資產(chǎn)折舊明細(xì)表該如何填寫(xiě)
首先，在資金轉(zhuǎn)載金額方面，填寫(xiě)的是納稅人處理、折舊的資產(chǎn)原值的金額。然后再本年折舊、攤銷(xiāo)額方面，我們要進(jìn)行核算的是納稅人本年計(jì)算出的折舊金額和攤銷(xiāo)額。在累計(jì)折舊、攤銷(xiāo)額方面，我們要填寫(xiě)的是核算出來(lái)的歷年累計(jì)資產(chǎn)的折舊金額和攤銷(xiāo)額。在資產(chǎn)記稅基礎(chǔ)方面，我們要按照稅法規(guī)定據(jù)以計(jì)算折舊、攤銷(xiāo)的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。 在按稅收一般規(guī)定計(jì)算的本年折舊、攤銷(xiāo)額方面，我們按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的允許稅法扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)額，不含加速折舊部分。
對(duì)于不征稅收入形式的資產(chǎn)，其所形成的折舊、攤銷(xiāo)額不得稅前扣除。在加速折舊額方面，我們要按照稅法規(guī)定的折舊額政策來(lái)計(jì)算折舊額。在累計(jì)折舊、攤銷(xiāo)額方面，我們要按照稅法的規(guī)定來(lái)計(jì)算歷年累計(jì)折舊、攤銷(xiāo)額。在調(diào)整原因方面，我們要根據(jù)差異原因來(lái)進(jìn)行填報(bào)。一般的差異原因包括折舊年限，折舊方法和計(jì)提原值。如果說(shuō)是多種原因造成差異的，我們可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行多項(xiàng)填報(bào)。
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