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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會計(jì)處理

來源：東奧會計(jì)在線 責(zé)編：韓旭 2019-07-30 15:29:35

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東奧初級會計(jì)職稱

2024-05-22 00:21:15

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會計(jì)處理

月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)；

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況：

納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目(在建工程)、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等。

借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用)

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)補(bǔ)充：退貨不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，而是直接憑對方開過來的"銷項(xiàng)負(fù)數(shù)"發(fā)票直接沖減進(jìn)項(xiàng)稅額，也就是：

借：庫存商品(紅字)

應(yīng)交增值稅--應(yīng)交稅金--進(jìn)項(xiàng)稅額(紅字)

貸：銀行存款(紅字)

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