2018稅務師考試每日一練匯總（12.07）

來源：東奧會計在線責編：蘇曉越2017-12-07 13:45:43

　　在2018稅務師考試來臨之際，大家要提早做好考試準備，不要打沒有把握的仗，要更加有信心的面對，每日一練陪您期待著勝利的到來。

　　《財務與會計》

　　【單項選擇題】

　　甲公司的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2016年度財務報告批準報出日為2017年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。2016年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認的預計負債為400萬元。2017年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應賠償乙公司300萬元，款項尚未支付;甲公司和乙公司均不再上訴。不考慮其他因素，該事項導致甲公司2016年12月31日資產負債表“未分配利潤”項目“期末余額”調整增加的金額為(　　)萬元。

　　A.67.5

　　B.75

　　C.90

　　D.100

　　【正確答案】A

　　【答案解析】

　　該事項對甲公司2016年12月31日資產負債表中“未分配利潤”項目“期末余額”調整增加的金額=(400-300)×(1-25%)×(1-10%)=67.5(萬元)。

　　《涉稅服務實務》

　　【多項選擇題】

　　根據(jù)消費稅相關規(guī)定，下列應稅消費品中可以扣除外購商品已納消費稅的有(　　)。

　　A.外購已稅煙絲生產卷煙

　　B.外購已稅高檔香水精生產高檔香水

　　C.外購已稅白酒生產白酒

　　D.外購已稅電池生產蓄電池

　　E.外購已稅實木地板生產高檔實木地板

　　【正確答案】A,B,E

　　【答案解析】

　　選項CD：均不屬于已納消費稅準予抵扣的范圍。

　　《涉稅服務相關法律》

　　【單項選擇題】

　　下列有關特定物的表述中，正確的是(　　)。

　　A.種類物因權利人的指定，可以轉化為特定物

　　B.買賣合同的標的物只能是特定物

　　C.特定物所有權轉移只能以物的交付為標志

　　D.特定物在交付前滅失的，義務人應交付同等種類的物

　　【正確答案】A

　　【答案解析】

　　(1)選項A：特定物包括兩類，一為具有獨立特征而不能以其他物替代的物，二為被權利人指定而不能以其他物替代的物;(2)選項B：買賣合同的標的物，可以是特定物(如買賣二手物品)，也可以是種類物(如訂購蘋果);(3)選項C：特定物的轉讓，可以物的交付為所有權轉移的標志，也可以按照法律規(guī)定或者當事人的約定，確定所有權轉移的時間;(4)選項D：特定物在交付對方當事人之前滅失的，可以免除義務人實際交付原物的義務，由有過錯的當事人承擔損失。

　　《稅法一》

　　【單項選擇題】

　　某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人(位于市區(qū))，主要經(jīng)營內銷和出口業(yè)務，2017年4月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元，實際繳納企業(yè)所得稅30萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元。該企業(yè)應納城市維護建設稅(　　)萬元。

　　A.2.80

　　B.3.08

　　C.2.52

　　D.5.81

　　【正確答案】B

　　【答案解析】

　　應納城建稅=(40+4)×7%=3.08(萬元)。

　　《稅法二》

　　【單項選擇題】