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應(yīng)付票據(jù)函證是什么

來源：東奧會計在線 責(zé)編：門瑩 2020-03-02 14:48:15

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2025-12-25 03:29:03

應(yīng)付票據(jù)函證是什么

應(yīng)付票據(jù)函證指的是注會審計企業(yè)應(yīng)付票據(jù)的時候向銀行發(fā)的函證，應(yīng)付票據(jù)審計是指對企業(yè)開具或承兌的在短期內(nèi)兌付的各種票據(jù)的審查，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。

應(yīng)付票據(jù)審計程序：

①獲取或編制應(yīng)付票據(jù)明細表，列示票據(jù)類別及編號、出票日期、面額、到期日、付款人名稱、利息率、付息條件，抵押品名稱、數(shù)量、金額，并與明細賬、總賬核對相符;

②向票據(jù)持有人函證，確定應(yīng)付票據(jù)的余額是否正確;

③復(fù)核票據(jù)利息是否足額計提，其會計處理是否正確;

④檢查逾期未付票據(jù)的原因，如系有抵押的票據(jù)，應(yīng)作出記錄，并提請被審計單位進行必要的披露;

⑤檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣采用的折算匯率，折算差額是否按規(guī)定進行會計處理;

⑥驗明應(yīng)付票據(jù)是否已在資產(chǎn)負債表上充分披露。

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