銷售返利稅務(wù)處理是什么
精選回答
銷售返利稅務(wù)處理：
銷售返利的承諾發(fā)生在銷售前，但實際兌現(xiàn)發(fā)生在銷售后。
銷售返利是針對年度累計銷售數(shù)量或金額的，發(fā)出貨物時必須收到貨款。
銷售返利采取的是超額累進的獎勵辦法，如果銷售數(shù)量或金額達不到最低數(shù)額則不能享受，即使超過最低數(shù)額，也要根據(jù)實際銷售數(shù)量或金額進行計算，在銷售前只能合理預(yù)計，不能準確計算。
達到規(guī)定數(shù)量贈實物時
支付銷售返利方：銷售返利如采用返回所銷售商品方式的，根據(jù)稅法的規(guī)定，應(yīng)視作銷售處理，并計繳增值稅。
借：銷售費用
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
期末對于捐贈的商品進行納稅調(diào)整。
收到銷售返利方：收到實物銷售返利方?jīng)_減有關(guān)存貨成本，并要計繳增值稅。需分兩種情況處理：
若供貨方開具增值稅專用發(fā)票，其會計分錄為：
借：庫存商品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸：主營業(yè)務(wù)成本
若不開具增值稅專用發(fā)票，其會計分錄為：
借：庫存商品
貸：主營業(yè)務(wù)成本
直接返還貨款支付銷售返利方時
支付銷售返利方：銷售返利如采用支付貨幣資金形式的，根據(jù)取得的“進貨退出或索取折讓證明單”作為費用處理。
借：銷售費用
貸：銀行存款
收到銷售返利方：如果對方開具紅字發(fā)票時，應(yīng)將進項稅金轉(zhuǎn)出。
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
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