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增值稅稽查補(bǔ)稅賬務(wù)處理

來源：東奧會計在線責(zé)編：何宗澤2019-05-29 13:59:36

增值稅稽查補(bǔ)稅賬務(wù)處理。今天我們就來了解下不征稅款賬務(wù)調(diào)整：

支撐計算機(jī)

一、補(bǔ)征稅款賬務(wù)調(diào)整：

1.稽查發(fā)現(xiàn)將自產(chǎn)產(chǎn)品對外贈送未進(jìn)行賬務(wù)處理，未繳納增值稅

(1)調(diào)整以前年度損益

借：以前年度損益調(diào)整

      貸：庫存商品

應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整1,395.74

(2)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅稅金

借：應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整1,395.74

       貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅1,395.74

(3)繳納增值稅稅金

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅1,395.74

      貸：銀行存款1,395.74

(4)補(bǔ)提附加稅費(fèi)

借：以前年度損益調(diào)整153.53

       貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅97.70

             其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加41.87

             其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加13.96

(5)繳納附加稅費(fèi)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅97.70

其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加41.87

其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加13.96

      貸：銀行存款153.53

2.稽查發(fā)現(xiàn)以自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈、對外銷售未確認(rèn)收入，未繳納增值稅

(1)調(diào)整以前年度損益

借：以前年度損益調(diào)整

      貸：庫存商品

應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整2,617.27

借：應(yīng)收賬款456,000.00

     貸：以前年度損益調(diào)整389,743.59

應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整66,256.41

借：以前年度損益調(diào)整

      貸：庫存商品

(2)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅稅金

借：應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整68,873.68

      貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅68,873.68

(3)繳納增值稅稅金

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅68,873.68

      貸：銀行存款68,873.68

(4)補(bǔ)提附加稅費(fèi)

借：以前年度損益調(diào)整7,576.11

      貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅4,821.16

             其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加2,066.21

             其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加688.74

(5)繳納附加稅費(fèi)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅4,821.16

      其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加2,066.21

      其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加688.74

      貸：銀行存款7,576.11

二、稅收滯納金

交納稅收滯納金

借：營業(yè)外支出-稅收滯納金884.20

       貸：銀行存款884.20

三、稅務(wù)罰款賬務(wù)處理

交納稅收檢查罰款

借：營業(yè)外支出-稅務(wù)罰款4,013.01

      貸：銀行存款4,013.01

四、補(bǔ)提企業(yè)所得

借：以前年度損益調(diào)整

      貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

五、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

        貸：以前年度損益調(diào)整

大家都明白多少增值稅稽查補(bǔ)稅賬務(wù)處理，愿大家都成為會計行業(yè)精英。

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