2018年《中級財務管理》預習知識點：持有現(xiàn)金的動機

來源：東奧會計在線責編：石美丹2017-11-29 16:50:01

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　　2018年中級會計職稱報名前我們需要做好預習工作，為下一年考試打好基礎，小編為大家精心準備了中級財務管理預習知識點，希望各位考生能夠踏踏實實認真學習。

　　【內容導航】：

　　一、持有現(xiàn)金的動機

　　二、目標現(xiàn)金余額的確定

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識點屬于《中級財務管理》科目第七章營運資金管理

　　【知識點】：持有現(xiàn)金的動機、目標現(xiàn)金余額的確定

　　持有現(xiàn)金的動機

動機	含義	影響因素
交易性需求	企業(yè)為了維持日常周轉及正常商業(yè)活動所需持有的現(xiàn)金額。
預防性需求	企業(yè)需要維持充足現(xiàn)金，以應付突發(fā)事件。	1.企業(yè)愿冒現(xiàn)金短缺風險的程度； 2.企業(yè)預測現(xiàn)金收支可靠的程度； 3.企業(yè)臨時融資的能力。
投機性需求	企業(yè)為了抓住突然出現(xiàn)的獲利機會而持有的現(xiàn)金。

　　目標現(xiàn)金余額的確定

　　成本模型

　　成本模型是根據(jù)現(xiàn)金有關成本，分析預測其總成本最低時現(xiàn)金持有量的一種方法。

相關成本	含義	與現(xiàn)金持有量的關系
機會成本	因持有一定現(xiàn)金余額而喪失的再投資收益	正相關
管理成本	因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的管理費用	一般認為是固定成本
短缺成本	現(xiàn)金持有量不足而又無法及時通過有價證券變現(xiàn)加以補充而給企業(yè)造成的損失。	負相關
決策原則：上述三項成本之和最小的現(xiàn)金持有量即為最佳現(xiàn)金持有量。
最佳現(xiàn)金持有量＝min（管理成本＋機會成本＋短缺成本）