未分配利潤為負(fù)數(shù)要提取盈余公積嗎
精選回答
未分配利潤為負(fù)數(shù)不用提取盈余公積。
未分配利潤是指企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤經(jīng)過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業(yè)的歷年結(jié)存的利潤。相對于所有者權(quán)益的其他部分來說，企業(yè)對于未分配利潤的使用有較大的自主權(quán)，受國家法律法規(guī)的限制少。
未分配利潤從數(shù)量上來說，是企業(yè)期初未分配利潤，加上本期實現(xiàn)的凈利潤，減去提取的盈余公積和分配出去的利潤后的余額。
當(dāng)期實現(xiàn)盈利：
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
當(dāng)期發(fā)生虧損：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：本年利潤
提取盈余公積：
(只有在當(dāng)期實現(xiàn)利潤時才會這么做)
借：利潤分配——提取法定盈余公積、任意盈余公積
貸：盈余公積——法定盈余公積、任意盈余公積
借：利潤分配——未分配利潤
貸：利潤分配——提取法定盈余公積、任意盈余公積
分配現(xiàn)金股利或利潤：
(當(dāng)期沒有實現(xiàn)利潤也可以這么做，那就是分以前年度的利潤。)
借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利
貸：應(yīng)付股利
借：利潤分配——未分配利潤
貸：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利
支付股票股利：
(宣告股票股利時不需作會計分錄)
借：利潤分配——轉(zhuǎn)作股本的股利
貸：股本
借：利潤分配——未分配利潤
貸：利潤分配——轉(zhuǎn)作股本的股利
盈余公積補虧：
借：盈余公積
貸：利潤分配——盈余公積補虧
借：利潤分配——盈余公積補虧
貸：利潤分配——未分配利潤
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