有多努力，就有多幸運(yùn)。臨近初級會計職稱考試，小編希望大家保持好心態(tài)，考前考中不緊張慌亂，取得滿意的成績，預(yù)祝一切順利。

【不定項選擇題】

乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。銷售商品和提供安裝勞務(wù)均為乙公司的主營業(yè)務(wù)，商品售價均不含增值稅，銷售實現(xiàn)時結(jié)轉(zhuǎn)成本，乙公司2017年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動：

(1)1月3日，對丙公司出售商品一批并開出增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額注明銷售價款為500萬元，增值稅稅額為85萬元，該批商品成本為280萬元，為了及時收回貨款，乙公司給予丙公司現(xiàn)金折扣條件如下：2/10,1/20，n/30(假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅的因素)，丙公司于1月15日支付貨款。

(2)3月乙公司接受一項設(shè)備安裝勞務(wù)，該安裝勞務(wù)可以一次安裝完成。該安裝勞務(wù)合同總收入為60萬元，實際發(fā)生安裝成本為20萬元，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。

(3)6月，乙公司應(yīng)交納的增值稅為34萬元，消費(fèi)稅為25萬元。

(4)12月，乙公司支付商品展覽費(fèi)和廣告費(fèi)共10萬元，發(fā)生售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的職工薪酬15萬元，因銷售商品糾紛而發(fā)生的訴訟費(fèi)2萬元，為擴(kuò)展市場而發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元，匯兌損失3萬元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示)

(1)根據(jù)資料(1)，乙公司做出的下列會計處理中正確的是(　　)。

A.1月3日確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入500萬元

B.1月3日確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入495萬元

C.1月15日確認(rèn)財務(wù)費(fèi)用5萬元

D.1月15日確認(rèn)財務(wù)費(fèi)用5.85萬元

(2)根據(jù)資料(2)，下列說法中錯誤的是(　　)。

A.乙公司應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入

B.乙公司應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入為20萬元

C.乙公司應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入為40萬元

D.乙公司應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入為60萬元

(3)根據(jù)資料(3)，下列各項中正確的是(　　)。

A.乙公司應(yīng)確認(rèn)稅金及附加的金額為59萬元

B.乙公司應(yīng)確認(rèn)城市維護(hù)建設(shè)稅金額為2.95萬元

C.乙公司應(yīng)確認(rèn)的教育費(fèi)附加金額為1.77萬元

D.乙公司應(yīng)確認(rèn)稅金及附加的金額為29.72萬元

(4)根據(jù)資料(4)，乙公司下列會計處理中正確的是(　　)。

A.確認(rèn)銷售費(fèi)用27萬元

B.確認(rèn)管理費(fèi)用6萬元

C.確認(rèn)財務(wù)費(fèi)用3萬元

D.確認(rèn)期間費(fèi)用34萬元

(5)根據(jù)上述資料，乙公司計算的營業(yè)利潤和所得稅費(fèi)用的金額正確的是(　　)。

A.營業(yè)利潤為196.28萬元

B.營業(yè)利潤為184.48萬元

C.所得稅費(fèi)用為46.32萬元

D.所得稅費(fèi)用為46.12萬元

【所屬章節(jié)】

第五章 收入、費(fèi)用和利潤

【答案及解析】

(1)正確答案：A,C

答案解析 :

現(xiàn)金折扣發(fā)生時，確認(rèn)的財務(wù)費(fèi)用不影響確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入的金額500萬元，選項A正確，選項B錯誤;丙公司在20天內(nèi)付款，享受的現(xiàn)金折扣為1%，所以確認(rèn)財務(wù)費(fèi)用500×1%=5(萬元)，選項C正確，選項D錯誤。

(2)正確答案：A,B,C

答案解析 :

對于一次就能完成的勞務(wù)，應(yīng)在交易完成時確認(rèn)收入。乙公司應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入60萬元。

(3)正確答案：B,C,D

答案解析 :

乙公司應(yīng)確認(rèn)的城市維護(hù)建設(shè)稅=(34+25)×5%=2.95(萬元)，選項B正確;乙公司應(yīng)確認(rèn)的教育費(fèi)附加=(34+25)×3%=1.77(萬元)，選項C正確;乙公司應(yīng)確認(rèn)的稅金及附加=25+2.95+1.77=29.72(萬元)，選項A錯誤，選項D正確。

(4)正確答案：B,C,D

答案解析 :

乙公司應(yīng)確認(rèn)的銷售費(fèi)用=10+15=25(萬元)，選項A錯誤;乙公司應(yīng)確認(rèn)的管理費(fèi)用=2+4=6(萬元)，選項B正確;發(fā)生的匯兌損失3萬元計入財務(wù)費(fèi)用，選項C正確;乙公司應(yīng)確認(rèn)的期間費(fèi)用=25+6+3=34(萬元)，選項D正確。

(5)正確答案：B,D

答案解析 :

乙公司應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)利潤的金額=500+60-280-20-85×(5%+3%)-29.72-5-34=184.48(萬元)，選項A錯誤，選項B正確;應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額=184.48×25%=46.12(萬元)，選項C錯誤，D正確。

保持積極樂觀心態(tài)，從容面對初級會計職稱考試，考前獲取初級會計師練習(xí)題，輕松闖關(guān)。衷心祝愿各位考生朋友們?nèi)〉美硐氲某煽儭?/p>

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