抵扣多少進(jìn)項(xiàng)稅額_2026年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)搶先學(xué)
備考初級(jí)會(huì)計(jì)，堅(jiān)持每天學(xué)習(xí)，才能取得學(xué)習(xí)成果。以下是《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)-抵扣多少進(jìn)項(xiàng)稅額，趕緊來(lái)學(xué)習(xí)吧！
抵扣多少進(jìn)項(xiàng)稅額
1.按憑證上注明的稅額抵扣
納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、代扣代繳稅款的完稅憑證、增值稅電子普通發(fā)票的，除另有規(guī)定外，按憑證上注明的增值稅稅額，從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。
2.計(jì)算抵扣1——購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品
情形 | 取得（開(kāi)具）扣稅憑證 | 準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 |
購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物 | （1）農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票 （2）農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票 | 買(mǎi)價(jià)×10% |
（1）增值稅專(zhuān)用發(fā)票（不論是一般納稅人開(kāi)具，還是小規(guī)模納稅人開(kāi)具） （2）海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū) | 票面金額×10% | |
購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于其他用途（例如，直接銷(xiāo)售、用于餐飲服務(wù)） | （1）農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票 （2）農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票 | 買(mǎi)價(jià)×9% |
（1）增值稅專(zhuān)用發(fā)票（不論是一般納稅人開(kāi)具，還是小規(guī)模納稅人開(kāi)具） （2）海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū) | 票面金額×9% |
3.計(jì)算抵扣2——購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)
購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得 的合法扣稅憑證 | 準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 |
增值稅專(zhuān)用發(fā)票 | 按票面注明的稅額抵扣 |
增值稅電子普通發(fā)票 | |
注明旅客身份信息的 航空運(yùn)輸電子客票行程單 | 計(jì)算抵扣，進(jìn)項(xiàng)稅額＝（票價(jià)＋燃油附加費(fèi)）÷（1＋9%）×9% |
注明旅客身份信息的 鐵路車(chē)票（包括鐵路電子客票在內(nèi)） | 計(jì)算抵扣，進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋9%）×9% |
注明旅客身份信息的 公路、水路等其他客票 | 計(jì)算抵扣，進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋3%）×3% |
注：以上內(nèi)容選自黃潔洵老師25年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)班授課講義
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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