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增值稅直接繳納分錄是什么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：韓旭 2020-02-12 16:12:04

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-12-25 03:32:28

增值稅直接繳納分錄是什么

應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-（進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

月底，進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，不進(jìn)行賬務(wù)處理，直接作為留抵稅額；

月底，銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額：

計(jì)算應(yīng)交增值稅：銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-以前留抵進(jìn)項(xiàng)稅額=本期應(yīng)交增值稅

結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

繳納：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

貸：銀行存款

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