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轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅計(jì)算公式

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：李佳儀 2022-08-02 10:36:27

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2024-05-21 22:06:08

轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅計(jì)算公式

轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅計(jì)算公式：

出售時(shí)的增值稅稅額=[賣出價(jià)-買入價(jià)(不得扣除已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期未領(lǐng)取的債券利息)]÷(1+6%)×6%

轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理：

轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)當(dāng)月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益

借：投資收益等

 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)當(dāng)月的月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

 貸：投資收益等

年末，如果“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目有借方余額，說明本年度的金融商品轉(zhuǎn)讓損失無法彌補(bǔ)，且本年度的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失不可轉(zhuǎn)入下年度繼續(xù)抵減轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)的收益

借：投資收益等

 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

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