2018稅務(wù)師《稅法二》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：特殊收入確認(rèn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王興超2017-12-28 17:27:17

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　　【內(nèi)容導(dǎo)航】

　　1、特殊收入確認(rèn)

　　2、資產(chǎn)處置收入

　　【所屬章節(jié)】

　　本知識(shí)點(diǎn)屬于《稅法二》企業(yè)所得稅

　　【知識(shí)點(diǎn)】特殊收入確認(rèn)、資產(chǎn)處置收入

特殊收入確認(rèn)

收入的范圍和項(xiàng)目

1.分期收款方式銷(xiāo)售貨物，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

2.企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備等，以及從事建筑、安裝勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超十二個(gè)月的，按照完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入

3.采取產(chǎn)品分成方式取得收入，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定

4.企業(yè)視同銷(xiāo)售的收入（視同銷(xiāo)售收入，是計(jì)算廣宣費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的基數(shù)）

資產(chǎn)處置收入

分類(lèi)	具體處置資產(chǎn)行為（所有權(quán)）	計(jì)量
內(nèi)部處置	（1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品（2）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能（3）改變資產(chǎn)用途（4）將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移（境內(nèi)）（5）上述兩種或兩種以上情形的混合	相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算
外部處置	（1）用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售（2）用于交際應(yīng)酬（3）用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利（4）用于股息分配（5）用于對(duì)外捐贈(zèng)	自制的資產(chǎn)，按同類(lèi)資產(chǎn)售價(jià)確定計(jì)收入；外購(gòu)的資產(chǎn)，符合條件的，可按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定收入