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作為一名會(huì)計(jì)人員，賬、表、稅就是我們的主要工作。公司的各種賬務(wù)處理，納稅申報(bào)時(shí)的各種表單填報(bào)都是我們需要掌握的工作技能。比如在實(shí)際工作中，就會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)增值稅、所得稅申報(bào)表與會(huì)計(jì)報(bào)表不一致的情況，那么這個(gè)時(shí)候我們應(yīng)該怎么做呢？

1．增值稅申報(bào)表與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的收入可能不一致

比如，企業(yè)發(fā)生正常固定資產(chǎn)清理 ，增值稅申報(bào)表是清理收入，企業(yè)所得稅申報(bào)表是清理后收入或損失進(jìn)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。

比如，提前收房租并開具發(fā)票，是不是也會(huì)產(chǎn)生“增值稅申報(bào)表與企業(yè)所得稅申報(bào)表收入不一致”呢？

2．增值稅申報(bào)表與會(huì)計(jì)報(bào)表中的收入可能不一致

比如，企業(yè)發(fā)生正常固定資產(chǎn)清理、提前收房租并開具發(fā)票，是不是也會(huì)產(chǎn)生“增值稅申報(bào)表與會(huì)計(jì)報(bào)表收入不一致”呢 ？

比如，財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)文件規(guī)定：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或利得的時(shí)點(diǎn)早于按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的、按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)早于按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或利得的時(shí)點(diǎn)的兩種情況下的賬務(wù)處理。

3．會(huì)計(jì)報(bào)表與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的收入可能不一致

比如，跨期收取的租金、利息和特許權(quán)使用費(fèi)收入。會(huì)計(jì)上按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第十八 、十九 二十條要求按“應(yīng)付”日期確認(rèn)收入，兩者存在差異。

4．增值稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表中與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的收入可能不一致.

綜上所述，增值稅申報(bào)表 、會(huì)計(jì)報(bào)表中與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的收入可能不一致。

5．年度會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)與年度企業(yè)所得稅申報(bào)表應(yīng)納稅額所得額一般情況下不一致

企業(yè)所得稅申報(bào)表應(yīng)納稅額所得額是在年度會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)的基礎(chǔ)上納稅調(diào)整的

6．企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表里的“本期金額”和財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)表中的“本期金額”可能不一致

企業(yè)所得稅季度申報(bào)表里的“本期金額”是指本季度金額，利潤(rùn)表中的“本期金額”指的是所屬年度1月1日至所屬月(季）度最后一天的累計(jì)數(shù)。（本文來(lái)源：小陳稅務(wù)）