稅務師考試已經進入預習階段，大家千萬不能忽視現在這段時間，這是打基礎的關鍵階段，時間是一個偉大的作者，它會給每個人寫出完美的結局來。小編在此為各位考生整理了稅務師每日一練匯總，敬請查看。

　　《稅法一》

　　【多項選擇題】

　　位于市區(qū)的甲生產企業(yè)是增值稅一般納稅人(具有進出口經營權)，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2016年7月購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票(已通過認證)上注明增值稅稅額68萬元;當月進料加工保稅進口料件的組成計稅價格是150萬元;本月內銷貨物取得含稅銷售收入234萬元;本月出口貨物離岸價折合人民幣300萬元;假設該企業(yè)采取實耗法核算當期進料加工保稅進口料件的組成計稅價格，計劃分配率為75%，6月末無留抵稅額;8月內銷產品，取得不含稅銷售收入200萬元，購進生產用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額1.7萬元。則下列關于甲企業(yè)7月和8月增值稅的相關稅務處理，正確的有(　　)。

　　A.甲生產企業(yè)7月應退增值稅9.75萬元、免抵稅額為0

　　B.甲生產企業(yè)7月應退增值稅31萬元、免抵稅額為21.25萬元

　　C.甲生產企業(yè)7月應退增值稅21.25萬元、免抵稅額為9.75萬元

　　D.甲生產企業(yè)8月應繳納增值稅11.05萬元

　　E.甲生產企業(yè)8月應繳納增值稅32.3萬元

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】

　　甲企業(yè)7月份增值稅的計算：當月進料加工保稅進口料件的組成計稅價格=300×75%=225(萬元)，當期不得免征和抵扣稅額=(300-225)×(17%-13%)=3(萬元);當期應納增值稅稅額=234÷(1+17%)×17%-(68-3)=-31(萬元);當期免抵退稅額=(300-225)×13%=9.75(萬元)，當期應退甲企業(yè)增值稅=9.75(萬元)，免抵稅額=9.75-9.75=0，期末留抵稅額=31-9.75=21.25(萬元);甲企業(yè)8月應納增值稅=200×17%-1.7-21.25=11.05(萬元)。

　　《稅法二》

　　【單項選擇題】

　　下列轉讓定價方法，適用于所有關聯交易的是( )。

　　A.可比非受控價格法

　　B.成本加成法

　　C.交易凈利潤法

　　D.利潤分割法

　　【正確答案】A

　　【答案解析】

　　一般情況下，可比非受控價格法可以適用于所有類型的關聯交易。

　　《涉稅服務實務》

　　【單項選擇題】

　　委托方( )，稅務師事務所可以在代理期限內單方終止代理行為。

　　A.更換法定代表人

　　B.實施虛開發(fā)票行為，經勸告仍不停止

　　C.不按期支付費用

　　D.提供虛假的財務會計資料，造成代理錯誤

　　E.被稅務機關查出有偷稅行為，并被處以稅務行政懲罰

　　【正確答案】D

　　【答案解析】

　　有下列情形之一的，稅務師事務所在代理期限內可單方終止代理行為：(1)委托人死亡或解體、破產;(2)委托人自行實施或授意稅務代理執(zhí)業(yè)人員實施違反國家法律、法規(guī)行為,經勸告仍不停止其違法活動的;(3)委托人提供虛假的生產經營情況和財務會計資料，造成代理錯誤的。

　　《涉稅服務相關法律》

　　【多項選擇題】

　　某市國有投資部門出資51%，其他34名股東共出資49%，共同組建了紅星有限責任公司。2010年5月，國有投資部門作出了撤銷公司董事長(法定代表人)張某的決定，并通知了各股東，但公司未及時到工商行政管理部門辦理變更登記。在此期間，張某應李某請求，以紅星公司的名義為李某個人(與紅星公司無任何關聯關系)提供了50萬元的擔保。后李某的債權人向紅星公司請求承擔擔保責任，從而發(fā)生糾紛，引起訴訟。關于法定代表人和擔保的說法，正確的有(　　)。

　　A.在辦理變更登記之前，(對外)法定代表人仍是張某

　　B.自撤銷決定作出之日起，張某不再是法定代表人

　　C.擔保因張某的董事長職務被撤銷而無效

　　D.應由法院判決撤銷該擔保

　　E.擔保無效

　　【正確答案】AE

　　【答案解析】

　　(1)選項A：公司登記的事項可以對抗第三人，公司未經登記的事項，不得對抗第三人;在本題中，公司登記尚未變更，從外部效力上講法定代表人仍為張某。(2)選項B：選舉和更換非由職工代表擔任的董事、監(jiān)事是股東會的職權;在本題中，紅星公司是國有控股公司，而非國有獨資公司，國有投資部門直接作出了撤銷公司董事長的決定不符合規(guī)定，該撤銷決定無效。(3)選項CDE：公司為他人提供擔保，按照公司章程的規(guī)定由董事會或者股東會、股東大會決議;按照該規(guī)定，董事長、法定代表人均無權限決定公司對外提供擔保，該擔保合同無效。

　　《財務與會計》

　　【單項選擇題】

　　小張分期購買新設備，已知前2年沒有支出，從第3年開始每年年末支付100萬元，共支付4筆資金，折現率為8%，則設備現值為(　　)萬元。[已知：(P/A，8%，4)=3.3121，(P/F，8%，2)=0.8573，(P/F，8%，1)=0.9259]

　　A.283.95

　　B.293.85

　　C.360.76

　　D.306.67

　　【正確答案】A

　　【答案解析】

　　P遞延=A×(P/A，i，n)×(P/F，i，m)=100×(P/A，8%，4)×(P/F，8%，2)=100×3.3121×0.8573=283.95(萬元)

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