2018《稅法一》每日一練：增值稅納稅額
來源：東奧會計在線責(zé)編：孟瑤2018-01-04 11:57:14
2018年稅務(wù)師考試備考時間說長不長，說短不短，大家要根據(jù)自身的情況制定學(xué)習(xí)計劃。每日一練，在做題過程中發(fā)現(xiàn)自己的薄弱點，補上自己的短板。
【單項選擇題】
某軟件開發(fā)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2016年2月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件產(chǎn)品和相關(guān)計算機設(shè)備，共取得不含稅銷售額400萬元(含設(shè)備銷售額160萬元)，已開具增值稅專用發(fā)票;本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為50萬元(含專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)工具的進項稅額2萬元)。該企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)備案按照銷售額比重分攤進項稅額，則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負擔(dān)的增值稅為( )萬元。
A.13.6
B.14.4
C.15.2
D.18
【正確答案】C
【答案解析】
應(yīng)納稅額=400×17%-50=68-50=18(萬元)
嵌入式軟件產(chǎn)品應(yīng)納稅額=(400-160)×17%-2-(50-2)×(400-160)÷400=40.8-2-28.8=10(萬元)
即征即退稅額=10-(400-160)×3%=10-7.2=2.8(萬元)
企業(yè)實際負擔(dān)增值稅=18-2.8=15.2(萬元)。
增值稅納稅額需要相應(yīng)的計算步驟，大家切忌馬虎，點擊稅務(wù)師練習(xí)題匯總，多做練習(xí)，熟能生巧。
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