2018稅務(wù)師考試每日一練匯總（12.19）

來源：東奧會計在線責(zé)編：李欣芮2017-12-19 11:30:49

　　時不我待、鼓足士氣，喚醒稅務(wù)師考試潛能，集聚力量。用刻苦的精神、堅韌的毅力挑戰(zhàn)自我并戰(zhàn)勝自我。

　　《財務(wù)與會計》

　　【多項選擇題】

　　下列有關(guān)資產(chǎn)可收回金額的確定，說法正確的有(　　)。

　　A.資產(chǎn)的可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定

　　B.資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額，對于不存在銷售協(xié)議但存在資產(chǎn)活躍市場的，應(yīng)當(dāng)按照該資產(chǎn)的市場價格減去處置費用后的金額確定

　　C.預(yù)計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量包括與將來可能會發(fā)生的、尚未作出承諾的重組事項或者與資產(chǎn)改良有關(guān)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量

　　D.折現(xiàn)率是反映當(dāng)前市場貨幣時間價值和資產(chǎn)特定風(fēng)險的稅前利率

　　E.估計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，通常應(yīng)當(dāng)使用單一的折現(xiàn)率

　　【正確答案】A,B,D,E

　　【答案解析】

　　選項C，預(yù)計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)的當(dāng)前狀況為基礎(chǔ)，不應(yīng)包括與將來可能會發(fā)生的、尚未作出承諾的重組事項或者與資產(chǎn)改良有關(guān)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量。

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》

　　【單項選擇題】

　　甲企業(yè)2016年8月簽訂一份以貨易貨合同，以一批價值600萬元的貨物換取乙企業(yè)一批價值500萬元的材料，取得差價款100萬元;當(dāng)月將換入的材料移送丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工服裝一批，雙方簽訂的合同中注明丙企業(yè)提供輔料20萬元，收取加工費200萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅(　　)元。

　　A.3400

　　B.3600

　　C.4400

　　D.4700

　　【正確答案】C

　　【答案解析】

　　在商品購銷活動中，采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，按合同所載的購、銷金額合計數(shù)，依照“購銷合同”計稅貼花;對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照“加工承攬合同”計稅貼花。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅=(600+500)×10000×0.3‰+(20+200)×10000×0.5‰=4400(元)。

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　【單項選擇題】

　　根據(jù)行政法理論，下列糾紛不適用行政裁決的是(　　)。

　　A.著作權(quán)侵權(quán)損害賠償糾紛

　　B.房屋拆遷補償糾紛

　　C.對行政拘留行為不服引起的糾紛

　　D.專利權(quán)許可使用費糾紛

　　【正確答案】C

　　【答案解析】

　　選項C：屬于行政糾紛，不適用行政裁決，行政裁決適用于民事糾紛。

　　《稅法一》

　　【單項選擇題】

　　某海上深水油氣田，2017年8月開采銷售原油取得不含稅收入1000萬元;開采銷售天然氣取得不含稅銷售收入600萬元，資源稅率6%，則其應(yīng)納稅額正確的是( )。

　　A.應(yīng)納增值稅248萬元

　　B.應(yīng)納資源稅96萬元

　　C.應(yīng)納城建稅2.36萬元

　　D.應(yīng)納教育費附加和地方教育附加12.4萬元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】

　　原油增值稅稅率17%;天然氣增值稅稅率11%(2017年7月1日后);該企業(yè)應(yīng)納增值稅=1000×17%+600×11%=236(萬元)

　　深水油氣田資源稅減征30%。該企業(yè)應(yīng)納資源稅=(1000+600)×6%×(1-30%)=67.2(萬元)

　　海上油氣田適用1%的城建稅稅率。應(yīng)納城建稅=236×1%=2.36(萬元)

　　應(yīng)納兩個附加=236×(3%+2%)=11.8(萬元)

　　《稅法二》

　　【單項選擇題】

　　A企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014年10月1日，該企業(yè)向境內(nèi)某未上市中小高新技術(shù)企業(yè)B投資400萬元。2016年A企業(yè)利潤總額1800萬元;當(dāng)年從B企業(yè)分回紅利100萬元，無其他納稅調(diào)整事項。2016年A企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為(　　)萬元。

　　A.170

　　B.355

　　C.380

　　D.450

　　【正確答案】B

　　【答案解析】

　　2016年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=[(1800-100)-400×70%]×25%=355(萬元)。

　　山中的路是給敢于攀登的人準(zhǔn)備的，海里的路是為勇于航行的人準(zhǔn)備的，腳下的路是為勤于學(xué)習(xí)的人準(zhǔn)備的。稅務(wù)師練習(xí)題會讓您腳下的路春暖花開。

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