銀行存款_2024年《初級會計實務》預習考點

來源：東奧會計在線責編：劉雪晶2023-05-22 11:21:49

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備考2024年初級會計考試，不能抱有僥幸心理，唯有堅持不懈的奮斗，才會看見勝利的朝陽。東奧會計在線為大家準備了《初級會計實務》銀行存款知識點，希望大家持之以恒的學習。

銀行存款_2024年《初級會計實務》預習考點

【本知識點所屬章節(jié)】《初級會計實務》第三章

銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。

(一)銀行存款的管理

企業(yè)除現(xiàn)金之外流動性最強的資產(chǎn)就是銀行存款，企業(yè)應當根據(jù)管理活動和日常經(jīng)營業(yè)務的需要合理確定銀行存款規(guī)模。

加強銀行存款的管理，有利于加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金效益。

(二)銀行存款的賬務處理

項目	內(nèi)容
設置科目	企業(yè)應當設置“銀行存款”科目借方登記銀行存款的增加貸方登記銀行存款的減少期末余額在借方，反映企業(yè)存放在銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項
設置賬簿	企業(yè)應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和序時、明細分類核算按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應結(jié)出余額

(三)銀行存款的核對

“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。

企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額(可能存在未達賬項)，應編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”予以調(diào)節(jié)，如沒有記賬錯誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應相等。

注：以上學習內(nèi)容選自肖磊榮老師2023年《初級會計實務》基礎班授課講義

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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