委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算_初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》多選題專(zhuān)項(xiàng)練習(xí)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：張麗娜2022-04-07 17:32:44

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委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算_2022年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》多選題專(zhuān)項(xiàng)練習(xí)

乙商場(chǎng)委托甲企業(yè)生產(chǎn)一批高爾夫球，乙商場(chǎng)提供原材料的成本為100萬(wàn)元，甲企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)10萬(wàn)元。已知甲企業(yè)銷(xiāo)售同類(lèi)高爾夫球的不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為150萬(wàn)元，高爾夫球及球具的消費(fèi)稅稅率為10%。下列說(shuō)法中正確的有( )。

A.甲企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是150萬(wàn)元

B.甲企業(yè)應(yīng)對(duì)收取的加工費(fèi)10萬(wàn)元按照加工勞務(wù)繳納增值稅

C.甲企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是122.22萬(wàn)元

D.乙商場(chǎng)應(yīng)對(duì)支付的加工費(fèi)10萬(wàn)元繳納增值稅

正確答案 : A,B

答案解析 :

選項(xiàng)AC：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品按照受托方同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格(150萬(wàn)元)計(jì)算納稅，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，才按照組成計(jì)稅價(jià)格[(100+10)/(1-10%)=122.22(萬(wàn)元)]計(jì)算納稅，本題有受托方同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。選項(xiàng)BD：甲企業(yè)為乙商場(chǎng)提供了加工勞務(wù)，所以收取的加工費(fèi)應(yīng)按照加工勞務(wù)繳納增值稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。