gòu)所在地稅務機關(guān)申報納稅。(2)選項AD：應向S市稅務機關(guān)申報增值稅。
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